Σύνταξη δημοσιονομικών κανονισμών. Κανονισμοί για την επιχειρηματική διαδικασία «Προϋπολογισμός»

"___" ___________________ 20___

Φύλλο έγκρισης

ΣΥΜΦΩΝΟΣ:

1. Γενικές διατάξεις 5

1.1. Βασικές αρχές 5

1.2. Πεδίο εφαρμογής 5

1.3. Ανάπτυξη, έγκριση και τροποποίηση 6

2. Διάρθρωση του προϋπολογισμού 7

2.1. Ενοποιημένοι προϋπολογισμοί 7

2.2. Λειτουργικοί προϋπολογισμοί 7

2.3. Λειτουργικοί προϋπολογισμοί της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας 8

3. Σχέδιο της δομής του προϋπολογισμού του οργανισμού 9

4. Ρυθμίσεις προϋπολογισμού 15

Όροι και συντομογραφίες

1. Γενικές Διατάξεις

1.1.Βασικές αρχές

Ο σκοπός της κατάρτισης και τήρησης προϋπολογισμών είναι ο προγραμματισμός και η λογιστική οικονομικά αποτελέσματαδραστηριότητες του οργανισμού.

Ανάλογα με το αντικείμενο διαχείρισης, οι προϋπολογισμοί χωρίζονται σε οργανωτικούς, λειτουργικούς και λειτουργικούς.

Από την άποψη του αντικειμένου του προϋπολογισμού, διακρίνονται οι ακόλουθοι τύποι προϋπολογισμών:

προϋπολογισμοί κόστους που περιγράφουν τις ταμειακές ροές και τις υποχρεώσεις·

προϋπολογισμοί φυσικού κόστους που περιγράφουν τον κύκλο εργασιών των περιουσιακών στοιχείων σε φυσικούς και νομισματικούς όρους.

Οι προϋπολογισμοί αποτελούνται από κονδύλια για τα οποία διενεργείται προγραμματισμός και λογιστικοποίηση επιχειρηματικών συναλλαγών του ίδιου τύπου.

Μια επιχειρηματική συναλλαγή είναι το απλούστερο γεγονός στις δραστηριότητες ενός οργανισμού που προκαλεί την εμφάνιση εσόδων, δαπανών, εξόδων, εισπράξεων/πληρωμών κεφαλαίων, σχηματισμό υπολοίπων ή κίνηση ειδών αποθέματος.

Εισόδημα– αύξηση κεφαλαίου λόγω της αύξησης των περιουσιακών στοιχείων (μείωση των υποχρεώσεων) του οργανισμού, που ελήφθη κατά τη διαδικασία υλοποίησης ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑγια την περίοδο (όχι σε βάρος των εισφορών των ιδιοκτητών). Υπάρχουν τρεις πηγές εισοδήματος:

για βασικές δραστηριότητες - εισόδημα που λαμβάνεται κατά τη διαδικασία εκτέλεσης βασικών δραστηριοτήτων: όγκος πωλήσεων προϊόντων, αγαθών, υπηρεσιών.

Με οικονομικές δραστηριότητες– έσοδα από δικαστικά δάνεια και άλλες χρηματοοικονομικές συναλλαγές·

για άλλες δραστηριότητες - έσοδα από πώληση παγίων, υλικών, πρώτων υλών, καθώς και από παροχή ακινήτων προς μίσθωση.

Εξοδα– το κόστος των υλικών και οικονομικών πόρων που αναλαμβάνει ένας οργανισμός κατά τη διαδικασία άσκησης των επιχειρηματικών του δραστηριοτήτων για να αποκτήσει μελλοντικό εισόδημα. Για τη διατήρηση των προϋπολογισμών, χρησιμοποιείται η ακόλουθη ταξινόμηση κόστους:

βασικό - κόστος που είναι άμεσα ανιχνεύσιμο στην πηγή της εμφάνισής τους και, κατά συνέπεια, άμεσα αποδοτέο στο κόστος παραγωγής: κόστος υλικών, διεργασία ηλεκτρικής ενέργειας, μισθοί των βασικών εργαζομένων παραγωγής.

Τα γενικά έξοδα είναι κόστη που δεν έχουν άμεση σχέση με τα παραγόμενα προϊόντα και επομένως δεν αποδίδονται άμεσα στο κόστος παραγωγής. Τα γενικά έξοδα θα αποδοθούν στις δραστηριότητες του συγκεκριμένου τμήματος όπου προέκυψαν, ή ολόκληρου του οργανισμού, σύμφωνα με ένα πρότυπο που καθιερώθηκε εμπειρικά σύμφωνα με την επιλεγμένη βάση κατανομής κόστους.

Κέρδος– υπέρβαση των εσόδων έναντι των εξόδων. Το κέρδος διαμορφώνεται κατά επίπεδα καθώς αφαιρούνται οι αντίστοιχες ομάδες δαπανών: μικτά, λειτουργικά, προ φόρων, καθαρά, αδιανέμητα. Η δομή των επιπέδων κέρδους προορίζεται για ανάλυση και σας επιτρέπει να προσδιορίσετε πώς μια συγκεκριμένη ομάδα δαπανών επηρεάζει το τελικό αποτέλεσμα.

Διορίστηκε Επίτροπος Διαχείρισης Προϋπολογισμού.

1.2.Πεδίο εφαρμογής

Ο παρών κανονισμός για τη διάρθρωση του προϋπολογισμού (εφεξής καλούμενος ως κανονισμός) εφαρμόζεται σε όλα τα τμήματα.

Η διάταξη ισχύει για:

εσωτερική χρήση για την επίλυση προβλημάτων διαχείρισης·

παροχή μιας τεκμηριωμένης βάσης για το σύστημα διαχείρισης του προϋπολογισμού·

τη διασφάλιση της συνέχειας της λειτουργίας του συστήματος διαχείρισης του προϋπολογισμού και της εφαρμογής των απαιτήσεών του σε μεταβαλλόμενες συνθήκες.

1.3.Ανάπτυξη, έγκριση και τροποποίηση

Οι Κανονισμοί ενημερώνονται, αναθεωρούνται και εκδίδονται ειδοποιήσεις αλλαγών. Οι εκπονημένοι Κανονισμοί και οι τροποποιήσεις του εγκρίνονται από τον Γενικό Διευθυντή.

Κάθε υπάλληλος μπορεί να υποβάλλει τις προτάσεις του για αλλαγές ή προσθήκες σε τμήματα του Κανονισμού στον Επίτροπο Διαχείρισης Προϋπολογισμού με αιτιολόγηση επιχειρημάτων για το προτεινόμενο θέμα.

Η πρόβλεψη επανεξετάζεται εάν προκύψουν αλλαγές που μπορεί να είναι αποτέλεσμα προσαρμογών στη στρατηγική του οργανισμού, στις σχέσεις παραγωγής, που γίνονται τόσο για πληρέστερη και στοχευμένη συμμόρφωση με τις ανάγκες εσωτερικής διαχείρισης και τις περιβαλλοντικές απαιτήσεις.

Κανονισμός εξέτασης - Σύνθεση...

ΕΓΚΡΙΝΩ

Διευθυντής

εταιρεία διαχείρισης VTSP

______________>Yu.A. Ο Ακινφέεφ

"" 2009

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΙ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΚΑΙ ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΥ

Ημερομηνία εισαγωγής

"__"_________2017

Προγραμματιστής:

Αναπληρωτής

διευθυντής της εταιρείας διαχείρισης __________________

Σύμφωνος:

___________________

___________________

Ομσκ

1. Γενικές προμήθειες.

• Ορισμοί και όροι.
• Απαιτήσεις για το σύστημα προϋπολογισμού.
• Αρχές λειτουργίας του συστήματος προϋπολογισμού προγραμματισμού.
• Δομή του συστήματος προϋπολογισμού προγραμματισμού

1. Σχέδιο εσόδων και εξόδων.
2. Προϋπολογισμός εσόδων και εξόδων.
3. Προϋπολογισμός ταμειακών ροών.

1. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΡΟΜΗΘΕΙΕΣ.

Αυτό το έγγραφο περιγράφει γενικές αρχέςη δημιουργία και λειτουργία του συστήματος προϋπολογισμού και προγραμματισμού, οι αναδυόμενες ροές πληροφοριών, καθορίζει το σύνολο των εντύπων προγραμματισμού, τη διαδικασία παρουσίασης πληροφοριών, μεταφοράς και επεξεργασίας εγγράφων σχεδιασμού και αναφοράς των τμημάτων κατά τη διαμόρφωση του προϋπολογισμού.

• Ορισμοί και όροι.

• Προϋπολογισμός - ένα οικονομικό έγγραφο καθιερωμένης μορφής, σύμφωνα με το οποίο πραγματοποιείται ο προγραμματισμός και η λογιστική των αποτελεσμάτων των οικονομικών δραστηριοτήτων για την περίοδο προγραμματισμού ενός μήνα.
• Οικονομικό σχέδιο - ένα οικονομικό έγγραφο καθιερωμένης μορφής, σύμφωνα με το οποίο πραγματοποιείται ο σχεδιασμός και η λογιστική των αποτελεσμάτων των οικονομικών δραστηριοτήτων οικονομικό έτοςεταιρείες.
• Υποχρεώσεις πληρωμής – απαραίτητες πληρωμές που θα πρέπει να πραγματοποιήσει η εταιρεία στην περίοδο προγραμματισμού. Περιλαμβάνει μέρος της υφιστάμενης οφειλής που πρέπει να αποπληρωθεί στην προγραμματική περίοδο, καθώς και προκαταβολές που πρέπει να γίνουν σύμφωνα με τις αποδεκτές συμβατικές υποχρεώσεις και τις νομικές απαιτήσεις.
• Περίοδος προγραμματισμού - την περίοδο για την οποία καθορίζονται όλοι οι δείκτες και προετοιμάζονται όλα τα σχέδια που χρησιμοποιούνται στο σύστημα προϋπολογισμού.
• Τωρινή περίοδος – η περίοδος που προηγείται της προγραμματισμένης.
• BDR – προϋπολογισμός εξόδων και εσόδων.
• BDS – προϋπολογισμός ταμειακών ροών.
• PDR – σχέδιο εσόδων και εξόδων.
• Σύστημα προϋπολογισμού προγραμματισμού – ένα σύνολο εντύπων, εγγράφων και κανονισμών που καθορίζουν τη διαδικασία προετοιμασίας, ελέγχου της εκτέλεσης και ανάλυσης των αποτελεσμάτων εκτέλεσης οικονομικά σχέδια.
  • Στόχοι και στόχοι προϋπολογισμού και προγραμματισμού.

Σκοπός Προϋπολογισμού και Προγραμματισμός – δημιουργία εργαλείων σχεδιασμού, διαχείρισης και παρακολούθησης της αποτελεσματικότητας των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων της εταιρείας, με βάση τη συστηματική πρόβλεψη της εξέλιξης της εταιρείας με την κατάρτιση προϋπολογισμών. Το έργο του συστήματος προϋπολογισμού αποσκοπεί στη διασφάλιση:

• Οικονομική αποδοτικότητα μέσω του ελέγχου και του περιορισμού της κατανάλωσης των πόρων της εταιρείας από τα τμήματα.
• Αποδεκτό επίπεδο των συνολικών υποχρεώσεων της εταιρείας.
• Εξισορρόπηση της λήψης και χρήσης των οικονομικών πόρων μέσω του ελέγχου των συνολικών χρηματοοικονομικών ροών της επιχείρησης.

Εργασίες προϋπολογισμού :

• Σχεδιασμός των κύριων δραστηριοτήτων της εταιρείας στο σύνολό της και των διαρθρωτικών τμημάτων (CFD),
• Προγραμματισμός εσόδων και εξόδων για διάφορους τομείς δραστηριότητας,
• Σχεδιασμός αλλαγών σε χρέη και ίδια κεφάλαια,
• Σχεδιασμός χρήσης υλικών και ανθρώπινων πόρων,
• Σύνταξη προβλεπόμενων οικονομικών καταστάσεων,
• Παρακολούθηση της εκτέλεσης του σχεδίου προϋπολογισμού,
• Ανάλυση πιθανές αλλαγές οικονομική κατάστασηεταιρεία ως αποτέλεσμα της υλοποίησης του σχεδίου προϋπολογισμού.
  • Απαιτήσεις για το σύστημα προϋπολογισμού. Για την επίτευξη αυτού του στόχου, το σύστημα πρέπει να πληροί τις ακόλουθες γενικές απαιτήσεις:

• Ευκαμψία – το σύστημα πρέπει να παραμένει λειτουργικό όταν αλλάζουν οι εσωτερικές και εξωτερικές επιχειρηματικές συνθήκες ή να επιτρέπουν τη δυνατότητα διόρθωσης για τη διατήρηση της λειτουργικότητας·
• Διαφάνεια – η λειτουργία του συστήματος πρέπει να ρυθμίζεται με σαφήνεια, δεν πρέπει να υπάρχει διφορούμενη ερμηνεία των πιθανών επιλογών για την επίλυση προβλημάτων που προκύπτουν μπροστά από το σύστημα, το σύστημα πρέπει να επιτρέπει τη δυνατότητα από άκρο σε άκρο ελέγχου των δραστηριοτήτων του.
• Απλότητα – το σύστημα δεν πρέπει να απαιτεί από ειδικούς της εταιρείας να έχουν ειδικές δεξιότητες. Ταυτόχρονα, θεωρείται ότι οι ειδικοί των επιχειρήσεων θα πρέπει να είναι εξοικειωμένοι με τεχνικές δημοσιονομικού και οικονομικού σχεδιασμού και να έχουν την ικανότητα να εργάζονται σε προσωπικό υπολογιστή.
  • Κριτήρια που καθορίζουν τη λειτουργία του συστήματος δημοσιονομικού προγραμματισμού.
• Η εταιρεία προέρχεται από έναν προϋπολογισμό χωρίς έλλειμμα μέσων πληρωμής,
• Οι αρχικές πληροφορίες κατά τον προσδιορισμό του κόστους των τμημάτων είναι τα δεδομένα από το τμήμα εσόδων των τμημάτων,
• Τα έξοδα συναλλαγής πρέπει να προγραμματίζονται, να προσαρμόζονται άμεσα και να συνδέονται με τη συναλλαγή.
• Τα μεταβλητά έξοδα (όχι ανά συναλλαγή) πρέπει να είναι εντός των εγκεκριμένων αναλογιών,

• Τα πάγια έξοδα πρέπει να είναι εντός εγκεκριμένων ορίων,
• Η μορφή παρουσίασης και οι αναλυτικές ενότητες των προγραμματισμένων και δημοσιονομικών δεδομένων πρέπει να είναι συγκρίσιμα με τα δεδομένα που χρησιμοποιούνται στη λογιστική.
• Πρέπει να διασφαλίζεται η λειτουργική λογιστική και ο έλεγχος της κίνησης των χρηματοοικονομικών και άλλων πόρων.

• Αρχές λειτουργίας του συστήματος προϋπολογισμού:

• Η αρχή του ολοκληρωμένου σχεδιασμού. Αυτή η αρχή προϋποθέτει ότι συνδέονται μεμονωμένα σχέδια και προϋπολογισμοί κοινό σύστημαμε τη βοήθεια υπολογισμών προγραμματισμού και ελέγχου, που καθιστούν δυνατό τον συντονισμό όλων των ιδιωτικών σχεδίων από την άποψη της διασφάλισης της κερδοφορίας και της ρευστότητας της εταιρείας.
• Η αρχή του διαδοχικού σχεδιασμού. Αυτή η αρχή προϋποθέτει ότι η διαδικασία διασύνδεσης και ολοκλήρωσης μεμονωμένων σχεδίων για μια περίοδο λαμβάνει χώρα διαδοχικά με την πάροδο του χρόνου. Το σημείο εκκίνησης για τον προγραμματισμό είναι ο προγραμματισμός του όγκου των πωλήσεων.
• Αρχή κανονιστικού σχεδιασμού . Απαιτεί τη θέσπιση σημαντικών ομάδων προτύπων (τυπικό κόστος, όρια στα είδη εξόδων, πρότυπα αποθεμάτων κ.λπ.). Αυτά τα πρότυπα καθορίζονται από την οικονομική και οικονομική υπηρεσία της επιχείρησης, διευκρινίζονται κατά τη διαδικασία κατάρτισης προϋπολογισμού και κοινοποιούνται στα τμήματα.
• Αρχή αποσύνθεσης. Το θέμα είναι ότι κάθε προϋπολογισμός και σχέδιο χαμηλότερου επιπέδου είναι ένας πιο λεπτομερής προϋπολογισμός υψηλό επίπεδο, δηλ. οι προϋπολογισμοί και τα σχέδια της κεντρικής ομοσπονδιακής περιφέρειας τρίτου επιπέδου είναι ενσωματωμένα στους προϋπολογισμούς και τα σχέδια δαπανών της κεντρικής ομοσπονδιακής περιφέρειας δεύτερου επιπέδου κ.λπ. ;
• Αρχή κυλιόμενου προγραμματισμού . Αυτή η αρχή περιλαμβάνει τακτικές προσαρμογές στα σχέδια των διαρθρωτικών τμημάτων και της επιχείρησης στο σύνολό της, με βάση τα πραγματικά αποτελέσματα των χρηματοοικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων της επιχείρησης κατά την προηγούμενη περίοδο.
• Η αρχή της ενότητας του συστήματος προϋπολογισμού-προγραμματισμού και η συγκρισιμότητα των δεδομένων προϋπολογισμού και προγραμματισμού συνεπάγεται την ενότητα της μορφής των σχεδίων και της αναφοράς προϋπολογισμού, την ενότητα της μεθοδολογίας και των αρχών οργάνωσης της διαδικασίας προϋπολογισμού στην Εταιρεία.

