Төсөвт бодит дүн шинжилгээ хийх. Төлөвлөгөө-бодит шинжилгээ

Үр дүнд нь дүн шинжилгээ хийх арга боловч "төлөвлөгөө-баримт хяналт", "төлөвлөгөө-баримт шинжилгээ" гэсэн нэр томъёог харьцангуй саяхан хэрэглэж эхэлсэн. эдийн засгийн үйл ажиллагааАж ахуйн нэгжийн удирдлагын практикт үзүүлэлтүүдийн төлөвлөсөн утгыг бодиттой харьцуулах замаар үргэлж ашигладаг.

Санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны үзүүлэлтүүдийн төлөвлөсөн утгыг төсөвт тусгаж, бодит утгыг аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн системд бий болгосон төсвийн гүйцэтгэлийн тайланд тусгасан болно.

Аж ахуйн нэгжид төсвийн менежментийн хоёр үзэл суртлын схем байдаг. Эхний схемийн дагуу төсөв (төлөвлөгөө), тэдгээрийн хэрэгжилтийн тайланг ижил давтамжтайгаар бүрдүүлдэг. Энэ тохиолдолд төлөвлөгөө-баримтыг хянах, дүн шинжилгээ хийх нь "баримт" ба төлөвлөгөөг хазайлтыг тодорхойлох, үнэлэхтэй шууд харьцуулах явдал юм.

Хоёрдахь схемийн дагуу бодит өгөгдлийг илүү бутархай хугацаанд (төсвийн үетэй харьцуулахад) бүртгэдэг. Энэ тохиолдолд төлөвлөгөө-факторын хяналтыг хийх боломжтой болж, дүн шинжилгээг аккруэл суурь дээр гүйцэтгэдэг.

Төлөвлөгөө-баримт шинжилгээ нь төлөвлөлт ба хяналтыг идэвхжүүлэх гэсэн хоёр зорилготой. Төлөвлөсөн зорилго нь ирэх (төлөвлөлт) хугацааны төсөв боловсруулахдаа өнгөрсөн (тайлангийн) хугацааны төлөвлөгөө-баримт шинжилгээний дүгнэлтэд үндэслэн хэрэгждэг. Энэ тохиолдолд "үргэлжилсэн үйл ажиллагаа" гэсэн зарчмыг ашигладаг бөгөөд энэ нь төсөв боловсруулахтай холбоотой, ялангуяа дараахь зүйлийг илэрхийлдэг. Аж ахуйн нэгжийн ирэх төсвийн (төлөвлөлт) хугацааны төсвийг үзүүлэлтүүдийн бодит утга нь төлөвлөсөн хэмжээнээс (өмнөх төсвийн хугацаанд) хазайсан шалтгааныг шинжлэх, түүнчлэн үр ашгийг нэмэгдүүлэх, сайжруулах дотоод нөөцийг тодорхойлох, ашиглах санхүүгийн байдалкомпаниуд.

Төлөвлөгөө-баримт шинжилгээний хяналт, урамшууллын зорилго нь нэг эсвэл өөр ажлын үр дүнг үнэлэхдээ "баримт" төлөвлөгөөнөөс хазайсан талаарх мэдээллийн тусламжтайгаар хэрэгждэг. бүтцийн нэгжаж ахуйн нэгж, тодорхой үйлчилгээ, түүнчлэн эдгээр хэлтэс, үйлчилгээний дарга нарыг үнэлэх.

Ингээд 2005 оны тайлангийн мэдээг ашиглан “Сибирский коммерциал центр” ХХК-ийн төсөвт төлөвлөгөө-факт шинжилгээ хийцгээе. Бид улирлаар бус тухайн жилийн мэдээлэлд үндэслэн шинжилгээ хийнэ. Төлөвлөсөн болон бодит борлуулалтын төсвийн үзүүлэлтүүдийн харьцуулалтыг хүснэгтэд үзүүлэв. 3.1.