• Η αρχή της υποχρεωτικής εκτέλεσης του προϋπολογισμού συνεπάγεται ότι ο εγκεκριμένος προϋπολογισμός είναι έγγραφο οδηγίας και είναι δεσμευτικός για όλα τα διαρθρωτικά τμήματα της Εταιρείας·

• Η αρχή της εξισορρόπησης οφέλους και κόστους υποθέτει ότι τα οφέλη που προκύπτουν από τη χρήση των δημοσιονομικών πληροφοριών θα πρέπει να υπερβαίνουν το κόστος απόκτησής τους·

• Η αρχή της έντασης και η επίτευξη των σχεδίων συνεπάγεται την ανάγκη διαμόρφωσης ενός σχεδίου με ταυτόχρονη παρατήρηση της πραγματικότητας της υλοποίησής του, λαμβάνοντας υπόψη το βέλτιστο φορτίο και την απασχόληση των εργατικών πόρων·

• Η αρχή της στοχευμένης φύσης των προγραμματισμένων ορίων συνεπάγεται ότι τα κεφάλαια διατίθενται με την υποχρεωτική ένδειξη της κατεύθυνσης της προβλεπόμενης χρήσης τους·

• Αρχή της αξιοπιστίας υποθέτει ότι τα δεδομένα προϋπολογισμού θα πρέπει να αντιπροσωπεύουν ειλικρινά μελλοντικές συναλλαγές και γεγονότα·

• Αρχή της ουσιαστικότητας συνεπάγεται ότι ο προϋπολογισμός πρέπει να περιέχει τέτοια δεδομένα που η στρέβλωση ή η απουσία τους μπορεί να επηρεάσει τις αποφάσεις διαχείρισης που λαμβάνονται με βάση την υποβολή εκθέσεων προϋπολογισμού.

• Αρχή της σύνεσης λαμβάνει έναν ορισμένο βαθμό προσοχής στη διαδικασία προγραμματισμού εσόδων και εξόδων, έτσι ώστε τα έσοδα να μην υπερεκτιμώνται και τα έξοδα να μην υποτιμώνται·

• Δομή του συστήματος δημοσιονομικού προγραμματισμού:

Το σύστημα προγραμματισμού προϋπολογισμού αποτελείται από:

• Σχέδιο εσόδων και δαπανών (IDP) – αυτοί είναι οι κύριοι οικονομικοί δείκτες για το έτος όσον αφορά τα έσοδα και τα έξοδα. Το οικονομικό σχέδιο του έτους καταρτίζεται μία φορά το χρόνο, στο τέλος της τρέχουσας περιόδου προγραμματισμού. Το οικονομικό σχέδιο για το έτος προσαρμόζεται μηνιαίως με βάση πραγματικούς δείκτες. Το οικονομικό πλάνο για το έτος διαμορφώνεται με βάση τους στρατηγικούς στόχους της εταιρείας· αυτοί είναι οι δείκτες που είναι απαραίτητοι για τους ιδιοκτήτες και τη διοίκηση, με καθορισμένο ποσοστό κέρδους. Διαμορφώνεται με βάση την αρχή της έντασης και της εφικτότητας των σχεδίων. Η ανάλυση σχεδίου-πραγματικής με βάση τα αποτελέσματα ενός μήνα είναι μια σύγκριση των πραγματικών δεικτών και των προγραμματισμένων για το έτος.
• Προϋπολογισμός εσόδων και εξόδων (BIB) - αυτό είναι ένα πρόγραμμα εξόδων και εσόδων για την περίοδο προγραμματισμού (μήνας), με βάση τα πραγματικά αναμενόμενα έσοδα και σύμφωνα με τα αναμενόμενα έσοδα των πραγματικά προγραμματισμένων δαπανών.
• Προϋπολογισμός ταμειακών ροών (CFB) - Αυτό είναι ένα σχέδιο ταμειακών ροών που βασίζεται σε ρεαλιστικά αναμενόμενες εισπράξεις και πληρωμές.

• Νόμισμα του συστήματος προγραμματισμού προϋπολογισμού.

• Το νόμισμα του PDR είναι USD,
• Νόμισμα BDR – USD, όλα μέρος των δαπανών, το οποίο περιορίζεται σε ρούβλια και απαιτεί επανυπολογισμό με τη συναλλαγματική ισοτιμία στην αρχή της περιόδου προγραμματισμού,
• Το νόμισμα του BDDS είναι το ρούβλι.

1. ΣΧΕΔΙΟ ΕΣΟΔΩΝ ΚΑΙ ΕΞΟΔΩΝ.

2.1. Το Σχέδιο Εσόδων και Εξόδων (IAP) είναι το αποτέλεσμα της συλλογικής ανάπτυξης του επιχειρηματικού σχεδίου μιας εταιρείας για το επόμενο οικονομικό έτος, ως αποτέλεσμα του οποίου όλες οι επιχειρηματικές δραστηριότητες παρουσιάζονται με οικονομικούς όρους με τη μορφή σχεδίων στο πλαίσιο της εταιρείας. οικονομική δομή (από κέντρα οικονομικής ευθύνης).

2.2. Η αρχή του σχεδιασμού βασίζεται σε μια προσέγγιση αγοράς, σύμφωνα με την οποία αρχικά διαμορφώνεται το εισοδηματικό μέρος του σχεδίου, αντανακλώντας το δυναμικό της αγοράς της εταιρείας (προβλεπόμενος όγκος πωλήσεων), και στη συνέχεια διαμορφώνεται το μέρος των δαπανών του σχεδίου, ως παράγωγο το μέρος του εισοδήματος και αντικατοπτρίζει το κόστος εκείνων των πόρων που είναι απαραίτητο να αποκτηθούν στη μελλοντική περίοδο προγραμματισμένο εισόδημα.

2.3. Υπεύθυνος για τη συλλογή των απαραίτητων στοιχείων, την ενοποίησή τους και την κατάρτιση ενοποιημένου σχεδίου για την εταιρεία είναι η οικονομική οικονομικό τμήμα, συγκεκριμένα ο/οι υπάλληλοι που ορίζονται με εντολή της εταιρείας.

2.4. Διαδικασία προγραμματισμού.

• Σχηματισμός της πλευράς των εσόδων για τα κέρδη της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας. Το τμήμα του εισοδήματος θα πρέπει να διαμορφώνεται σύμφωνα με την οικονομική δομή της εταιρείας. Πρώτον, σχηματίζεται το εισοδηματικό τμήμα της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας, το κέρδος του τρίτου επιπέδου, μετά το δεύτερο με τις επενδύσεις της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας του τρίτου και στο τέλος της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας, το κέρδος του πρώτου επίπεδο. Αυτοί οι δείκτες θα πρέπει να διαμορφώνονται από τη διοίκηση και τους ιδιοκτήτες της εταιρείας, με βάση δεδομένα προηγούμενων περιόδων, καθώς και σύμφωνα με στοιχεία για τη δυναμική της αγοράς που παρέχονται από το τμήμα μάρκετινγκ. Για παράδειγμα, εάν για 3 συνεχόμενα χρόνια η δυναμική της αύξησης των πωλήσεων ήταν 40% και οι αναλυτές προβλέπουν ανάπτυξη της αγοράς, τότε είναι σκόπιμο να προσδιοριστεί ο όγκος πωλήσεων του κέρδους της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας σύμφωνα με αυτή τη δυναμική. Κατά τη δημιουργία συνοπτικών δεδομένων πωλήσεων για έναν όμιλο εταιρειών, είναι σημαντικό να λαμβάνεται υπόψη το κλείσιμο κεντρικών χρηματοοικονομικών κέντρων ή το άνοιγμα νέων. Επιπλέον, οι μελλοντικοί προγραμματισμένοι δείκτες εξαρτώνται άμεσα από την επιλεγμένη στρατηγική ανάπτυξη της εταιρείας. Εάν πρόκειται για δέσμευση αγοράς και ντάμπινγκ, τότε το καθαρό περιθώριο κέρδους σε όρους % θα πρέπει να μειωθεί, αλλά να αυξηθεί σε απόλυτους αριθμούς λόγω αυξημένου όγκου.

Πίνακας 1. Πρόβλεψη των κύριων δεικτών της εταιρείας.

Σε αυτόν τον πίνακα, συνιστάται να αναλύσετε την πλευρά των εσόδων του έτους σχεδίου σύμφωνα με τους κύριους δείκτες: πωλήσεις, ακαθάριστη προσαύξηση, καθαρή σήμανση, λειτουργικό κέρδος και καθαρό κέρδος. Αντίστοιχα, δεν είναι δυνατός ο προσδιορισμός ορισμένων δεικτών χωρίς τον προσδιορισμό των ποσών των δαπανών. Αλλά το αναλώσιμο μέρος καθορίζεται εκ των προτέρων και θα χρησιμοποιηθεί για σύγκριση μετά τη συλλογή όλων των πληροφοριών.

• Διαμόρφωση δαπανών ανάλογα με το μεταβλητό κόστος. Συνιστάται η ανάλυση του μεταβλητού κόστους με βάση τους συντελεστές (% της αναλογίας δαπανών ανά είδος προς πωλήσεις). Σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει να ξεκινήσετε από την εφαρμογή από τον Πίνακα 1, χωρίς να δίνετε προσοχή στους αναμενόμενους δείκτες μεταβλητού κόστους. Οι προϊστάμενοι τμημάτων θα πρέπει να συμμετέχουν στη διαμόρφωση προκαταρκτικών στοιχείων για δαπάνες για μεταβλητό κόστος με βάση τα εκδοθέντα σχέδια υλοποίησης, καθώς και πιθανούς συντελεστές. Οι συντελεστές μεταβλητού κόστους εξαρτώνται από τη στρατηγική πωλήσεων για την περίοδο προγραμματισμού. Για παράδειγμα, ελήφθη απόφαση να αυξηθεί το καθαρό περιθώριο με την πώληση πρόσθετων υπηρεσιών συσκευασίας. Παλαιότερα, μια τέτοια υπηρεσία δεν πωλούνταν, αλλά απλώς λαμβανόταν υπόψη στα έξοδα κ.λπ. Η δομή του μεταβλητού κόστους σχετίζεται άμεσα με τη στρατηγική ανάπτυξης της εταιρείας και τους στόχους που θέτει η εταιρεία για την προγραμματισμένη περίοδο. Οι υπάλληλοι της χρηματοοικονομικής και οικονομικής υπηρεσίας βοηθούν τους επικεφαλής της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας να δημιουργήσουν αυτούς τους πίνακες.

Πίνακας 2. Παράδειγμα πίνακα για ανάλυση μεταβλητού κόστους.

• Σχηματισμός δαπανών σε πάγια έξοδα. Οι διευθυντές της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας συμμετέχουν άμεσα στη δημιουργία δεδομένων, βάσει συμβάσεων που έχουν συναφθεί για το έτος (ενοίκιο κ.λπ.), καθώς και ανάλογα με τη στρατηγική της εταιρείας. Οι υπάλληλοι των χρηματοοικονομικών υπηρεσιών βοηθούν τους διευθυντές της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας να δημιουργήσουν αυτούς τους πίνακες. Για παράδειγμα, τα δεδομένα σχετικά με το γεγονός της προηγούμενης περιόδου για σύγκριση παράγονται από τη χρηματοπιστωτική και οικονομική υπηρεσία.

Πίνακας 3. Παράδειγμα πίνακα για ανάλυση πάγια έξοδακαι τον καθορισμό ορίων .

Σε αυτόν τον πίνακα, είναι απαραίτητο να αναλυθεί η δομή των σταθερών δαπανών, το βάρος κάθε στοιχείου (% στη δομή του σταθερού κόστους), το % της αύξησης (η δυναμική της αύξησης του σταθερού κόστους πρέπει να είναι μικρότερη από τη δυναμική της ανάπτυξης στους όγκους πωλήσεων Ένας καλός δείκτης είναι η συνεχής μείωση του σταθερού κόστους

• Ενοποίηση όλων των δεδομένων σε ενιαίες φόρμες πίνακα για κάθε κεντρική οικονομική περιφέρεια και για την εταιρεία συνολικά. Σύγκριση των λαμβανόμενων κύριων δεικτών με τους επιθυμητούς, προσαρμογή. Αυτή η δουλειάδιενεργείται από τη χρηματοπιστωτική και οικονομική υπηρεσία.
• Ο συντονισμός είναι η διαδικασία συζήτησης των δεικτών-στόχων του πρωτογενούς σχεδίου μεταξύ δύο ή περισσότερων συμμετεχόντων στο σχεδιασμό. Διεξάγεται σε ένα επίπεδο (οριζόντιος συντονισμός) προκειμένου να εξαλειφθούν οι αντιφάσεις και να διασφαλιστεί η συμμόρφωση της ΔΠ με τις δυνατότητες και τα συμφέροντα όλων των υποκειμένων ευθύνης που εμπλέκονται στην εφαρμογή της.
• Έγκριση είναι μια αλλαγή στο καθεστώς του PDR με την αντίστοιχη εγγραφή του (παραγγελία με τους κύριους δείκτες για κάθε Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια, με όρια εξόδων και δείκτες εισοδήματος). Σημαίνει την αποδοχή της παρούσας ΔΠ ως οδηγίας για όλα τα θέματα ευθύνης που εμπλέκονται στην εφαρμογή της.

2.5. Κανόνες για την καταχώριση ενός εγγράφου κυκλοφορίας:

• Το PDR, ως έγγραφο οδηγίας, καταρτίζεται για κάθε Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια χωριστά, για διαχείριση - ενοποιημένη για έναν όμιλο εταιρειών.
• Το PDR συντάσσεται σε έναν πίνακα Excel, σύμφωνα με την αρχή της αποσύνθεσης, και μεταφέρεται στον 1 C για κάθε Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια.
• Η μορφή του PDR (ακολουθία και ομαδοποίηση στοιχείων) αντιστοιχεί στην αποδεκτή μορφή της κατάστασης κερδών και ζημιών της εταιρείας.

Πίνακας 4. Παράδειγμα ενοποιημένου οδικού χάρτη . Αυτός ο πίνακας παρουσιάζει τα κύρια στοιχεία εξόδων και εσόδων· στο PDR, όλα τα στοιχεία πρέπει να επεκταθούν σύμφωνα με τη λίστα των στοιχείων P&L.

2.6. Κανόνες για την προσαρμογή των κανονισμών κυκλοφορίας. Το PDR υπόκειται σε μηνιαίες προσαρμογές βάσει δεδομένων σχέδιο-πραγματική ανάλυση, αυτή η αναφορά περιγράφεται στο λεύκωμα των εντύπων των Κανονισμών για την Αναφορά Διαχείρισης. Η προσαρμογή πραγματοποιείται σύμφωνα με τους ακόλουθους κανόνες:

• Η απόκλιση από την εκπλήρωση του προγράμματος προς την κατεύθυνση της αύξησης (υπερεκπλήρωση) για το εισόδημα (πωλήσεις, μικτό περιθώριο, καθαρό περιθώριο, λειτουργικό κέρδος και καθαρό κέρδος) δεν μεταφέρεται σε επόμενες περιόδους.
• Η απόκλιση από την υλοποίηση του σχεδίου προς την κατεύθυνση της μείωσης (ανεκπλήρωτο σχέδιο) για τα έσοδα (πωλήσεις, μικτό περιθώριο, καθαρό περιθώριο, λειτουργικό κέρδος και καθαρό κέρδος) μεταφέρεται στην επόμενη περίοδο. Το ανεκπλήρωτο ποσό εσόδων από τον πρώτο μήνα του τριμήνου μεταφέρεται ισόποσα στους επόμενους 2 μήνες. Το ανεκπλήρωτο ποσό εισοδήματος από τον δεύτερο μήνα του τριμήνου μεταφέρεται στον τρίτο. Το ανεκπλήρωτο ποσό εσόδων από τον τρίτο μήνα του τριμήνου μεταφέρεται ισόποσα στους τρεις μήνες του επόμενου τριμήνου.
• Τα μεταβλητά έξοδα αλλάζουν ανάλογα με τις αλλαγές στους στόχους πωλήσεων.
• Για τα πάγια έξοδα, πραγματοποιούνται μηνιαίες εργασίες ανάλυσης και πρόβλεψης. Σε περίπτωση υπέρβασης των ορίων δαπανών, τα έξοδα αλλάζουν, λόγω αλλαγών στις συμβάσεις με εργολάβους κ.λπ. – είναι απαραίτητο να συντάξετε εκ νέου μια λίστα με οριακά στοιχεία και να προχωρήσετε στη διαδικασία έγκρισης. Τα πάγια έξοδα (όρια) ενδέχεται να αλλάξουν προς τα κάτω σε περίπτωση πρόβλεψης και πραγματικής αποτυχίας επίτευξης των προγραμματισμένων στόχων.

2.7. Κανονισμοί συλλογής δεδομένων για τη διαμόρφωση σχεδίων κυκλοφορίας.

1. ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΕΣΟΔΩΝ ΚΑΙ ΕΞΟΔΩΝ.

3.1. Ο προϋπολογισμός εσόδων και εξόδων (BDR) είναι ένα σχέδιο εξόδων και εσόδων για την περίοδο προγραμματισμού (μήνας).

3.2. Το BDR βασίζεται σε ρεαλιστικά αναμενόμενο εισόδημα.

3.3. Το BDR είναι απαραίτητο για τον προγραμματισμό πραγματικών δεικτών για τον μήνα και, εάν χρειαστεί (απώλειες), επηρεάζει τη μείωση των εξόδων, καθώς και για τον έλεγχο των ορίων εξόδων.

3.4. Για να σχηματιστεί ένα BDR, είναι απαραίτητο να συλλεχθεί ένα BDR για κάθε κεντρική ομοσπονδιακή περιφέρεια και για την εταιρεία συνολικά σύμφωνα με την αρχή της αποσύνθεσης.

3.5. Οι κανονισμοί, τα έντυπα πινάκων και το σχήμα εργασίας περιγράφονται λεπτομερέστερα στο Άλμπουμ των Μορφών BDR.

3.6. Ο προϋπολογισμός συγκεντρώνεται με τη χρήση πινάκων Excel από το χρηματοοικονομικό τμήμα, υπάλληλοι που διορίζονται με εντολή για την εταιρεία. Στη συνέχεια, ο προϋπολογισμός εγγράφεται σε 1 C για τον έλεγχο του χρηματοοικονομικού τμήματος πάνω από τα όρια δαπανών.

3.7. Αυτή η αναφορά σάς επιτρέπει να προβλέψετε γρήγορα πιθανές αποκλίσεις από το σχέδιο εσόδων και δαπανών (IAP) και να επηρεάσετε την κατάσταση.

1. ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ (CFB).

• BDDS - αντικατοπτρίζει την κίνηση των κεφαλαίων (ταμειακές ροές) σε όλους τους τύπους τραπεζικών λογαριασμών, ταμειακές μηχανές και άλλα μέρη όπου αποθηκεύονται τα χρήματα της εταιρείας.
• Από την άποψη της κατεύθυνσης των ταμειακών ροών, υπάρχουν δύο τύποι:

• Έσοδα στην εταιρεία.
• Φεύγοντας από την εταιρεία.
  • Μέσω του BDDS σχεδιάζονται, λαμβάνονται υπόψη και αναλύονται τα ακόλουθα:
• Κατεύθυνση ταμειακών ροών.
• Όγκοι συγκεκριμένων πληρωμών και εισπράξεων.
• Ημερομηνίες πληρωμών και παραλαβής κεφαλαίων.
• Το υπόλοιπο (υπόλοιπο) κεφαλαίων στην ταμειακή μηχανή και σε λογαριασμούς κατά συγκεκριμένες ημερομηνίες.
  • Το BDDS σάς επιτρέπει να διαχειρίζεστε τη φερεγγυότητα της εταιρείας, και συγκεκριμένα:
• Διατηρήστε στο λογαριασμό το ποσό των κεφαλαίων που απαιτούνται για την πραγματοποίηση όλων των προγραμματισμένων πληρωμών.
• Αποφύγετε τα ταμειακά κενά - υπερβάλλουσες πληρωμές σε σχέση με τις εισπράξεις σε ορισμένες περιόδους.
• Μειώστε το επίπεδο των προσωρινά δωρεάν, π.χ. κεφάλαια αδράνειας και μη δημιουργίας εισοδήματος, διαχειριζόμενη έτσι όχι μόνο τη φερεγγυότητα, αλλά και, σε κάποιο βαθμό, την κερδοφορία της εταιρείας.

• Η εταιρεία σχηματίζει ένα BDDS αναλυόμενο ανά ημέρα.
• Η μορφή BDDS (ακολουθία και ομαδοποίηση στοιχείων) αντιστοιχεί στη μορφή της κατάστασης ταμειακών ροών της εταιρείας.
• Αρχές σχηματισμού BDDS.

• Το BDDS για εισπράξεις μετρητών διαμορφώνεται σε 1 C με βάση το σχέδιο συναλλαγής-προϋπολογισμός. Για να γίνει αυτό, οι διαχειριστές πρέπει να προσαρμόζουν τις ημερομηνίες πληρωμής από τον πελάτη σε εβδομαδιαία βάση, κάθε πρώτη εργάσιμη ημέρα της εβδομάδας.
• Το BDDS των εξόδων συναλλαγής διαμορφώνεται επίσης στη βάση δεδομένων Γ «Λειτουργική και Διοικητική Λογιστική» με βάση το σχέδιο συναλλαγής-προϋπολογισμός.
• Ο προϋπολογισμός για άλλες δαπάνες σχηματίζεται μηνιαίως στη βάση δεδομένων «Λειτουργική και Διοικητική Λογιστική» για κάθε Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια χρησιμοποιώντας το έγγραφο απαίτησης. Παρακάτω είναι ένα παράδειγμα απαίτησης για προγραμματισμό ταμειακών εκροών. Άρθρο στηλών, απαιτούμενο ποσό, μετρητά/μη μετρητά, βάση, ημερομηνία – συμπληρώνεται από τον εκκινητή. Οι στήλες μηνιαίου ορίου και απόκλισης δημιουργούνται αυτόματα με βάση το MRP. Η στήλη προτεραιότητας σχηματίζεται από υπάλληλο της χρηματοοικονομικής υπηρεσίας που είναι υπεύθυνος για τον έλεγχο αντικειμένων, τη σκοπιμότητα πληρωμής κ.λπ. Η στήλη επί πληρωμή δημιουργείται από τον υπάλληλο που κάνει την πληρωμή για αυτό το αίτημα για χρήματα.
• Τα έξοδα μπορεί να είναι προγραμματισμένα ή μη. Οι απαιτήσεις για προγραμματισμένες δαπάνες πρέπει να δημιουργηθούν το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα στη βάση δεδομένων «Λειτουργική και Διοικητική Λογιστική». Για μη προγραμματισμένες δαπάνες, τα στοιχεία πρέπει να υποβάλλονται τουλάχιστον 5 εργάσιμες ημέρες πριν από την απαιτούμενη πληρωμή και πρέπει να εγκρίνονται μόνο από τη διοίκηση της εταιρείας (Διευθυντής και ιδιοκτήτες).
• Εάν μια μόνιμη προγραμματισμένη δαπάνη δεν διεκπεραιώθηκε έγκαιρα, η πληρωμή μπορεί να καθυστερήσει και ο υπάλληλος που καθυστέρησε την υποβολή των πληροφοριών μπορεί να υποστεί διοικητική τιμωρία, κατά την κρίση της διοίκησης.
• Η αξίωση είναι μια αίτηση για χρηματικά ποσά· το ποσό στην αίτηση μπορεί να μην συμπίπτει με το πραγματικό ποσό στον λογαριασμό. Επομένως, το αργότερο 3 εργάσιμες ημέρες πριν από την απαιτούμενη πληρωμή, πρέπει να προσκομιστούν στο χρηματοοικονομικό τμήμα τα έγγραφα βάσει των οποίων γίνεται η πληρωμή.
• Το BDDS διαμορφώνεται στη βάση δεδομένων «Λειτουργική και Διοικητική Λογιστική» με βάση δεδομένα από το σχέδιο συναλλαγών-προϋπολογισμό και τις απαιτήσεις. Μόνο εγκεκριμένες απαιτήσεις περιλαμβάνονται στο BDDS για την πραγματοποίηση πληρωμών. Η μεταφορά ημερομηνιών πληρωμής είναι δυνατή από τον πίνακα BDDS στη βάση δεδομένων «Λειτουργική και διαχειριστική λογιστική». Το BDDS μπορεί να σχηματιστεί για ένα μήνα, εβδομάδα, ημέρα. Ταυτόχρονα, το υπόλοιπο των κεφαλαίων στην ταμειακή μηχανή πρέπει να αποκρυπτογραφηθεί ανά τοποθεσία αποθήκευσης. Ο χρήστης της αναφοράς θα πρέπει επίσης να μπορεί να δει το πρόγραμμα εσόδων λεπτομερώς για όλους τους πελάτες.
• Σε κάθε στοιχείο δαπάνης μετρητών εκχωρείται μία από τις ακόλουθες προτεραιότητες πληρωμής:
• προτεραιότητα— πληρωμές, η καθυστέρηση των οποίων θα μπορούσε να προκαλέσει σοβαρές αρνητικές συνέπειες για την εταιρεία, όπως κυρώσεις ή επιδείνωση της επιχειρηματικής φήμης. Τέτοιες πληρωμές περιλαμβάνουν την πληρωμή φόρων και την αποπληρωμή δανείων. Πληρωμή από την οικονομική υπηρεσία αυστηρά σύμφωνα με την προθεσμία πληρωμής που καθορίζεται στην αίτηση.
• δεύτερη προτεραιότητα- πληρωμές για τις οποίες είναι αποδεκτή καθυστέρηση πληρωμής έως και πέντε εργάσιμες ημέρες χωρίς σοβαρές αρνητικές συνέπειες για την εταιρεία (πληρωμή μισθοί, πληρωμή σε κύριους προμηθευτές).
• τρίτη προτεραιότητα— πληρωμές για τις οποίες επιτρέπεται η αναβολή των όρων πληρωμής για περισσότερες από πέντε εργάσιμες ημέρες. Εάν το σχέδιο εσόδων δεν τηρηθεί, η χρηματοοικονομική υπηρεσία έχει το δικαίωμα να ξεκινήσει μειώσεις σε αυτά τα κονδύλια του προϋπολογισμού ή να ακυρώσει αυτές τις πληρωμές. Εάν η χρηματοοικονομική υπηρεσία έχει αλλάξει τους όρους πληρωμής που καθορίζονται από τον φορέα εκκίνησης στην αίτηση πληρωμής, τότε πρέπει να ειδοποιήσει σχετικά τον εκκινητή.

• Στάδια σχηματισμού BDDS.

• Προγραμματισμός - συντάσσουν υπεύθυνοι υπάλληλοι ΑΠΑΡΑΙΤΗΤΑ ΕΓΓΡΑΦΑστη βάση δεδομένων «Λειτουργική και Διοικητική Λογιστική».
• Συντονισμός - οι υπεύθυνοι υπάλληλοι συντονίζουν, ελέγχουν, αλλάζουν τα προγραμματισμένα είδη απόρριψης, καθώς και ορίζουν προτεραιότητες πληρωμής.
• Έγκριση – η διοίκηση της εταιρείας εγκρίνει το BDDS για ένα μήνα. Από τη στιγμή της έγκρισης, το BDDS είναι ένα έγγραφο οδηγίας σύμφωνα με το οποίο οι πληρωμές πραγματοποιούνται από το οικονομικό τμήμα και το λογιστήριο.
• Προσαρμογή – το BDDS προσαρμόζεται εβδομαδιαία σύμφωνα με την εφαρμογή του σχεδίου εσόδων. Εάν δεν τηρηθεί το σχέδιο εσόδων, το χρηματοοικονομικό τμήμα έχει το δικαίωμα να προβεί σε προσαρμογές προς την κατεύθυνση της μείωσης των προγραμματισμένων αποχωρήσεων από την εταιρεία ή του επαναπρογραμματισμού. Αλλά με οποιαδήποτε αλλαγή στο BDDS, το χρηματοοικονομικό τμήμα είναι υποχρεωμένο να ενημερώσει τους υπεύθυνους πληρωμών για τις αλλαγές.
  • Κανονισμοί συλλογής δεδομένων.

• Το BDDS σχηματίζεται με βάση την αρχή του συνδυασμού της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας στη βάση δεδομένων «Λειτουργική και Διοικητική Λογιστική». Δεν δημιουργείται ενοποιημένο BDDS για την εταιρεία.
• Το BDDS σχηματίζεται με βάση επιχειρησιακές δραστηριότητες. Για χρηματοοικονομικό και επενδυτικό BDDS, διαμορφώνεται, συμφωνείται και εγκρίνεται μόνο από τη διοίκηση της εταιρείας.

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΙ ΤΗΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΙΚΗΣ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑΣ

Zavyalova Elena Sergeevna
Κρατικό Αγροτικό Πανεπιστήμιο των Βόρειων Υπερ-Ουραλίων
Λέκτορας στο Τμήμα Λογιστικής, Χρηματοοικονομικής και Ελεγκτικής

ΟΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΤΗΣ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Zavyalova Elena Sergeevna
Κρατικό Γεωργικό Πανεπιστήμιο των Βορείων TRANS-Urals
λέκτορας, Τμήμα Λογιστικής, Οικονομικών και Ελέγχου

Ο προϋπολογισμός δεν μπορεί να υπάρχει σε μια εταιρεία από μόνος του· αυτή η διαδικασία χρειάζεται διαχείριση, οργάνωση και έλεγχο. Για να γίνει αυτό, θα χρειαστεί να καθοριστούν κανόνες σχεδιασμού σε εσωτερικά κανονιστικά έγγραφα.

Στις επιχειρήσεις, το τμήμα σχεδιασμού και οικονομικής δραστηριότητας ή η ομάδα προϋπολογισμού εντός αυτού μπορεί να είναι υπεύθυνη για την οργάνωση του προϋπολογισμού. Επιπλέον, είναι δυνατή η δημιουργία ενός συλλογικού οργάνου υπό τον γενικό διευθυντή - επιτροπής προϋπολογισμού.

Οι λειτουργίες του τμήματος προϋπολογισμού (διαχείριση προϋπολογισμού) περιλαμβάνουν:

• προετοιμασία σχετικών οδηγιών και εντολών, παρακολούθηση της εφαρμογής των διαδικασιών του προϋπολογισμού και επίλυση οργανωτικών ζητημάτων που προκύπτουν κατά την κατάρτιση του προϋπολογισμού·
• ανάπτυξη μεθοδολογίας προϋπολογισμού, ενημέρωση εντύπων και μεθόδων·
• κατάρτιση ορισμένων λειτουργικών αλλά και βασικών προϋπολογισμών.
• υποβολή του προϋπολογισμού προς έγκριση στο διοικητικό συμβούλιο, στην επιτροπή προϋπολογισμού ή σε άλλο όργανο που εγκρίνει τον προϋπολογισμό της επιχείρησης·
• προληπτικός έλεγχος της εκτέλεσης του προϋπολογισμού (επισκόπηση εγγράφων πληρωμής για συμμόρφωση με τα όρια του προϋπολογισμού), ανάλυση σχεδίου-γεγονότος.
• οργάνωση της συλλογής πραγματικών πληροφοριών σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού, ανάλυση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού·
• προετοιμασία προτάσεων για προσαρμογές του προϋπολογισμού.
• υποστήριξη για πληροφορίες αναφοράς που χρησιμοποιούνται στο σύστημα προϋπολογισμού.

Αυτές οι λειτουργίες μπορούν να κατανεμηθούν εντός του τμήματος ως εξής: ο επικεφαλής του τμήματος καθορίζει την πολιτική της διαδικασίας του προϋπολογισμού και είναι υπεύθυνος για την οργάνωσή του στην εταιρεία. Το τμήμα περιλαμβάνει ειδικούς σε λειτουργικούς και ενοποιημένους προϋπολογισμούς.

Ένας ειδικός που έχει ανατεθεί σε έναν συγκεκριμένο λειτουργικό προϋπολογισμό αλληλεπιδρά με τους μεταγλωττιστές του, ελέγχει την ορθότητα του σχηματισμού, τη συλλογή πραγματικών πληροφοριών και είναι επίσης υπεύθυνος για την ανάλυση της εκτέλεσης και τη μεθοδολογική υποστήριξη. Τα καθήκοντα ενός ειδικού ενοποιημένου προϋπολογισμού περιλαμβάνουν την κατάρτιση προϋπολογισμού εσόδων και εξόδων, προϋπολογισμού ταμειακών ροών, προβλεπόμενου υπολοίπου, καθώς και την εκτέλεση όλων των λειτουργιών για την υποστήριξή τους.

Είναι απαραίτητο να διασφαλιστεί ότι όλες οι λειτουργίες του τμήματος προϋπολογισμού αντικατοπτρίζονται στους Κανονισμούς του και στις περιγραφές θέσεων εργασίας των εργαζομένων. Εάν ένα τμήμα δημιουργηθεί από την αρχή, τότε θα χρειαστεί να προετοιμαστούν τα κατάλληλα κανονιστικά έγγραφα και να καθοριστούν τα απαραίτητα καθήκοντα και λειτουργίες σε αυτά. Ταυτόχρονα, δεδομένου ότι και άλλα τμήματα της εταιρείας εμπλέκονται στη διαδικασία του προϋπολογισμού, οι αντίστοιχες λειτουργίες θα πρέπει επίσης να γνωστοποιούνται στις διατάξεις αυτών των τμημάτων και στις περιγραφές θέσεων εργασίας των ειδικών που είναι υπεύθυνοι για τον προγραμματισμό.

Η επιτροπή προϋπολογισμού είναι ένα προσωρινό όργανο που δημιουργείται για την επίλυση θεμάτων που σχετίζονται με τον προϋπολογισμό της επιχείρησης. Μπορεί να περιλαμβάνει οικονομικό διευθυντή, προϊστάμενο λογιστή και αναπληρωτές διευθυντές για λειτουργικές μονάδες της εταιρείας. Επικεφαλής της επιτροπής είναι αναπληρωτής γενικός διευθυντήςστα Οικονομικά και Χρηματοοικονομικά.

Εκτός από τον άμεσο συντονισμό και την έγκριση του προϋπολογισμού, οι αρμοδιότητες της επιτροπής περιλαμβάνουν:

• έλεγχος της διαδικασίας του προϋπολογισμού·
• λήψη αποφάσεων σχετικά με την προετοιμασία των θέσεων του προϋπολογισμού·
• παρέχοντας εξηγήσεις, συστάσεις και οδηγίες για θέματα της αρμοδιότητάς του.

Για μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις των κανονισμών, μη συμμόρφωση με αποφάσεις και συστάσεις της επιτροπής προϋπολογισμού, η τελευταία έχει το δικαίωμα να υποβάλει αναφορά στον γενικό διευθυντή για πειθαρχική ενέργειαή απόλυση του υπεύθυνου διευθυντή.