Тиймээс, хүснэгтээс. Хүснэгт 3.1-ээс 2005 онд бараа бүтээгдэхүүн борлуулсны орлогын төлөвлөгөөг давуулан биелүүлсэн байна. Үүний зэрэгцээ 1-р бүлгийн бараа бүтээгдэхүүний борлуулалтын төсөв дутуу биелсэн бол 2-р бүлгийн хувьд төлөвлөгөө хэтрүүлэн биелүүлснээр орлогын төлөвлөгөө 0,5%-иар илүү биелсэн байна. Энэ үзүүлэлтийг маш их ач холбогдолтой гэж хэлж болохгүй, гэхдээ энэ нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанд эерэг хандлагыг харуулж байна.

Хүснэгт 3.1 - Сибирийн худалдааны төв ХХК-ийн 2005 оны бүтээгдэхүүний борлуулалтын төсвийн төлөвлөгөө-бодит шинжилгээ

Түгээлтийн зардлын төсөвт дүн шинжилгээ хийцгээе (Хүснэгт 3.2).

Ширээн дээрээс 3.2-оос харахад түгээлтийн зардлыг бүрдүүлдэг ихэнх зардлууд төлөвлөснөөс өндөр байна. Эдгээр бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн дотор сав баглаа боодол, аялалын зардал болон бусад зардал орно. Үүний зэрэгцээ тээврийн зардал төлөвлөснөөс бага гарсан. Үлдсэн зардлын зүйл нь төлөвлөсөнтэй давхцсан. Ерөнхийдөө түгээлтийн зардал төлөвлөснөөс 1.2%-иар өндөр гарсан нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанд тааламжгүй үе юм. Үүний зэрэгцээ энэ зөрүүг хоёрдугаар бүлгийн барааны борлуулалтын хэмжээ нэмэгдсэнтэй холбон тайлбарлаж болно. Гэхдээ эдгээр барааг борлуулснаас олсон орлого нь арилжааны зардлын үзүүлэлтээс бага хэмжээгээр төлөвлөсөн үзүүлэлтээс давсан байна. Эндээс бид зардал нь тийм ч үр дүнтэй биш, эсвэл төлөвлөгөө буруу байсан гэж дүгнэж болно.

Хүснэгт 3.2 - Сибирийн худалдааны төв ХХК-ийн 2005 оны түгээлтийн зардлын төсвийн төлөвлөгөө-бодит шинжилгээ.

Замын хөдөлгөөний төсвийн үзүүлэлтүүдэд дүн шинжилгээ хийцгээе Мөнгө(Хүснэгт 3.3).

Хүснэгт 3.3 - Сибирийн худалдааны төвийн 2005 оны мөнгөн гүйлгээний төсвийн төлөвлөгөө-факт шинжилгээ, рубль.

Ширээн дээрээс 3.3-аас харахад бодит үзүүлэлтүүд төлөвлөсөн үзүүлэлтээс ихээхэн ялгаатай байна. Энэ нь юуны түрүүнд төлөвлөснөөс бага хөрөнгө орж ирсэнтэй холбоотой. Энэ сөрөг хүчин зүйлийн шалтгаан нь үйлчлүүлэгч хүлээн авсан барааны төлбөрөө хугацаанд нь төлөөгүйгээс авлага нэмэгдэж, бэлэн мөнгөний орлого багассантай холбоотой байж болох юм. Үүний зэрэгцээ бүх зүйлийн зардал төлөвлөснөөс өндөр гарсан нь жилийн эцэст мөнгөн гүйлгээ төлөвлөснөөс хамаагүй бага болоход хүргэсэн.

-д зориулсан зардлын төсвийн хэрэгжилтийг авч үзье цалин(Хүснэгт 3.4).

Хүснэгт 3.4 - Сибирийн худалдааны төв ХХК-ийн 2005 оны цалингийн зардлын төсвийн төлөвлөгөө-бодит дүн шинжилгээ, руб.

Ширээн дээрээс 3.4-т цалингийн зардал төлөвлөснөөс арай өндөр гарсан боловч энэ нь Б бүтээгдэхүүн илүү зарагдсантай холбоотой тул сөрөг хүчин зүйл гэж үзэж болохгүй бөгөөд энэ нь нэмэлт хөдөлмөрийн зардал шаардагдана гэсэн үг юм.