Οι κανονισμοί προϋπολογισμού είναι το κύριο έγγραφο που περιγράφει το σύστημα προϋπολογισμού, τη χρηματοοικονομική δομή, τις αρχές διαχείρισης του προϋπολογισμού και τη συχνότητά του. Το περιεχόμενό του μπορεί να είναι το εξής:

• γενικές προμήθειες. Στόχοι και στόχοι, αρχές οικοδόμησης ενός συστήματος προϋπολογισμού, είδη εταιρικών δραστηριοτήτων, στάδια της διαδικασίας προϋπολογισμού.
• χρηματοοικονομική δομή. Αυτή η ενότητα περιγράφει τις αρχές της κατασκευής μιας χρηματοοικονομικής δομής, τους τύπους κεντρικών κέντρων, τις αρμοδιότητες και τις εξουσίες τους.
• μεθοδολογία προγραμματισμός προϋπολογισμού. Η σύνθεση και η σχέση των προϋπολογισμών της εταιρείας, οι μέθοδοι σχεδιασμού δεικτών και η συμπλήρωση εντύπων προϋπολογισμού.
• μεθοδολογία ελέγχου του προϋπολογισμού. Περιγραφή της διαδικασίας συλλογής πραγματικών δεδομένων σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού, αρχές για την ανάλυση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού.
• κανονισμούς της διαδικασίας του προϋπολογισμού. Αυτή η ενότητα αποκαλύπτει τα στάδια του κύκλου του προϋπολογισμού, τους κανονισμούς για το σχηματισμό, την έγκριση, τον έλεγχο και την ανάλυση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού.
• διαδικασία τροποποίησης του Κανονισμού Προϋπολογισμού. Σε ποιες περιπτώσεις αλλάζει ο Κανονισμός, ποιες αλλαγές είναι δυνατές, ποιος τις κάνει.

Οι κανονισμοί της διαδικασίας προϋπολογισμού καθορίζουν τη σειρά αλληλεπίδρασης μεταξύ των τμημάτων της επιχείρησης κατά τη διάρκεια του προϋπολογισμού, ορίζουν τις προθεσμίες και τις μορφές υποβολής εγγράφων. Υποδεικνύει το όνομα της δομικής μονάδας, τη λειτουργία που εκτελεί κατά τη διαδικασία του προϋπολογισμού, το έγγραφο που δημιουργήθηκε στο πλαίσιο αυτής της λειτουργίας, την περίοδο προετοιμασίας του εγγράφου και σε ποια μονάδα μεταφέρεται.

Πριν ξεκινήσετε την ανάπτυξη κανονισμών διαδικασίας προϋπολογισμού, αξίζει να ενημερώσετε την οργανωτική και λειτουργική δομή της επιχείρησης και να σκεφτείτε τα κύρια στάδια του κύκλου του προϋπολογισμού. Κατά κανόνα, τα στάδια είναι τα εξής:

• κατάρτιση προϋπολογισμού. Οι κανονισμοί αποκαλύπτουν τις κύριες δραστηριότητες της σκηνής, τα άτομα και τα τμήματα που είναι αρμόδια για αυτές, τα αποτελέσματα και τις προθεσμίες. Οι δραστηριότητες μπορεί να είναι οι εξής: ενημέρωση της σύνθεσης των προϋπολογισμών και των άρθρων τους, βιβλία αναφοράς, προσδιορισμός στρατηγικών και μακροοικονομικών δεικτών, διεξαγωγή ολοκληρωμένου υπολογισμού του προϋπολογισμού, προετοιμασία εντολής για την έναρξη της διαδικασίας προϋπολογισμού. Τις περισσότερες φορές, το τμήμα σχεδιασμού και οικονομικού ή προϋπολογισμού είναι υπεύθυνο για το στάδιο προετοιμασίας.
• προϋπολογισμός. Οι κανονισμοί παρέχουν έναν κατάλογο προϋπολογισμών και τμημάτων που είναι υπεύθυνα για την προετοιμασία τους ή παρέχουν τις απαραίτητες πληροφορίες. Οι κανονισμοί περιγράφουν επίσης τη σειρά διαμόρφωσης του προϋπολογισμού (ποιος από αυτούς μπορεί να προετοιμαστεί παράλληλα και οι οποίοι απαιτούν διαδοχική προετοιμασία) και υποδεικνύουν την ημερομηνία έναρξης της διαδικασίας του προϋπολογισμού. Όσο πιο περίπλοκη είναι η δομή διαχείρισης της εταιρείας, τόσο περισσότερος χρόνος θα χρειαστεί για την προετοιμασία και την έγκριση του προϋπολογισμού. Κατά μέσο όρο, είναι απαραίτητο να διατεθούν τουλάχιστον τρεις ημέρες για την κατάρτιση ενός προϋπολογισμού και τουλάχιστον μία ημέρα για την έγκρισή του με κάθε υπεύθυνο. Επιπλέον, θα πρέπει να αφήσετε χρόνο για την οριστικοποίηση των προϋπολογισμών.
• συντονισμός και έγκριση του προϋπολογισμού. Εάν υποτεθεί ότι η έγκριση θα γίνει σε πολλά στάδια, αυτό πρέπει να προβλέπεται στους κανονισμούς. Εδώ αξίζει να περιγραφεί η διαδικασία προσαρμογής του προϋπολογισμού σε κάθε επανάληψη.
• έλεγχος και ανάλυση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού. Ο έλεγχος του προϋπολογισμού διενεργείται με βάση τα αποτελέσματα της εκτέλεσής του, αφού ληφθούν πραγματικές πληροφορίες. Διενεργεί το τμήμα προϋπολογισμού συγκριτική ανάλυσηπρογραμματισμένους και πραγματικούς δείκτες, προσδιορίζει τους λόγους για τις αποκλίσεις. Σε περίπτωση που χρειάζεται πρόσθετες εξηγήσεις από τους επικεφαλής των κέντρων ευθύνης (π.χ. σχετικά με ορισμένες αποκλίσεις), οι κανονισμοί θα πρέπει να προβλέπουν τη διαδικασία τέτοιων αιτημάτων, καθώς και τις ευθύνες της κεντρικής αρχής να απαντά σε αυτά.

Οι κανονισμοί θα πρέπει επίσης να προβλέπουν τη διαδικασία προσαρμογής του προϋπολογισμού (με βάση τα αποτελέσματα εκτέλεσης ή για οποιονδήποτε άλλο λόγο). Αυτό θα καταστήσει δυνατή την έγκαιρη λήψη των απαραίτητων μέτρων για την αποτροπή αρνητικών τάσεων στις χρηματοοικονομικές και οικονομικές δραστηριότητες της εταιρείας.

Ο προγραμματισμός είναι μια από τις πιο σημαντικές διαδικασίες στις οικονομικές δραστηριότητες των επιχειρήσεων. Η κατάρτιση και η εφαρμογή σχεδίων προϋπολογισμού σάς επιτρέπει να κατανέμετε ορθολογικά τους πόρους της εταιρείας και να επιτύχετε τους επιδιωκόμενους στρατηγικούς στόχους.

Οι επιχειρήσεις αναπτύσσουν ειδικούς δημοσιονομικούς κανονισμούς που ρυθμίζουν τα καθήκοντα, την αναγκαιότητα και τη διαδικασία κατάρτισης προϋπολογισμών και επιτρέπουν τη μετατροπή της εξέτασης και της έγκρισης των προϋπολογισμών σε μια συστημική διαδικασία πολλαπλών σταδίων.

Η διαδικασία κατάρτισης προϋπολογισμών και εκτέλεσής τους:

1. Σύνταξη
2. Ανασκόπηση του έργου
3. Δήλωση
4. Εκτέλεση
5. Εξέταση και έγκριση της έκθεσης εκτέλεσης του προϋπολογισμού

Τα στάδια διαμόρφωσης των τοπικών, περιφερειακών και ομοσπονδιακών προϋπολογισμών είναι παρόμοια με τα στάδια σχεδιασμού σε επιχειρηματικές επιχειρήσεις.

Αρχές διαμόρφωσης δημοσιονομικών ρυθμίσεων

Οι κανονισμοί σχεδιασμού μπορούν να διαμορφωθούν με βάση διάφορες αρχές.

1. Η «αρχή της αγοράς» περιλαμβάνει το σχηματισμό εσόδων με βάση τα σχέδια πωλήσεων. Με βάση τον όγκο των προγραμματισμένων εσόδων, υπολογίζεται το σκέλος των δαπανών. Εμφανίζει το ποσό των απαραίτητων πόρων που απαιτούνται για τη δημιουργία εισοδήματος. Αυτή η προσέγγιση είναι βέλτιστη για επιχειρήσεις που έχουν τη δυνατότητα να προβλέπουν όγκους πωλήσεων με συγκεκριμένο επίπεδο λεπτομέρειας και έχουν σαφείς μηχανισμούς αλληλεπίδρασης με τους αντισυμβαλλομένους.

2. «Η αρχή του τι έχει επιτευχθεί». Αυτή η προσέγγιση προγραμματισμού είναι κατάλληλη για εταιρείες με σταθερούς δείκτες απόδοσης. Ως βάση για την κατάρτιση των προϋπολογισμών χρησιμοποιούνται δείκτες της τρέχουσας ή των προηγούμενων περιόδων. Αυτή η μέθοδος είναι αρκετά απλή και σας επιτρέπει να προγραμματίζετε έσοδα και έξοδα με μεγάλη πιθανότητα ακριβούς εκτέλεσης.

3. «Η αρχή της παραγωγής». Αυτή η προσέγγιση είναι η πλέον κατάλληλη μεταποιητικές επιχειρήσεις, παράγοντας μη τυποποιημένους τύπους προϊόντων. Σε αυτήν την περίπτωση, ο σχεδιασμός περιπλέκεται από το γεγονός ότι οι παραγγελίες μπορεί να είναι μοναδικές, οι όγκοι και το κόστος καθενός από αυτά διαφέρουν σημαντικά. Η επιθυμητή αύξηση του όγκου παραγωγής, η οποία μετράται σε φυσικές αξίες, λαμβάνεται ως βάση για την κατάρτιση των προϋπολογισμών.

Έχοντας αποφασίσει για την αρχή, οι εταιρείες μπορούν να αρχίσουν να διατυπώνουν κανονισμούς.

Η διαδικασία έγκρισης του προϋπολογισμού και η εξέταση του. Στάδιο προγραμματισμού

Η διαδικασία προετοιμασίας των προϋπολογισμών ξεκινά με τον εντοπισμό των υπευθύνων:

• για προετοιμασία,
• για εκτέλεση.

Ένας συγκεκριμένος υπάλληλος που διορίζεται από τον επικεφαλής της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας μπορεί να προετοιμάσει ένα σχέδιο προϋπολογισμού. Υπεύθυνοι για την εκτέλεση είναι διευθυντές σε διάφορα επίπεδα, ανάλογα με τον τύπο του προϋπολογισμού (CFD, επιχειρηματικός τομέας, επιχείρηση στο σύνολό της).

Οι προϋπολογισμοί εγκρίνονται από ειδικά συλλογικά όργανα – επιτροπές προϋπολογισμού.

Όλα τα στάδια σχεδιασμού εκτελούνται σύμφωνα με το ημερολογιακό σχέδιο. Οι κανονισμοί για την εξέταση και την έγκριση των προϋπολογισμών της εταιρείας στη Μόσχα ή σε άλλη πόλη της Ρωσικής Ομοσπονδίας αντικατοπτρίζουν όλα τα στάδια σχεδιασμού, τους υπεύθυνους για την εφαρμογή, τις λειτουργίες της επιτροπής προϋπολογισμού, τις προθεσμίες και άλλες εκτελεστικές πτυχές.

Στάδιο προγραμματισμού

Η διαδικασία για την κατάρτιση σχεδίων προϋπολογισμών μπορεί να περιλαμβάνει τη χρήση προϊόντων λογισμικού που θα βοηθήσουν στην αυτοματοποίηση των διαδικασιών, στην καλύτερη και ορθότερη αναθεώρηση και έγκριση των προϋπολογισμών. Το "WA: Financier" προσφέρει λύσεις που χρησιμοποιούν ειδικούς μηχανισμούς που διευκολύνουν την εφαρμογή οποιουδήποτε μοντέλου συντονισμού προϋπολογισμού. Το σύστημα Financier διαθέτει ευέλικτη διαμόρφωση των εργαλείων δρομολόγησης, επομένως η έγκριση πραγματοποιείται σε πλήρη συμμόρφωση με τους κανονισμούς και ασκείται αυστηρός έλεγχος εκτέλεσης σε όλα τα στάδια. Το σύστημα έχει εφαρμοστεί σε πολλές επιχειρήσεις στη Μόσχα και σε άλλες περιοχές της Ρωσίας και έχει δείξει υψηλή αποτελεσματικότητα.

Κατά τη ρύθμιση της δρομολόγησης, μπορείτε να εκτελέσετε διάφορες ενέργειες:

• ορίστε την ακολουθία συντονισμού (παράλληλη ή διαδοχική.
• διαμορφώστε διάφορες επιλογές απόκρισης σε περίπτωση παραβίασης των προθεσμιών.
• διορίζει αναπληρωτές υπεύθυνους·
• να απαγορεύσει σε ορισμένα άτομα να εργάζονται με το σύστημα·
• άλλες ενέργειες.

Στάδιο εκτέλεσης προϋπολογισμού

Η διαδικασία για την εκτέλεση του προϋπολογισμού προϋποθέτει την ιδιαίτερη σημασία της έγκαιρης λήψης πληροφοριών με τη μορφή πραγματικών δεδομένων. Αυτοματοποιήστε τη διαδικασία λήψης δεδομένων από λογιστικά συστήματα και απλοποιήστε την υιοθέτηση των σωστών αποφάσεις διαχείρισηςΤο "WA: FINANCEIST" βοηθά.
Χρησιμοποιώντας διάφορες μορφές αναφορών που μπορούν να δημιουργηθούν χρησιμοποιώντας το σύστημα Financier, μπορείτε να αναλύσετε εύκολα τις αποκλίσεις των πραγματικών δεικτών από τους προγραμματισμένους. Όλες οι ρυθμίσεις της δομής της αναφοράς μπορούν να καθοριστούν απευθείας από τον χρήστη· δεν χρειάζεται να εμπλακεί κάποιος προγραμματιστής.

Στάδιο ολοκλήρωσης

Το σύστημα «WA: Financier» διαθέτει ειδικό σχεδιαστή αναφορών που επιτρέπει υπεύθυνα πρόσωπαΕπεξεργαστείτε εύκολα τις τρέχουσες αναφορές και δημιουργήστε νέες, δημιουργήστε φόρμες αναφοράς ανάλογα με τις ανάγκες της επιχείρησης. Η λύση WA: Financier σάς επιτρέπει να απλοποιήσετε τη διαδικασία αναθεώρησης και έγκρισης προϋπολογισμών.

1. Γενικές Διατάξεις

1.1. Το Κέντρο Οικονομικής Υπευθυνότητας είναι μια δομική μονάδα παραγωγικός σύλλογος(λογισμικό) και περιλαμβάνει καταστήματα παραγωγής (συναρμολόγησης) και βοηθητικά καταστήματα (προμηθειών) που παρέχουν υπηρεσίες και εκτελούν εργασίες για εξωτερικούς πελάτες (με έσοδα από πωλήσεις) αξίας άνω των 400 εκατομμυρίων ρούβλια. κάθε μήνα.

1.2. Η Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια διευθύνεται από έναν διευθυντή τουλάχιστον του βαθμού του επικεφαλής του τμήματος λογισμικού και τον αναπληρωτή του.

1.3. Ο επικεφαλής (αρχηγός) της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας διορίζεται στη θέση και απολύεται από αυτήν με εντολή του γενικού διευθυντή της ΠΑ. Ο αναπληρωτής επικεφαλής (επικεφαλής) της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας διορίζεται στη θέση και απολύεται από αυτήν με εντολή του γενικού διευθυντή της ΠΑ ή με εντολή του αναπληρωτή του για οικονομικά θέματα σε συμφωνία με τον επικεφαλής της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας.

1.4. Σε περίπτωση προσωρινής απουσίας του επικεφαλής (αρχηγού) της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας, η εκτέλεση των καθηκόντων του ανατίθεται στον αναπληρωτή και σε περίπτωση απουσίας του τελευταίου, στον προϊστάμενο ενός από τα τμήματα ή τμήματα του δομή της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας.

2. Κύρια καθήκοντα και λειτουργίες

2.1. Διενέργεια γενικής διαχείρισης των επιχειρηματικών λειτουργιών σύμφωνα με το προφίλ των δομικών μονάδων που περιλαμβάνονται στην Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια και σύμφωνα με τους ισχύοντες κανονισμούς αυτής της διαρθρωτικής μονάδας.

2.2. Διασφάλιση της μεγιστοποίησης των κερδών από τις λειτουργίες της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας και της βιωσιμότητας των ταμειακών ροών, αύξηση της αποτελεσματικότητας των συνεχιζόμενων εργασιών και βελτίωση οικονομική κατάστασηΛογισμικό γενικά.

2.3. Υπεύθυνος για την υλοποίηση των οικονομικών στόχων που καθορίζονται για την Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια από τον γενικό διευθυντή του λογισμικού, για την εγκυρότητα των δαπανών και των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν.

3. Σχέσεις. Συνδέσεις

3.1. Η Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια αναφέρεται στον Γενικό Διευθυντή του λογισμικού.

3.2. Η Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια αλληλεπιδρά με τα τμήματα χρηματοοικονομικού και οικονομικού σχεδιασμού, το τμήμα πωλήσεων και το λογιστικό τμήμα για την υλοποίηση των τρεχουσών λειτουργιών.

4. Οργάνωση της εργασίας

4.1. Η αμοιβή των εργαζομένων της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας γίνεται σύμφωνα με τους μισθούς σύμφωνα με τραπέζι προσωπικούλαμβάνοντας υπόψη κατηγορίες.

4.2. Ώρες λειτουργίας τομέα: καθημερινά από ___ ώρες ___ λεπτά έως ___ ώρες ___ λεπτά.

μεσημεριανό διάλειμμα από __. ___ πριν __ . __;

Σαββατοκύριακο ________________________.

Βασικές διατάξεις

Η βασική αρχή των δημοσιονομικών κανονισμών είναι ένα κυλιόμενο χρονοδιάγραμμα ανάπτυξης, το οποίο περιλαμβάνει συνεχή προσαρμογή των περιγραμμάτων του προϋπολογισμού καθώς τελειώνει κάθε μήνας της δημοσιονομικής περιόδου. Αναπτύσσεται ένας προϋπολογισμός εσόδων και εξόδων, ένας προϋπολογισμός ταμειακών ροών και ένα ισοζύγιο διακανονισμού για την Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια και ένας ενοποιημένος προϋπολογισμός για μετοχικές εταιρείες, ένας προϋπολογισμός εσόδων και εξόδων για την Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια.

1. Μέχρι την 20ή ημέρα του πρώτου μήνα υποβάλλονται αναπροσαρμοσμένοι προϋπολογισμοί για τον δεύτερο και τρίτο μήνα του πρώτου τριμήνου και για το σύνολο του δεύτερου και τέταρτου τριμήνου.

3. Έως την 20ή ημέρα του δεύτερου μήνα υποβάλλονται προσαρμοσμένοι προϋπολογισμοί για τον τρίτο μήνα του πρώτου τριμήνου, για το τρίτο τρίμηνο με μηνιαία ανάλυση και για το σύνολο του τρίτου και του τέταρτου τριμήνου.

Η ανάπτυξη των σχετικών προϋπολογισμών εντός του 2ου και 3ου τριμήνου πραγματοποιείται σύμφωνα με τις παραγράφους. 1-6 δημοσιονομικοί κανονισμοί.

Η διαδικασία για την ανάπτυξη του BDDS συμπίπτει με τη διαδικασία ανάπτυξης του προϋπολογισμού για έσοδα και έξοδα (και οι δύο προϋπολογισμοί αναπτύσσονται και παρουσιάζονται ταυτόχρονα). Τα δημοσιονομικά περιγράμματα (προβλέψεις) για το 1ο και 4ο τρίμηνο της δημοσιονομικής περιόδου καταρτίζονται και υποβάλλονται πριν από τη 10η ημέρα του μήνα που προηγείται του πρώτου μήνα του 1ου τριμήνου. Τα δημοσιονομικά περιγράμματα για τους μήνες 1-3 του πρώτου τριμήνου της δημοσιονομικής περιόδου με δεκαήμερη ανάλυση των πρώτων δύο μηνών αναπτύσσονται και υποβάλλονται έως την 20ή ημέρα του μήνα που προηγείται του πρώτου μήνα του πρώτου τριμήνου. Η κατάρτιση του ισοζυγίου διακανονισμού και η πραγματοποίηση προσαρμογών πραγματοποιείται ταυτόχρονα με την προετοιμασία των δημοσιονομικών και οικονομικών καταστάσεων και των δημοσιονομικών λογιστικών εγγράφων (ελάχιστη δημοσιονομική περίοδος - τρίμηνο).

Οι ενοποιημένοι προϋπολογισμοί των μετοχικών εταιρειών καταρτίζονται εντός τριών ημερών από την υποβολή των προϋπολογισμών της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας, δηλαδή από τις 10 έως τις 14 και από τις 25 έως τις 29 (του μήνα σύμφωνα με τις παραγράφους 1-4) του τους δημοσιονομικούς κανονισμούς που παρουσιάζονται παραπάνω.

Αρχικά καταρτίζονται προϋπολογισμοί για κέντρα οικονομικής ευθύνης. Αφού όλα τα κέντρα παρέχουν προϋπολογισμούς (πρόβλεψη και αναφορά), οι ενοποιημένοι προϋπολογισμοί της JSC καταρτίζονται σύμφωνα με τους δημοσιονομικούς κανονισμούς.

Στην Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια, καταρτίζεται αρχικά προϋπολογισμός εσόδων και εξόδων και προϋπολογισμός κεφαλαιακών (αρχικών) δαπανών. Με βάση αυτούς τους προϋπολογισμούς μπορεί να καταρτιστεί προϋπολογισμός ταμειακών ροών και στη συνέχεια ισολογισμός.

Γενικές προμήθειες

Προϋπολογισμός- πρόκειται για ένα οικονομικό σχέδιο που καλύπτει όλες τις πτυχές των δραστηριοτήτων μιας ένωσης παραγωγής (ΠΟ) ή ανώνυμη εταιρεία(JSC) και (ή) τη διαρθρωτική του μονάδα (CFD) για μια συγκεκριμένη περίοδο κατά την οποία καθορίζονται τα πιθανά έσοδα και έξοδα, η διαδικασία για την πραγματοποίηση πληρωμών σε προμηθευτές και πελάτες (προϋποθέσεις λήψης κεφαλαίων), δαπάνη ληφθέντων κεφαλαίων για λειτουργίες, αύξηση της αξίας (κεφάλαιο) επιχειρήσεις (πιθανή δυναμική περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων).

Ο προϋπολογισμός της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας είναι ένα σχέδιο που καθορίζει τους στόχους της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας, τα πρότυπα (καθήκοντα) για την υλοποίησή τους, τα καθήκοντα για τον όγκο των προσελκυσμένων πόρων και όλους τους τύπους δαπανών που σχετίζονται με την εκτέλεση των εργασιών (άμεσες και γενικές δαπάνες ), καθήκοντα για τα πρότυπα και το ποσό του εισπραχθέντος κέρδους (μεικτό, λειτουργικό, υπόλοιπο και καθαρό).

Οι προϋπολογισμοί αναπτύσσονται για λογισμικό ή μετοχικές εταιρείες (ο οργανισμός στο σύνολό του), για κέντρα οικονομικής ευθύνης και μεμονωμένα έργα (επιχειρηματικά σχέδια) που χαρακτηρίζουν την εμπορική αξιολόγηση συγκεκριμένων νέων τομέων επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Το κέντρο της οικονομικής ευθύνης είναι οποιαδήποτε δομική μονάδα του λογισμικού (JSC), η οποία έχει ένα ξεχωριστό από οικονομική, οργανωτική (νομική) ή οικονομική (ανά προϊόν ή περιοχή) είδος δραστηριότητας (επιχείρηση), είναι σε θέση να ελέγχει (επηρεάσει) το εισόδημα. και των εξόδων της επιχείρησης αυτής και της οποίας η διοίκηση έχει δικαίωμα λήψης αποφάσεων για λειτουργικά θέματα και είναι υπεύθυνη για τα οικονομικά αποτελέσματα της υλοποίησής τους.

Η Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια μπορεί να περιλαμβάνει:

Ανεξάρτητες εταιρείες (νομικά πρόσωπα) με δικούς τους ισολογισμούς (εφόσον σχηματίζονται με απόφαση της διοίκησης της ΠΑ ή της JSC).

Γραμμικά διαρθρωτικά τμήματα λογισμικού ή μετοχικών εταιρειών (καταστήματα κατασκευής και υποκαταστήματα) που ασχολούνται με μια ανεξάρτητη γραμμή οικονομικής δραστηριότητας (είδος επιχείρησης) με χωριστά συστήματα παραγωγής (τεχνολογία, προϊόν) ή περιοχές πωλήσεων, αλλά χωρίς να τη διαχωρίζουν σε ανεξάρτητη οντότητακαι λειτουργεί αποκλειστικά με χρήση του γενικού τρεχούμενου λογαριασμού της Po ή της JSC.

1. Σκοπός του συστήματος χρηματοοικονομικού σχεδιασμού

Ο σκοπός του συστήματος χρηματοοικονομικού σχεδιασμού είναι:

Αύξηση της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας και βελτίωση της οικονομικής κατάστασης της ΠΑ (JSC) στο σύνολό της.

Αύξηση της αποτελεσματικότητας χρήσης των περιουσιακών στοιχείων (υλικών και άυλων πόρων) που είναι διαθέσιμα στο λογισμικό (JSC ή Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια), αύξηση της παραγωγικότητας της εργασίας.

Αύξηση της αιτιολόγησης για τη διάθεση οικονομικών πόρων, κυρίως δανείων, για ορισμένους τομείς οικονομικής δραστηριότητας της ΠΑ (JSC), είδη συμβάσεων (συμφωνίες).

Παρακολούθηση της οικονομικής απόδοσης μεμονωμένα είδηΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ;

Πρόβλεψη, ανάλυση και αξιολόγηση διάφορα σενάριααλλαγές στην οικονομική κατάσταση του Συνδέσμου (JSC), των διαρθρωτικών του τμημάτων και των τύπων δραστηριοτήτων του για την ταχεία λήψη των κατάλληλων διαχειριστικών αποφάσεων·

Καθορισμός των πιο αποτελεσματικών (λαμβάνοντας υπόψη την τρέχουσα κατάσταση και άλλους παράγοντες) τύπους και κατευθύνσεις οικονομικής δραστηριότητας της ΠΑ (JSC).

Δημιουργία βάσης για τη διεξαγωγή διαρθρωτικής αναδιάρθρωσης του λογισμικού (JSC), προσδιορίζοντας εκείνα τα προγράμματα και τους τύπους οικονομικών δραστηριοτήτων που πρόκειται να περιοριστούν στο άμεσο μέλλον ή, αντίθετα, να επεκταθούν·

Αυξάνοντας τα κίνητρα για τους διευθυντές και τους υπαλλήλους των δομικών τμημάτων του λογισμικού για να αυξήσουν την κερδοφορία των δραστηριοτήτων τους, να αυξήσουν τις αναφορές για τα σχετικά έσοδα και έξοδα και για τα τελικά οικονομικά αποτελέσματα.

Εκπαίδευση διευθυντών και υπαλλήλων δομικών τμημάτων του λογισμικού, των οποίων οι δραστηριότητες σχετίζονται με τη δημιουργία εισοδήματος, τις βασικές αρχές του οικονομικού σχεδιασμού και της οικονομικής διαχείρισης, καλύτερη σύγκριση εσόδων και εξόδων που σχετίζονται με τις οικονομικές δραστηριότητες των τμημάτων τους.

Αύξηση της οικονομικής εγκυρότητας των αποφάσεων διαχείρισης.

Διασφάλιση καλύτερης σχέσης μεταξύ των συμφερόντων ενός μεμονωμένου τμήματος λογισμικού και των συμφερόντων της επιχείρησης στο σύνολό της.

Το σύστημα χρηματοοικονομικού σχεδιασμού για λογισμικό αναπτύσσεται σε δύο επίπεδα.

Επίπεδο 1.Ενοποιημένοι προϋπολογισμοί (για το λογισμικό στο σύνολό του) ως μέρος των κύριων προϋπολογισμών:

1.1. Έσοδα και έξοδα.

1.2. Το χρήμα ρέει.

1.3. Υπόλοιπο διακανονισμού.

και βοηθητικό:

1.4. Αρχικό (κεφαλαιακό) κόστος (επενδυτικός προϋπολογισμός).

1.5. Πιστωτικό σχέδιο.

Επίπεδο 2.Προϋπολογισμοί της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας ως μέρος των κύριων προϋπολογισμών:

2.1. Έσοδα και έξοδα.

2.2. Το χρήμα ρέει.

2.3. Υπόλοιπο διακανονισμού.

και βοηθητικό:

2.4. Αρχικές (κεφαλαιακές) δαπάνες.

2.5. Πιστωτικό σχέδιο.

Για το λογισμικό ως σύνολο, αναπτύσσονται ενοποιημένοι προϋπολογισμοί εσόδων και εξόδων, προϋπολογισμός ταμειακών ροών, προϋπολογισμός αρχικού (κεφαλαίου) κόστους και ενοποιημένος ισολογισμός. Για την Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια, αναπτύσσονται προϋπολογισμοί για έσοδα και έξοδα, ταμειακές ροές, προϋπολογισμός για αρχικό (κεφαλαιακό) κόστος και υπόλοιπα διακανονισμού.

Το σύστημα χρηματοοικονομικού σχεδιασμού βασίζεται στις ακόλουθες αρχές:

Ενοποίηση (ομοιομορφία) όλων των εντύπων προϋπολογισμού για όλες τις Κεντρικές Ομοσπονδιακές Περιφέρειες, ανεξάρτητα από τις ιδιαιτερότητες των οικονομικών τους δραστηριοτήτων.

Ενοποίηση (συνέπεια) των δημοσιονομικών περιόδων για την Παλαιστινιακή Αρχή, την Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια και άλλα διαρθρωτικά τμήματα.

Ενοποίηση των διαδικασιών για την ανάπτυξη προϋπολογισμών σε διάφορα επίπεδα.

Συμβατότητα των εντύπων προϋπολογισμού (μορφών) με καθιερωμένες μορφές κρατικής αναφοράς.

Συμβατότητα των βοηθητικών εγγράφων προϋπολογισμού με τα κύρια έντυπα προϋπολογισμού (μορφές).

Εξασφάλιση της δυνατότητας κατάρτισης ενοποιημένου προϋπολογισμού.

Σταθερότητα (συνέπεια) των διαδικασιών κατάρτισης προϋπολογισμού και καθιερωμένων προτύπων-στόχων (δείκτες) καθ' όλη τη διάρκεια της αρχικής καθορισμένης δημοσιονομικής περιόδου.

Επιμερισμός των γενικών εξόδων στο κόστος της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας (γενικό συνεργείο) και του λογισμικού στο σύνολό του (γενικό εργοστάσιο) σύμφωνα με έναν τύπο που είναι ίδιος για όλα τα τμήματα.

Συνέχεια της διαδικασίας προϋπολογισμού, η οποία προβλέπει τακτική αναθεώρηση και προσαρμογή των προηγούμενων προβλέψεων για μια νέα περίοδο, χωρίς να περιμένει την ολοκλήρωση της τρέχουσας.

Όλα τα τμήματα έχουν διαμορφωθεί εκ των προτέρων οικονομικούς στόχουςμε τη μορφή εκχώρησης ορισμένων κανόνων κερδοφορίας (το μερίδιο του καθαρού (παρακρατούμενου) κέρδους στα καθαρά έσοδα από πωλήσεις (σε καθαρές πωλήσεις), λειτουργικό κέρδος από πωλήσεις σε καθαρά έσοδα από πωλήσεις (σε καθαρές πωλήσεις), στη διάθεση της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας κατά τη διάρκεια της δημοσιονομικής περιόδου , όρια σε ορισμένους τύπους κόστους ως ποσοστό των εσόδων από τις πωλήσεις (καθαρές πωλήσεις) ή σταθερά ποσά σε απόλυτους αριθμούς·

Η λογιστική για τα έσοδα και τα έξοδα, οι εισπράξεις και οι διαγραφές κεφαλαίων πρέπει να διενεργούνται σε συγκρίσιμες χρονικά (προσαρμοσμένες στον πληθωρισμό) λογιστικές μονάδες.

Αναλυτική λογιστική κυρίως των σημαντικότερων στοιχείων εξόδων, των οποίων το μερίδιο στις καθαρές πωλήσεις είναι αρκετά μεγάλο σε ποσοστιαία βάση.

Λαμβάνοντας υπόψη τις ιδιαιτερότητες του λογισμικού (δραστηριότητες πολλαπλών προφίλ) και την αστάθεια της οικονομικής κατάστασης, η δημοσιονομική περίοδος καθιερώνεται να διαρκεί 12 μήνες με τριμηνιαία, μηνιαία και δεκαήμερη ανάλυση. Εν προϋπολογισμούς εσόδων και εξόδων και ταμειακές ροέςγια την Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια αναπτύσσονται κατά ανάλυση προϋπολογισμός εσόδων και εξόδων ανά μήνα, προϋπολογισμός ταμειακών ροών ανά δεκαετία(10 ημέρες το καθένα).

Με βάση τα αποτελέσματα του πρώτου μήνα του 1ου τριμήνου, οι προβλέψεις και οι εκτιμήσεις προσαρμόζονται για τους επόμενους μήνες του ίδιου (1ου) τριμήνου, καθώς και για το 2ο-4ο τρίμηνο.

Με βάση τα αποτελέσματα του δεύτερου μήνα του πρώτου τριμήνου, οι εκτιμήσεις για τον τρίτο μήνα του ίδιου τριμήνου προσαρμόζονται, οι προβλέψεις καταρτίζονται για το δεύτερο τρίμηνο με μηνιαίο (για BD&R και BDDS) και δεκαήμερο (για BDDS) ανάλυση, αντίστοιχα, και αναπροσαρμόζονται οι εκτιμήσεις για το δεύτερο και το τέταρτο τρίμηνο.

Με βάση τα αποτελέσματα του 1ου τριμήνου, τα στοιχεία για τους μήνες 1-3 του 2ου τριμήνου προσαρμόζονται και αναπτύσσεται μια προκαταρκτική γενική πρόβλεψη (pro forma) για το πέμπτο (μετά το 4ο) τρίμηνο (δηλαδή το 1ο τρίμηνο του χρόνου).

Τα δημοσιονομικά περιγράμματα (προβλέψεις) για τα τρίμηνα I-IV ολόκληρης της δημοσιονομικής περιόδου του νέου έτους καταρτίζονται και υποβάλλονται πριν από τη 10η ημέρα του μήνα που προηγείται του πρώτου μήνα του αντίστοιχου τριμήνου.

Τα περιγράμματα προϋπολογισμού για τους μήνες 1-3 του πρώτου τριμήνου της δημοσιονομικής περιόδου αναπτύσσονται και υποβάλλονται πριν από την 20ή ημέρα του μήνα που προηγείται του πρώτου μήνα του πρώτου τριμήνου. Ταυτόχρονα, παρουσιάζονται αναφορές για την πραγματική εκτέλεση των προϋπολογισμών για περασμένες (ληγμένες) περιόδους.

Η διαδικασία κατάρτισης προϋπολογισμών εντός της δημοσιονομικής περιόδου

1. Έως την 20ή ημέρα του πρώτου μήνα του πρώτου τριμήνου υποβάλλονται προσαρμοσμένοι προϋπολογισμοί για τον δεύτερο και τρίτο μήνα του πρώτου τριμήνου και για το σύνολο του δεύτερου και δ ́ τριμήνου.

2. Τα αποτελέσματα του πρώτου μήνα του πρώτου τριμήνου αθροίζονται πριν από τη 10η ημέρα του δεύτερου μήνα του πρώτου τριμήνου.

3. Μέχρι την 20ή ημέρα του δεύτερου μήνα υποβάλλονται προσαρμοσμένοι προϋπολογισμοί για τον τρίτο μήνα του πρώτου τριμήνου, για το δεύτερο τρίμηνο με μηνιαία ανάλυση και για το σύνολο του τρίτου και τέταρτου τριμήνου.

4. Η άθροιση των αποτελεσμάτων του δεύτερου μήνα του πρώτου τριμήνου πραγματοποιείται πριν από τη 10η ημέρα του τρίτου μήνα του πρώτου τριμήνου.

5. Μέχρι την 20ή ημέρα του τρίτου μήνα υποβάλλονται προσαρμοσμένοι προϋπολογισμοί για το δεύτερο τρίμηνο με μηνιαία ανάλυση και για το σύνολο του τρίτου και του τέταρτου τριμήνου και συντάσσεται γενική προκαταρκτική πρόβλεψη (pro forma) για το πρώτο τρίμηνο. της νέας δημοσιονομικής περιόδου (για το νέο ημερολογιακό έτος), δηλαδή για το πρώτο τρίμηνο που ακολουθεί το τέταρτο τρίμηνο της τρέχουσας δημοσιονομικής περιόδου.

6. Σύνοψη των αποτελεσμάτων του πρώτου τριμήνου έως τη 10η ημέρα του πρώτου μήνα του δεύτερου τριμήνου.

Η ανάπτυξη των αντίστοιχων προϋπολογισμών εντός ΙΙ και ΙΙΙ πραγματοποιείται σύμφωνα με τις παραγράφους. 1-6 δημοσιονομικοί κανονισμοί.

Κατά την άθροιση των αποτελεσμάτων για το δεύτερο τρίμηνο, οι προβλέψεις για το τρίτο και το τέταρτο τρίμηνο, τα pro forma για το πρώτο τρίμηνο του επόμενου έτους προσαρμόζονται και καταρτίζονται pro forma.

Κατά την προσαρμογή των προϋπολογισμών, παρέχονται δεδομένα για την πραγματική εκτέλεση των προϋπολογισμών (μέχρι τη 10η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς).

4.1. Οργάνωση οικονομικού προγραμματισμού

Ελλείψει ειδικής μονάδας στην Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια που ασχολείται με τον οικονομικό προγραμματισμό και την ανάλυση, αυτές οι λειτουργίες εκτελούνται από μια ειδικά καθορισμένη ομάδα υπαλλήλων του τμήματος προγραμματισμού και οικονομικού τμήματος, του οικονομικού τμήματος και του λογιστικού τμήματος σε αλληλεπίδραση με άλλες υπηρεσίες που πρέπει να παρέχουν πληροφορίες που είναι απαραίτητες για την κατάρτιση του προϋπολογισμού. Η προγραμματική και οικονομική υπηρεσία της ΠΑ (σχεδιασμοί της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας) καταρτίζει προϋπολογισμούς και τους αναπροσαρμόζει εντός της δημοσιονομικής περιόδου. Οι κεφαλαιακοί (αρχικοί) προϋπολογισμοί, το πρόγραμμα πίστωσης και ο προϋπολογισμός ταμειακών ροών συμφωνούνται γενικά με το τμήμα πληρωμών (οικονομικό τμήμα) του λογισμικού. Η λογιστική υπηρεσία του λογισμικού (λογιστές της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας) είναι υπεύθυνη για την προετοιμασία εκθέσεων σχετικά με την εκτέλεση των προϋπολογισμών και (ή) την παροχή των απαραίτητων δεδομένων.

Οι προϋπολογισμοί της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας και οι εκθέσεις για την εκτέλεσή τους συντάσσονται από ειδικά καθορισμένους και εκπαιδευμένους ειδικούς: έναν οικονομολόγο-σχεδιαστή και έναν λογιστή της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας.

Σύνταξη προϋπολογισμών για έσοδα και έξοδα.Η ανάπτυξη του προϋπολογισμού ξεκινά με τον προσδιορισμό του συνολικού κύκλου εργασιών, των καθαρών εσόδων από τις πωλήσεις και των άμεσων δαπανών, καθώς και του ποσού του μικτού κέρδους σύμφωνα με τη μορφή του προϋπολογισμού. Ο προγραμματιστής προϋπολογισμού προετοιμάζει τον προϋπολογισμό πωλήσεων, καθορίζει πρότυπα (όρια) διάφορες κατηγορίεςκόστος και εκτιμήσεις προϋπολογισμού για αυτά τα στοιχεία (που μπορούν να συγκεντρωθούν με βάση τις πραγματικές τάσεις σε προηγούμενες περιόδους) για την επερχόμενη δημοσιονομική περίοδο και τα υποβάλλει για έγκριση από την υπηρεσία εμπορικού λογισμικού (πωλήσεις).

Εντός δύο ημερών από την ημερομηνία λήψης αυτών των δεδομένων, η εμπορική υπηρεσία (τμήμα πωλήσεων) του λογισμικού πρέπει να εγκρίνει τις εκτιμήσεις προϋπολογισμού ή να τις προσαρμόσει (λαμβάνοντας υπόψη τις πρόσφατα συναφθείσες συμβάσεις, τις ληφθείσες προτάσεις (ειδοποιήσεις) για αλλαγή των όρων των υφιστάμενων συμβάσεων , εκτιμήσεις του κόστους τους και άλλες πληροφορίες). Με τη λήξη της καθορισμένης περιόδου ή ελλείψει προσαρμογών από την εμπορική υπηρεσία (τμήμα πωλήσεων), οι εκτιμήσεις προϋπολογισμού θεωρούνται συμφωνημένες και εγκεκριμένες.

Ο προσδιορισμός των γενικών εξόδων γίνεται ως εξής.

Τα εμπορικά έξοδα, ιδίως τα έξοδα διαφήμισης, για την προσεχή δημοσιονομική περίοδο πρέπει να συμφωνηθούν από τον προγραμματιστή του προϋπολογισμού με την εμπορική υπηρεσία που είναι υπεύθυνη για το μάρκετινγκ και τη διαφήμιση. Για να γίνει αυτό, ο προγραμματιστής ζητά αρχικά δεδομένα σχετικά με το περίγραμμα προϋπολογισμού για εμπορικά έξοδα (διαφήμιση) για την επόμενη περίοδο από αυτήν την υπηρεσία (η οποία, εντός δύο ημερών από την παραλαβή του αιτήματος, πρέπει να παράσχει στον προγραμματιστή τις σχετικές πληροφορίες ή τον προϋπολογισμό για εμπορικά έξοδα του λογισμικού ή της ψηφιακής οικονομικής περιφέρειας), στη συνέχεια τις προσαρμόζει σύμφωνα με τις γενικές πολιτικές ρυθμίσεων προϋπολογισμού που καθορίζονται από τη διαχείριση λογισμικού και ειδοποιεί την εμπορική υπηρεσία (τμήμα πωλήσεων) σχετικά με τις προσαρμογές. Εάν εντός της καθορισμένης περιόδου η εμπορική υπηρεσία δεν υποβάλει περίγραμμα του προϋπολογισμού στον προγραμματιστή της, τότε ο τελευταίος αποφασίζει ανεξάρτητα για τον προϋπολογισμό διαφήμισης για την επόμενη περίοδο, με βάση τα πραγματικά καθιερωμένα πρότυπα (μερίδιο του κόστους διαφήμισης σε καθαρό έσοδα από πωλήσεις) και τις γενικές ρυθμίσεις της δημοσιονομικής πολιτικής. Ο προγραμματιστής προϋπολογισμού υποχρεούται να γνωστοποιήσει στην εμπορική υπηρεσία τις προσαρμογές του προϋπολογισμού των εμπορικών δαπανών εντός μίας ημέρας.

Σε περίπτωση που τα αιτήματα προϋπολογισμού της εμπορικής υπηρεσίας υπερβαίνουν τα καθιερωμένα πρότυπα ή τις προσαρμογές που έγιναν από τον προγραμματιστή προϋπολογισμού μετά τη λήψη εκτιμήσεων προϋπολογισμού και η εμπορική υπηρεσία δεν συμφωνεί με αυτές τις προσαρμογές (διαμαρτυρόμενος με σημείωμα από τον επικεφαλής της προσαρμογής του προγραμματιστή υπηρεσία εντός μίας εργάσιμης ημέρας από τη λήψη των σχετικών πληροφοριών), η απόφαση για το μέγεθος του προϋπολογισμού για εμπορικές δαπάνες για την επόμενη περίοδο λαμβάνεται από τον πρώτο επικεφαλής (γενικό διευθυντή) του λογισμικού ή τον αναπληρωτή του για οικονομικά θέματα εντός δύο ημερών από την παραλαβή της ένστασης (υπόμνημα) της εμπορικής υπηρεσίας.

Η απόφαση σχετικά με τα περιγράμματα προσωπικού προϋπολογισμού για το επίπεδο (όρια κόστους) άλλων στοιχείων γενικών εξόδων (διοικητικά έξοδα του λογισμικού ή της κεντρικής οικονομικής περιφέρειας) λαμβάνεται από τον προγραμματιστή ανεξάρτητα, με βάση το πραγματικό τους επίπεδο σε προηγούμενες περιόδους σε συμφωνία με τον επικεφαλής του λογισμικού ή της κεντρικής οικονομικής περιφέρειας, ο οποίος είναι υποχρεωμένος εντός δύο ημερών από τη λήψη των περιγραφών προϋπολογισμού από τον προγραμματιστή του προϋπολογισμού να κάνει προσαρμογές στον προϋπολογισμό για τα έξοδα διαχείρισης του λογισμικού ή της κεντρικής οικονομικής περιφέρειας. Η απόφασή του είναι οριστική και μπορεί να ακυρωθεί μόνο από τον προϊστάμενο του τμήματος σύμφωνα με τη γενική δημοσιονομική πολιτική για την προσεχή δημοσιονομική περίοδο.

Οι δαπάνες προϋπολογισμού για την εξυπηρέτηση του εξωτερικού χρέους της ΟΠ ή της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας καθορίζονται από τον προγραμματιστή του προϋπολογισμού σύμφωνα με τα στοιχεία που παρέχονται από το λογιστικό και οικονομικό τμήμα της ΟΠ σχετικά με το ύψος του εξωτερικού χρέους και τις προϋποθέσεις εξυπηρέτησής του στο προσεχής δημοσιονομική περίοδο.

Τα έξοδα απόσβεσης καθορίζονται από τον προγραμματιστή του προϋπολογισμού σύμφωνα με τις γενικές ρυθμίσεις λογιστικής πολιτικής που παρουσιάζονται από το λογιστήριο για την προσεχή δημοσιονομική περίοδο.

Προετοιμασία προϋπολογισμών εκκίνησηςπραγματοποιείται από τον διαχειριστή του έργου (δημιουργός ξεχωριστού επιχειρηματικού σχεδίου) ή επίσημος, υπεύθυνος για την τεχνική ανάπτυξη της παραγωγής σύμφωνα με τους κανονισμούς του προϋπολογισμού. Ο προϋπολογισμός συμφωνείται με τη διοίκηση της ΠΑ ή της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας (που εγκρίνεται από τον πρώτο διευθυντή ή τον αναπληρωτή του) και παρέχεται στον υπάλληλο του αρχικού προϋπολογισμού κόστους στον προϋπολογισμό ταμειακών ροών (αλλά το αργότερο τρεις ημέρες πριν από την υποβολή τον προϋπολογισμό ταμειακών ροών της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας για έγκριση στην οικονομική υπηρεσία ή το τμήμα PA) .

Εάν ο αρχικός προϋπολογισμός κόστους παρέχεται εντός χρονικού πλαισίου που δεν επιτρέπει στον προγραμματιστή του προϋπολογισμού ταμειακών ροών να συμπεριλάβει τα σχετικά δεδομένα αρχικού προϋπολογισμού κόστους, τα τελευταία μπορούν να συμπεριληφθούν στους προϋπολογισμούς του λογισμικού ή της κεντρικής οικονομικής περιοχής μόνο όταν προσαρμόζονται ( δηλαδή μετά από ένα μήνα της δημοσιονομικής περιόδου), αλλά ήδη κατόπιν συμφωνίας με τους επικεφαλής του λογισμικού (έγκριση από τον γενικό διευθυντή του λογισμικού ή τον αναπληρωτή του για οικονομικά θέματα).

Κατάρτιση δανειακού σχεδίουπραγματοποιείται σε δύο στάδια:

1) με τη μορφή προκαταρκτικής έκδοσης (proforma) - πριν από την κατάρτιση προϋπολογισμού ταμειακών ροών (που εκτελείται από τον εργαζόμενο ανεξάρτητα με βάση δεδομένα από τον αρχικό προϋπολογισμό κόστους (κεφαλαίου)).

2) στην τελική του μορφή - μετά την κατάρτιση του προϋπολογισμού ταμειακών ροών (ως αποτέλεσμά του).

Το σχέδιο συμφωνείται με τον επικεφαλής του οικονομικού τμήματος (υποστηρίζεται) και εγκρίνεται από τον γενικό διευθυντή του λογισμικού ή τον αναπληρωτή του για οικονομικά θέματα.

Προετοιμασία προϋπολογισμών ταμειακών ροώνεκτελείται από τον προγραμματιστή των προϋπολογισμών λογισμικού ή του κεντρικού οικονομικού τμήματος ανεξάρτητα με βάση δεδομένα από τους προϋπολογισμούς εσόδων και εξόδων και τον αρχικό προϋπολογισμό κόστους και συμφωνείται εντός τριών ημερών με το οικονομικό τμήμα. Εάν η οικονομική υπηρεσία δεν έχει σχόλια και αλλαγές σε αυτόν τον προϋπολογισμό εντός της καθορισμένης περιόδου, θεωρείται ότι έχει συμφωνηθεί και εγκριθεί με τη μορφή που παρέχεται από τον προγραμματιστή του προϋπολογισμού.

Οι δαπάνες προϋπολογισμού για την εξυπηρέτηση του εξωτερικού χρέους της ΟΠ ή της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας καθορίζονται από τον προγραμματιστή του προϋπολογισμού σύμφωνα με τα στοιχεία που παρέχονται από το λογιστήριο της ΔΠ σχετικά με το ύψος του εξωτερικού χρέους και τις προϋποθέσεις εξυπηρέτησής του στον επερχόμενο προϋπολογισμό περίοδος.

Οι ενοποιημένοι προϋπολογισμοί αναπτύσσονται από την υπηρεσία σχεδιασμού και οικονομικής πολιτικής της ΠΑ με επεξεργασία και αντιπαραβολή των αντίστοιχων προϋπολογισμών της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας σε καθιερωμένες μορφές σύμφωνα με τους κανονισμούς του προϋπολογισμού και υποβάλλονται για έγκριση από τον επικεφαλής της ΠΑ. Εάν η προγραμματική και οικονομική υπηρεσία της ΠΑ δεν συμφωνεί με τους προϋπολογισμούς που παρουσιάζονται από την Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια, έχει το δικαίωμα να αναπτύξει ανεξάρτητα συστάσεις για προσαρμογές στους προϋπολογισμούς της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας, ενημερώνει τους επικεφαλής της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας τις αλλαγές, και δύο ημέρες αργότερα να υποβάλει την τελική έκδοση του προϋπολογισμού για έγκριση στους επικεφαλής της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας.

4.2. Έλεγχος προϋπολογισμού

Ο δημοσιονομικός έλεγχος για τη σωστή συμπλήρωση των εντύπων προϋπολογισμού και την αξιοπιστία των πληροφοριών που περιλαμβάνονται σε αυτά διενεργείται κεντρικά από την υπηρεσία του Αναπληρωτή Γενικού Διευθυντή της ΠΑ Οικονομικών Υποθέσεων. Επίσης, καταρτίζει τον ενοποιημένο προϋπολογισμό και αναλύει τις παρεχόμενες οικονομικές πληροφορίες.

Τα αποτελέσματα της εκτέλεσης των προϋπολογισμών της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας αναφέρονται μηνιαίως στον Αναπληρωτή Γενικό Διευθυντή της ΠΑ για Οικονομικές Υποθέσεις, η υπηρεσία του οποίου συνοψίζει τις πληροφορίες που λαμβάνονται. Με βάση την έκθεση του Αναπληρωτή Γενικού Διευθυντή της ΠΑ για Οικονομικές Υποθέσεις, ο επικεφαλής της PA λαμβάνει αποφάσεις σχετικά με μέτρα για τη διόρθωση των αρνητικών τάσεων και την ενθάρρυνση εκείνων των κεντρικών ομοσπονδιακών περιφερειών που υπερέβαιναν (δεν πληρούσαν) τα πρότυπα του προϋπολογισμού.

Ο δημοσιονομικός έλεγχος διενεργείται με βάση τους στόχους και τα πρότυπα που καθορίζονται από την Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια για την περίοδο του προϋπολογισμού. Αυτοί οι δείκτες καθορίζονται πριν από την έναρξη της δημοσιονομικής περιόδου (για περίοδο 12 μηνών) και παραμένουν σταθεροί καθ' όλη τη διάρκεια της δημοσιονομικής περιόδου. Τα πρότυπα κοινοποιούνται στην Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια από τους διαχειριστές λογισμικού. Η αναθεώρηση (προσαρμογή) των προτύπων πραγματοποιείται στο τέλος μιας δεδομένης δημοσιονομικής περιόδου στη διαδικασία ανάπτυξης του προϋπολογισμού για τη νέα δημοσιονομική περίοδο.

5. Στόχοι και πρότυπα του οικονομικού σχεδίου

Οι δείκτες οικονομικού προγραμματισμού μπορεί να είναι απόλυτοι και σχετικοί. Το σετ τους ποικίλλει ανάλογα με τους στόχους και τις στρατηγικές του λογισμικού.

Για την Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια, οι ακόλουθοι δείκτες μπορούν να οριστούν ως πρότυπα:

κερδοφορία?

κεφαλαιακή διάρθρωση?

ρευστότητα;

αποδοτικότητα της παραγωγής (λειτουργιών).

Με "______________"

ΕΓΚΡΙΝΩ

Πρόεδρος του Δ.Σ

_____________________________

(προσωπική υπογραφή)

Αναπληρωτής Τμήματος

_____________________________

1. Γενικές Διατάξεις

1.1. Το τμήμα σχεδιασμού – οικονομικού (ΠΕΔ) είναι υπεύθυνο για τον τρέχοντα και μακροπρόθεσμο οικονομικό σχεδιασμό και ανάλυση στον παραγωγικό σύλλογο. Το τμήμα αυτό καταρτίζει ενοποιημένο προϋπολογισμό ταμειακών ροών και παρακολουθεί την πρόοδο της υλοποίησής του, καταρτίζει ενοποιημένο πιστωτικό σχέδιο, αναλύει ενοποιημένο σχέδιο για πρωτογενείς (κεφαλαιακές) δαπάνες και μελετά πιθανές κατευθύνσεις χρηματοοικονομικής και επενδυτικής πολιτικής. Εξετάζει τους προϋπολογισμούς ταμειακών ροών και τα πιστωτικά σχέδια της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας, τα υποβάλλει για έγκριση στον επικεφαλής του οικονομικού τμήματος.

1.2. Το κύριο καθήκον του PEO είναι να δείξει στους διαχειριστές τμημάτων και λογισμικού επιλογές και εναλλακτικές λύσεις για επιχειρηματική συμπεριφορά, επενδυτική πολιτική (τομείς επένδυσης κεφαλαίου) λογισμικού στο μέλλον, να τους βοηθήσει στη λήψη αποφάσεων για την επιλογή νέου (αναδιοργάνωση υπάρχοντος) τομείς οικονομικής δραστηριότητας (επιχειρήσεις), σύμφωνα με την αξιολόγηση οικονομικός κίνδυνοςκαι επιχειρηματικές συνθήκες.

1.3. Στην ανάλυση των μελλοντικών μονοπατιών παραγωγής, το PEO ξεκινά από το επίπεδο ζήτησης σε μια συγκεκριμένη περιοχή που δεν μπορεί να καλυφθεί από την τρέχουσα τεχνολογία και περιγράφει την πιθανότητα παρατηρούμενων τάσεων και τις πιθανές επιπτώσεις τους για το λογισμικό. Το PEO συμμετέχει στον καθορισμό του συνολικού στόχου για τον κύκλο εργασιών, το μικτό κέρδος, τα πρότυπα κόστους (όρια) και άλλους εκτιμώμενους δείκτες για την επερχόμενη δημοσιονομική περίοδο. Τα επίπεδα των βασικών δεικτών προϋπολογισμού υποδεικνύονται για κάθε Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια.

1.4. Το τμήμα οικονομικού σχεδιασμού βρίσκεται στο σύστημα της οικονομικής διεύθυνσης της ΠΑ και είναι άμεσα υπόλογο στον αναπληρωτή γενικό διευθυντή της ΠΑ για οικονομικά θέματα. Στις δραστηριότητές τους οι υπάλληλοι της ΠΕΟ καθοδηγούνται από τις εντολές του γενικού διευθυντή της ΠΟ και τις εντολές του αναπληρωτή γενικού διευθυντή της ΠΟ για οικονομικά θέματα.

1.5. Του τμήματος προΐσταται ο προϊστάμενος του τμήματος, ο οποίος διορίζεται στη θέση και παύεται με εντολή του Γενικού Διευθυντή της ΠΑ μετά από εισήγηση του Αναπληρωτή Γενικού Διευθυντή της ΠΑ για οικονομικά θέματα.

1.6. Σε περίπτωση προσωρινής απουσίας του προϊσταμένου της ΠΕΟ, η εκτέλεση των καθηκόντων του ανατίθεται στον επικεφαλής ειδικό.

2. Κύρια καθήκοντα και λειτουργίες

2.1. Καταρτίζει μακροπρόθεσμα και βραχυπρόθεσμα επενδυτικά σχέδια για λογισμικό, καθορίζει οικονομικούς στόχους και πρότυπα οικονομικές αναλογίεςγια λογισμικό και μεμονωμένες κεντρικές ομοσπονδιακές περιφέρειες, αξιολογεί τις οδηγίες επενδύσεις κεφαλαίου, προβλέψεις της οικονομικής θέσης του λογισμικού, την οικονομική κατάσταση μεμονωμένων κεντρικών ομοσπονδιακών περιφερειών. Λαμβάνοντας υπόψη τις πολιτικές και τους στόχους της εταιρείας, σκιαγραφεί τις κατευθύνσεις της επενδυτικής πολιτικής του λογισμικού.

2.2. Αξιολογεί προτάσεις για την εξαγορά άλλων επιχειρήσεων, την πώληση περιουσιακών στοιχείων λογισμικού και δομικές αναδιοργανώσεις συγκεκριμένων κεντρικών ομοσπονδιακών περιφερειών.

2.3. Συντάσσει και προσαρμόζει προϋπολογισμούς ταμειακών ροών, επανεξετάζει και αποδέχεται προϋπολογισμούς ταμειακών ροών της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας για το επόμενο έτος με τριμηνιαία, μηνιαία και δεκαήμερη ανάλυση (στο πλαίσιο μεμονωμένων ειδών εμπορευμάτων και της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας), προσαρμόζει τριμηνιαία προϋπολογισμούς λαμβάνοντας υπόψη δεδομένα σχετικά με τις συνθήκες της αγοράς που λαμβάνονται από την εμπορική υπηρεσία και το τμήμα σχεδιασμού και οικονομικής δραστηριότητας του λογισμικού.

2.4. Αξιολογεί την ικανότητα του λογισμικού να αποκτά εξωτερικές πηγές χρηματοδότησης, συμπεριλαμβανομένων εναλλακτικών. Καθορίζει τις δυνατότητες του λογισμικού στην αποπληρωμή δανείων.

2.5. Παρέχει στους διαχειριστές του λογισμικού και στο οικονομικό τμήμα του λογισμικού στο σύνολό του τις απαραίτητες πληροφορίες για τη λήψη επιχειρησιακών αποφάσεων διαχείρισης στον χρηματοοικονομικό τομέα.

2.6. Παρακολουθεί την πρόοδο ανάπτυξης των ενοποιημένων προϋπολογισμών ταμειακών ροών για το λογισμικό, καθιερώνει ενιαίες διαδικασίες για την κατάρτιση του ενοποιημένου προϋπολογισμού μετρητών και των προϋπολογισμών της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας για το λογισμικό και προσαρμόζει την εργασία όλων των θεμάτων αυτής της διαδικασίας προϋπολογισμού.

2.7. Υπολογίζει τις απαιτήσεις λογισμικού για κεφάλαιο κίνησηςαχ και επενδυτικούς πόρους. Παρέχει στη διοίκηση συστάσεις για τη διανομή και επανεπένδυση των κερδών, καθορίζει την αποτελεσματικότητα των μεμονωμένων επενδυτικών σχεδίων.

2.8. Αναπτύσσει επιλογές για επενδυτικά προγράμματα και έργα.

2.9. Καθορίζει την αποτελεσματικότητα μεμονωμένων επενδυτικών σχεδίων και των πηγών επένδυσης. Με βάση τα προγράμματα λογισμικού και την ανάλυση επενδυτικών προγραμμάτων, συντάσσει εκτιμήσεις κερδοφορίας για να δείξει το επίπεδο (ποσοστό) κέρδους που μπορεί να επιτευχθεί εάν ένα συγκεκριμένο μέρος του καθαρού κέρδους επανεπενδυθεί.

2.10. Αναλύει τις δυνατότητες αλλαγής της κεφαλαιακής διάρθρωσης του λογισμικού, προβλέπει την ανάγκη για κεφάλαιο στο μέλλον, με βάση μακροπρόθεσμα (στρατηγικά) σχέδια ανώτερων διευθυντικών στελεχών.

2.11. Πραγματοποιεί αξιολόγηση (κατόπιν αιτήματος της ανώτερης διοίκησης του λογισμικού) των παγίων και των κεφαλαιουχικών περιουσιακών στοιχείων που διαθέτει το λογισμικό (ανάλυση κτιρίων, κατασκευών, μηχανημάτων και εξοπλισμού που έχει στη διάθεσή του για να προσδιορίσει τι απαιτεί αντικατάσταση, ποιος είναι ο βαθμός φθορά, ποια στοιχεία των παγίων στοιχείων θα απαιτήσουν εκσυγχρονισμό σε περίπτωση αντικατάστασης ή εκσυγχρονισμού άλλων στοιχείων κ.λπ.). Παρουσιάζει επιλογές για επενδυτικά προγράμματα για την ανάπτυξη περιουσιακών στοιχείων και παγίων για λήψη αποφάσεων και έγκριση από τον γενικό διευθυντή του λογισμικού.

3. Δικαιώματα και ευθύνες του αφεντικού

3.1. Ο προϊστάμενος της ΠΕΟ είναι υπεύθυνος για την έγκαιρη κατάρτιση των προϋπολογισμών ταμειακών ροών και την έγκρισή τους.

3.2. Ο προϊστάμενος της ΠΕΟ είναι υπεύθυνος προγραμματισμού και είναι ο πρώτος βοηθός του προϊσταμένου της οικονομικής υπηρεσίας της ΠΕΟ. Συχνά ενεργεί ως αναλυτής: αναλύει δεδομένα από λογιστικούς προϋπολογισμούς και την εκτέλεσή τους, οικονομικές εκτιμήσεις και ελέγχους, εξετάζει αυτά τα δεδομένα και προετοιμάζει ένα συμπέρασμα σχετικά με την ανάλυση για τα ανώτερα στελέχη.

3.3. Ο επικεφαλής της ΠΕΟ σχεδιάζει και συντονίζει τις δραστηριότητες των τμημάτων που εμπλέκονται στον οικονομικό σχεδιασμό και την κατάρτιση προϋπολογισμών ταμειακών ροών.

4. Σχέσεις. Συνδέσεις

4.1. Η ΠΕΟ αναφέρεται στο οικονομικό τμήμα του λογισμικού για την έγκαιρη παροχή πληροφοριών για την κατάρτιση προϋπολογισμού ταμειακών ροών.

4.2. Το PEO αλληλεπιδρά με το λογιστικό τμήμα λογισμικού, το τμήμα πωλήσεων λογισμικού και την Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια για θέματα συλλογής και επεξεργασίας δεδομένων για την κατάρτιση συγκεντρωτικών προϋπολογισμών ταμειακών ροών για τους προϋπολογισμούς Λογισμικού και Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας.

5. Οργάνωση της εργασίας

Με "______________"

ΕΓΚΡΙΝΩ

Πρόεδρος του Δ.Σ

_____________________________

(προσωπική υπογραφή)

Αναπληρωτής Τμήματος

Γενικός Διευθυντής Οικονομικών Επιστημών

_____________________________

1. Γενικές Διατάξεις

1.1. Το οικονομικό τμήμα είναι υπεύθυνο για τον προσδιορισμό των οικονομικών αναγκών του λογισμικού, την ανάπτυξη γενικές προμήθειεςκαι διαδικασίες κατάρτισης οικονομικών σχεδίων, προϋπολογισμών και τήρησης οικονομικών καταστάσεων, ανάπτυξης επενδυτικών προγραμμάτων σύμφωνα με τις πολιτικές διαχείρισης του λογισμικού και τους στόχους της οικονομικής δραστηριότητας.

1.2. Εντοπίζεται στο σύστημα του Αναπληρωτή Γενικού Διευθυντή της ΠΑ Οικονομικών Υποθέσεων και αναφέρεται απευθείας σε αυτόν. Στις δραστηριότητές τους οι εργαζόμενοι καθοδηγούνται από τις εντολές του γενικού διευθυντή (προέδρου του διοικητικού συμβουλίου) της ΠΑ και τις εντολές του αναπληρωτή γενικού διευθυντή της ΠΑ για οικονομικά θέματα.

1.3. Του τμήματος προΐσταται ο προϊστάμενος του τμήματος, ο οποίος διορίζεται στη θέση και παύεται με εντολή του Γενικού Διευθυντή της ΠΑ μετά από εισήγηση του Αναπληρωτή Γενικού Διευθυντή της ΠΑ για οικονομικά θέματα.

1.4. Σε περίπτωση προσωρινής απουσίας του προϊσταμένου του τμήματος, η εκτέλεση των καθηκόντων του ανατίθεται στον ανώτερο (αρχηγό) ειδικό.

2. Κύρια καθήκοντα και λειτουργίες

2.1. Υπεύθυνος για τη συγκεκριμενοποίηση σχεδίων και επιλογών αναπτυξιακής στρατηγικής που εκπονούνται από το τμήμα οικονομικού σχεδιασμού.

2.2. Αναπτύσσει οικονομικές εκτιμήσεις, ενοποιημένους προϋπολογισμούς ταμειακών ροών, αρχικό κόστος κεφαλαίου και προσαρμόζει τους ενοποιημένους προϋπολογισμούς σύμφωνα με τους καθιερωμένους κανονισμούς.

2.3. Υπολογίζει την ανάγκη του λογισμικού για κεφάλαιο κίνησης και επενδυτικούς πόρους και εξωτερική χρηματοδότηση. Κάνει προβλέψεις για την ανάγκη ιδίων κεφαλαίων κίνησης και δανείων για τη χρηματοδότηση έργων στο μέλλον. Συγκρίνει τις εκτιμήσεις που λαμβάνονται με το ποσό των μετρητών που μπορούν να ληφθούν και καταρτίζει προϋπολογισμούς ταμειακών ροών.

2.5. Παρακολουθεί την εκτέλεση των προϋπολογισμών και των εκτιμήσεων, διασφαλίζει την κατανομή των κονδυλίων που προβλέπονται στην εκτίμηση όταν χρειάζονται.

2.6. Με βάση τις προβλέψεις πωλήσεων και τις εκτιμήσεις του προϋπολογισμού, το τμήμα συνοψίζει τα προσχέδια προϋπολογισμών και τις οικονομικές εκτιμήσεις και παρουσιάζει τα αναθεωρημένα έργα στην ανώτερη διοίκηση για επανεξέταση και έγκριση. Προετοιμάζει και αποστέλλει αντίγραφα της τελικής έκδοσης των εκτιμήσεων στους επικεφαλής όλων των κεντρικών ομοσπονδιακών περιφερειών (τμημάτων) στις οποίες αφορούν.

2.7. Καθορίζει τη διαδικασία και τους όγκους κατανομής των κεφαλαίων για μεγάλες επισκευέςπάγιο ενεργητικό. Αναπτύσσει προϋπολογισμούς κεφαλαιουχικών δαπανών για την παρακολούθηση της υλοποίησης επενδυτικών προγραμμάτων, κατανεμημένους ανά είδος εξοπλισμού ή λογιστικό στοιχείο κεφαλαιουχικού ενεργητικού (οι προϋπολογισμοί κεφαλαιουχικών δαπανών καταρτίζονται για περίοδο τουλάχιστον δύο ετών).

2.8. Εξετάζει αιτήματα προϋπολογισμού των τμημάτων και τα συγκεντρώνει ενιαίο προϋπολογισμόκέρδος και ζημιά, προϋπολογισμός αρχικής κεφαλαιουχικής δαπάνης για το λογισμικό, αναπτύσσει συστάσεις σχετικά με την προτεραιότητα κατανομής κεφαλαίων.

2.9. Λαμβάνει πρόσθετες πληροφορίες τόσο από τους επικεφαλής τμημάτων όσο και μέσω ανεξάρτητης ανάλυσης των αιτημάτων προϋπολογισμού τους πριν ενσωματώσει τα υποβληθέντα σχέδια τμημάτων στον κύριο προϋπολογισμό.

2.10. Παρέχει στην ανώτερη διοίκηση του λογισμικού οποιεσδήποτε πληροφορίες σχετικά με την προετοιμασία οικονομικών εκτιμήσεων και προϋπολογισμών κεφαλαιουχικών δαπανών τόσο για το λογισμικό στο σύνολό του όσο και για μεμονωμένα τμήματα.

3. Δικαιώματα και υποχρεώσεις του διαχειριστή

3.1. Ο προϊστάμενος του τμήματος συμμετέχει στην κατάρτιση των πάσης φύσεως οικονομικών προϋπολογισμών και προγραμμάτων λογισμικού και προσυπογράφει τα σχετικά έγγραφα.

3.2. Υπηρετεί ως επικεφαλής χρηματοοικονομικός εμπειρογνώμονας του λογισμικού. Πρέπει να γνωρίζει συνεχώς όλες τις οικονομικές συναλλαγές του λογισμικού και να έχει πρόσβαση σε σχετικές πληροφορίες.

3.3. Εξετάζει και εγκρίνει, μετά από ενδελεχή εξέταση, τον ενοποιημένο προϋπολογισμό κεφαλαιουχικών δαπανών και τον αποστέλλει προς υπογραφή από τον Αναπληρωτή Γενικό Διευθυντή Οικονομικών Υποθέσεων και προς έγκριση στον Γενικό Διευθυντή της ΠΑ.

4. Σχέσεις. Συνδέσεις

4.1. Το τμήμα αναφέρεται στον Αναπληρωτή Γενικό Διευθυντή της ΠΑ για οικονομικά θέματα σχετικά με την εκτέλεση των προϋπολογισμών και τις προβλέψεις της οικονομικής κατάστασης της ΠΑ.

4.2. Το τμήμα αλληλεπιδρά με το τμήμα σχεδιασμού και οικονομικού τμήματος, λογιστηρίου και πωλήσεων λογισμικού για θέματα κατάρτισης ενοποιημένων προϋπολογισμών λογισμικού και παρακολουθεί την εφαρμογή τους.

4.3. Το τμήμα ενημερώνει αμέσως τον Αναπληρωτή Γενικό Διευθυντή της ΠΑ για Οικονομικές Υποθέσεις για όλες τις περιπτώσεις απόκλισης από τις εκτιμήσεις του προϋπολογισμού (υπέρβαση καθορισμένων ορίων δαπανών χωρίς κατάλληλη οικονομική κάλυψη από έσοδα από πωλήσεις ή άλλες πηγές χρηματοδότησης) τόσο για μεμονωμένες Κεντρικές Ομοσπονδιακές Περιφέρειες (διαρθρωτικά τμήματα) και γενικά για την ΠΑ.

4.4. Το τμήμα συνιστά στους επικεφαλής όλων των κεντρικών ομοσπονδιακών περιφερειών (διαρθρωτικά τμήματα) που δεν εκπληρώνουν τους προϋπολογισμούς δαπανών και εσόδων τους να διορθώσουν την κατάσταση και καθορίζει το χρονικό πλαίσιο για να γίνει αυτό. Σε περίπτωση μη συμμόρφωσης με τις οδηγίες του προϊσταμένου του τμήματος, γίνεται διαβούλευση (υπογεγραμμένη από τον αναπληρωτή γενικό διευθυντή της ΠΑ για οικονομικά θέματα) στον γενικό διευθυντή της ΠΑ ή τον αναπληρωτή του για την ανάγκη λήψης διοικητικών μέτρα και να υποβάλει αυτοτελές θέμα στην επιτροπή προϋπολογισμού της Π.Α.

4.5. Στο έργο του, το τμήμα ελέγχει τις εξελίξεις του τμήματος οικονομικού σχεδιασμού και του τμήματος πωλήσεων λογισμικού. Μαζί με το λογιστήριο, αναπτύσσει μια μεθοδολογία χρηματοοικονομικής αναφοράς για το λογισμικό και καταρτίζει έναν προϋπολογισμό ταμειακών ροών. Κατά την προετοιμασία των εκτιμήσεων, συντονίζει την εργασία του με το τμήμα οικονομικού σχεδιασμού και ανάλυσης. Του παρέχει προϋπολογισμούς για αρχικές κεφαλαιουχικές δαπάνες κατά την προετοιμασία του γενικού σχεδίου και προϋπολογισμό για το λογισμικό.

5. Οργάνωση της εργασίας

5.1. Οι αποδοχές των υπαλλήλων ΠΕΟ γίνονται σύμφωνα με τους μισθούς σύμφωνα με τον πίνακα προσωπικού, λαμβάνοντας υπόψη κατηγορίες.

1. Γενικές Διατάξεις

1.1. Ο οικονομολόγος-σχεδιαστής του Κέντρου Οικονομικής Ευθύνης (εφεξής καλούμενος ως σχεδιαστής) είναι ένας ειδικός που αναπτύσσει όλους τους τύπους προϋπολογισμών της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας σύμφωνα με τις διαδικασίες και τους κανονισμούς που καθορίζονται στο λογισμικό.

1.2. Απευθείας αναφορά στον επικεφαλής της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας και στον επικεφαλής του τμήματος σχεδιασμού και οικονομικού λογισμικού του λογισμικού και σε περίπτωση προσωρινής απουσίας του - στον αναπληρωτή επικεφαλής του τμήματος.

1.3. διορίζεται στη θέση και παύεται με διαταγή του γενικού διευθυντή της ΠΑ μετά από πρόταση του τμήματος σχεδιασμού και οικονομικού τμήματος της ΠΑ και (ή) του προϊσταμένου της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας σε συμφωνία με τον επικεφαλής του τμήματος σχεδιασμού και οικονομίας.

1.4. Σε περίπτωση προσωρινής απουσίας προγραμματιστή, οι εργασιακές του ευθύνες ανατίθενται στον λογιστή της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας ή σε άλλον υπεύθυνο υπάλληλο στην Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια.

1.5. Οργανώνει την εργασία του σύμφωνα με τις απαιτήσεις των οδηγιών και των κανονισμών εσωτερικούς κανονισμούςλογισμικό, κανόνες για τη διατήρηση της σχετικής τεκμηρίωσης, κανονισμούς προϋπολογισμού, κανονισμούς και κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τις διαδικασίες προϋπολογισμού στο λογισμικό.

1.6. Στις δραστηριότητές της καθοδηγείται από την ισχύουσα νομοθεσία, κανονιστικά έγγραφαΚυβερνήσεις Ρωσική Ομοσπονδίακαι το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας, κανονιστικά έγγραφα σχετικά με τη διαδικασία διατήρησης στατιστικών και λογιστικών αναφορών στη Ρωσία, μεθοδολογικά και άλλα καθοδηγητικά έγγραφα των οικονομικών και ελεγκτικών φορέων για την οργάνωση της λογιστικής και ανάλυσης της οικονομικής κατάστασης του λογισμικού, κανονισμούς σχετικά με το σύστημα οικονομικού σχεδιασμού και προϋπολογισμού σε λογισμικό, οργανωτικά διοικητικά έγγραφα της ΠΑ και της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας, κανονισμούς για την Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια και αυτή η περιγραφή εργασίας.

1.7. Εκτελέστε γραπτές και προφορικές εντολές από τους προϊσταμένους του τμήματος παραγωγής, τον προϊστάμενο του τμήματος σχεδιασμού και οικονομικού τμήματος του τμήματος παραγωγής και τους αναπληρωτές του, επικεφαλής και αναπληρωτές της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας.

1.8. Στη θέση του σχεδιαστή διορίζεται άτομο με ανώτερη χρηματοοικονομική ή οικονομική εκπαίδευση και εργασιακή εμπειρία τουλάχιστον ενός έτους στο προφίλ.

1.9. Ο σχεδιαστής πρέπει να γνωρίζει:

Κανονισμοί και οδηγίες για τη διατήρηση εγγράφων για οικονομικός σχεδιασμόςΚεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια, καθώς και η οργάνωση της λογιστικής και της υποβολής εκθέσεων γενικά.

Ψηφίσματα, οδηγίες, εντολές της διαχείρισης του λογισμικού και του οικονομικού τμήματος σχετικά με τη διαδικασία οργάνωσης του οικονομικού σχεδιασμού και ανάπτυξης εγκεκριμένων μορφών εγγράφων.

Η δομή του λογισμικού και οι κύριες δραστηριότητες των τμημάτων του, πληροφορίες για όλους τους τύπους οικονομικών δραστηριοτήτων που πραγματοποιούνται από το λογισμικό.

Βασικές αρχές μάρκετινγκ και χρηματοοικονομικής πρόβλεψης, μέθοδοι ανάλυσης δεικτών οικονομικής απόδοσης.

Τύποι και μορφές λογιστικών, οικονομικών, εγγράφων πληρωμής, τιμολογίων και άλλων που πραγματοποιούνται κατά την εκτέλεση λογιστικών και εκθέσεων.

Σειρά τεκμηρίωσηλειτουργίες που πραγματοποιούνται στην Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια και η αντανάκλασή τους στο σύστημα χρηματοοικονομικού σχεδιασμού, οργάνωση της ροής εγγράφων στο λογισμικό.

Κανόνες για τη λειτουργία εξοπλισμού ηλεκτρονικών υπολογιστών και οργανωτικού εξοπλισμού, που εφαρμόζονται λογισμικόγενικού σκοπού;

Κανόνες και κανονισμοί υγιεινής και ασφάλειας στην εργασία, βιομηχανικής υγιεινής και πυροπροστασίας.

1.10. Ο σχεδιαστής πρέπει να έχει τις δεξιότητες για να εργαστεί προσωπικός υπολογιστήςσύμφωνα με τις απαιτήσεις των οδηγιών για αυτοματοποιημένο σύστημαλογισμικό οικονομικού προγραμματισμού, να μπορεί να χρησιμοποιεί το απαραίτητο εξειδικευμένο λογισμικό.

2. Λειτουργίες

2.1. Ενημέρωση και διαβούλευση με τους υπαλλήλους της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας κατά τη σύναψη συμβάσεων.

2.2. Συλλογή και επεξεργασία πληροφοριών για συμβάσεις (παραγγελίες) της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας, ανάλυση δεδομένων με σκοπό την κατάρτιση επιχειρηματικών σχεδίων και προϋπολογισμών της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας.

2.3. Παροχή στο οικονομικό τμήμα του λογισμικού των απαραίτητων στοιχείων για την κατάρτιση ενοποιημένου οικονομικού σχεδίου (προϋπολογισμού) του λογισμικού σύμφωνα με τους δημοσιονομικούς κανονισμούς και έγκαιρα.

2.4. Παρακολούθηση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού και του οικονομικού σχεδίου.

2.5. Συντονισμός εργασιών για την προετοιμασία προϋπολογισμών και οικονομικών σχεδίων για την Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια.

3. Εργασιακές ευθύνες

3.1. Κατάρτιση, σύμφωνα με τους κανονισμούς του προϋπολογισμού και έγκαιρα, ενός οικονομικού σχεδίου για την Κεντρική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια στο πλαίσιο των ακόλουθων εγγράφων και εντύπων προϋπολογισμού:

προϋπολογισμός εσόδων και εξόδων·

προϋπολογισμός ταμειακών ροών·

προϋπολογισμός αρχικών κεφαλαιουχικών δαπανών·

επιχειρηματικό σχέδιο της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας με σχόλια σχετικά με τις προβλέψεις των οικονομικών αποτελεσμάτων της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας για 12 μήνες, κατανεμημένα ανά μήνες και τρίμηνα με αναθεώρηση των ρυθμίσεων προϋπολογισμού κάθε μήνα και προετοιμασία νέας έκδοσης του οικονομικού σχεδίου.

3.2. Ανάπτυξη προβλέψεων συνολικού κύκλου εργασιών (καθαρά έσοδα από πωλήσεις), προτάσεις προς τους επικεφαλής της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας σχετικά με τα οικονομικά πρότυπα για την προσεχή δημοσιονομική περίοδο.

3.3. Παρακολούθηση της συμμόρφωσης με τους όρους των συμβάσεων, καθώς και της έγκαιρης και ορθότητας της απεικόνισης των πληρωμών και των οικονομικών εγγράφων στις οικονομικές καταστάσεις, εισάγοντας έγκαιρα αλλαγές στο οικονομικό σχέδιο της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας για τις επόμενες περιόδους.

3.4. Σύνταξη εκθέσεων για την πραγματική εκτέλεση του προϋπολογισμού, ανάλυση των παραγόντων ασυμφωνίας μεταξύ των πραγματικών και προγραμματισμένων αποτελεσμάτων των οικονομικών δραστηριοτήτων της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας, ανάπτυξη συστάσεων και προτάσεων για τους διευθυντές της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας και το τμήμα οικονομικού σχεδιασμού της η ΠΑ.

3.5. Διατήρηση τεκμηρίωσης σχετικά με τον οικονομικό προγραμματισμό της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας.

3.6. Ορθολογική οργάνωση και διατήρηση της τάξης στο χώρο εργασίας.

3.7. Βελτίωση προσόντων και επαγγελματικού επιπέδου.

3.8. Συμμόρφωση με την εργασιακή και εκτελεστική πειθαρχία.

4. Δικαιώματα

4.1. Να έχετε πλήρεις πληροφορίες για τις δραστηριότητες των τμημάτων λογισμικού (CFD) που σχετίζονται με την οικονομική θέση της εταιρείας.

4.2. Υπογράψτε και εγκρίνετε οικονομικά σχέδια και προϋπολογισμούς, αρνηθείτε να υπογράψετε και εγκρίνετέ τα σε περίπτωση ασυμφωνίας καθορισμένες απαιτήσειςή αποτελέσματα ανάλυσης.

4.3. Επικοινωνήστε με τον επικεφαλής του τμήματος (CFD) για όλες τις ερωτήσεις σχετικά με τις παραγωγικές και επιχειρησιακές δραστηριότητες και, εάν χρειάζεται, με τον επικεφαλής του τμήματος σχεδιασμού και οικονομικού τμήματος λογισμικού.

4.4. Κάντε προτάσεις στους επικεφαλής της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας και στο οικονομικό τμήμα για τη βελτίωση του έργου της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας.

4.5. Κάντε προτάσεις για τη βελτίωση της εργασίας που σχετίζεται με τις επαγγελματικές ευθύνες που προβλέπονται στην παρούσα οδηγία.

5. Υπευθυνότητα

5.1. Ο σχεδιαστής αντέχει πειθαρχική ευθύνηπίσω:

Παραβίαση των απαιτήσεων της ισχύουσας νομοθεσίας, των απαιτήσεων αυτής της περιγραφής θέσης.

Αποτυχία εκτέλεσης επαγγελματικές ευθύνεςκαι μη εκτέλεση δικαιωμάτων·

Η ποιότητα της οικονομικής ανάλυσης που πραγματοποιήθηκε, η αξιοπιστία των μεθόδων πρόβλεψης που χρησιμοποιούνται, η ορθότητα της προετοιμασίας και εκτέλεσης των προϋπολογισμών και των οικονομικών σχεδίων, η συμμόρφωσή τους με τις απαιτήσεις που καθορίζονται στο λογισμικό.

Διασφάλιση της συμβατότητας και της συγκρισιμότητας των εγγράφων αυτής της Κεντρικής Ομοσπονδιακής Περιφέρειας με παρόμοια έγγραφα άλλων Κεντρικών Ομοσπονδιακών Περιφερειών, την ασφάλεια των εγγράφων που έχουν αναπτυχθεί προηγουμένως.

Αποκάλυψη ιδιόκτητων πληροφοριών σχετικά με τις δραστηριότητες του λογισμικού και εμπιστευτικών πληροφοριών σχετικά με τις λειτουργίες του λογισμικού.

Παραβίαση της εργατικής και εκτελεστικής πειθαρχίας.

Παραβίαση των κανόνων λειτουργίας οργανωτικού και μηχανογραφικού εξοπλισμού.

6. Σχέσεις. Συνδέσεις με τη θέση

6.1. Κατά τη διαδικασία εκτέλεσης των εργασιακών καθηκόντων, ο σχεδιαστής αλληλεπιδρά με ειδικούς:

Τμήμα Αυτοματισμού (AC) για έγκαιρη εισαγωγή δεδομένων προϋπολογισμού σε πρόγραμμα υπολογιστή.

Υπηρεσία Οικονομικού Σχεδιασμού για μεθόδους και διαδικασίες κατάρτισης προϋπολογισμών.

Λογιστήριο σε θέματα ορθής προετοιμασίας εκθέσεων για την πραγματική εκτέλεση των προϋπολογισμών.

Εμπορική εξυπηρέτηση (τμήμα πωλήσεων) του λογισμικού σχετικά με την προετοιμασία προβλέψεων πωλήσεων (τζίρου).

Τμήματα παραγωγής (καταστήματα) του λογισμικού και κεντρική ομοσπονδιακή περιφέρεια σε θέματα κατάρτισης προϋπολογισμών κόστους.

7. Όροι πληρωμής

7.1. Ο μισθός του σχεδιαστή καθορίζεται σύμφωνα με τον πίνακα προσωπικού, λαμβάνοντας υπόψη την κατηγορία.

7.2. Μπορεί να λάβει μπόνους για την πολυπλοκότητα της εργασίας που εκτελείται, την υψηλή εκτελεστική πειθαρχία, την ποιότητα της εργασίας και την απουσία επίσημων παραβάσεων.

7.3. Ο προγραμματιστής μπορεί να λάβει μπόνους σύμφωνα με τους κανονισμούς για τα μπόνους για υπαλλήλους λογισμικού.

8. Δείκτες για την αξιολόγηση της ποιότητας της εργασίας

8.1. Ολοκληρωμένη υλοποίηση των ανατεθέντων εργασιακών ευθυνών και δικαιωμάτων που παραχωρούνται ανά θέση.

8.2. Η ποιότητα προετοιμασίας και εκτέλεσης οικονομικών και λοιπών εγγράφων (χωρίς λάθη ή παραβάσεις υπηρεσιών).