Урьдчилан таамагласан тэнцлийн үзүүлэлтүүдийг бодит үзүүлэлттэй харьцуулан авч үзье (Хүснэгт 3.5).

Урьдчилан таамагласан тэнцлийн төлөвлөгөө-факт шинжилгээний үр дүнд бодит үзүүлэлтүүдийн ихэнх нь төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдтэй давхцаагүй гэж дүгнэж болно. Магадгүй таамаглал хэтэрхий өөдрөг байсан байх. Бодит болон урьдчилсан балансын өгөгдөл дээр үндэслэн тооцоолсон байгууллагын гүйцэтгэлийн үзүүлэлтүүд ч эхнийхээс биш ялгаатай байдаг.

Хүснэгт 3.5 - Сибирийн худалдааны төв ХХК-ийн 2005 оны урьдчилсан балансын төлөвлөгөө-факт шинжилгээ, мянган рубль.

Ерөнхийдөө шинжилгээний үр дүнд үндэслэн ихэнх үзүүлэлтүүдийг нэлээд зөв таамаглаж, Сибирийн худалдааны төв ХХК-ийн үйл ажиллагааны үр ашгийг тодорхойлсон зарим урьдчилан таамагласан үзүүлэлтүүд бүр давсан байна гэж дүгнэж болно. Хэдийгээр төлөвлөсөн зарим үзүүлэлтэд хүрч чадаагүй.

Хяналттай хувьсагчдын нөлөөн дор шинж чанарын хувьсах чадварыг шинжлэхийн тулд дисперсийн аргыг ашигладаг.

Үнэт зүйлийн хоорондын хамаарлыг судлах - хүчин зүйлийн арга. Хувьсах чадварыг үнэлэх хүчин зүйлийн, дисперсийн болон хоёр хүчин зүйлийн дисперсийн аргууд болох аналитик хэрэгслийг нарийвчлан авч үзье.

Excel-ийн хэлбэлзлийн шинжилгээ

Уламжлал ёсоор дисперсийн аргын зорилгыг дараах байдлаар томъёолж болно: параметрийн ерөнхий хэлбэлзлээс 3 хэсэгчилсэн өөрчлөлтийг тусгаарлах.

• 1 - судлагдсан утга тус бүрийн үйлдлээр тодорхойлогддог;
• 2 - судлагдсан утгуудын хоорондын хамаарлаас үүдэлтэй;
• 3 - санамсаргүй, бүх үл тоомсорлосон нөхцөл байдлын дагуу.

Microsoft Excel дээр "Өгөгдлийн шинжилгээ" хэрэглүүрийг ("Өгөгдөл" таб - "Шинжилгээ") ашиглан дисперсийн шинжилгээ хийж болно. Энэ бол хүснэгтийн нэмэлт юм. Хэрэв нэмэлт хэрэгсэл байхгүй бол та Excel Options-ийг нээж, Analysis тохиргоог идэвхжүүлэх хэрэгтэй.

Ажил нь ширээний дизайнаас эхэлдэг. Дүрэм:

1. Багана бүр нь судалж буй нэг хүчин зүйлийн утгыг агуулсан байх ёстой.
2. Багануудыг судалж буй параметрийн утгын өсөх/буурах дарааллаар байрлуулна.

Excel дээрх дисперсийн шинжилгээг жишээн дээр авч үзье.

Тус компанийн сэтгэл зүйч зөрчилдөөнтэй нөхцөлд ажилчдын зан үйлийн стратегид тусгай арга техник ашиглан дүн шинжилгээ хийсэн. Зан төлөвт боловсролын түвшин (1 - дунд, 2 - тусгай дунд, 3 - дээд) нөлөөлдөг гэж үздэг.

Excel хүснэгтэд өгөгдлийг оруулъя:

Чухал параметрийг шараар бөглөсөн байна. Бүлэг хоорондын P-утга 1-ээс их байгаа тул Фишерийн тестийг чухал гэж үзэх боломжгүй. Тиймээс зөрчилдөөнтэй нөхцөлд зан төлөв нь боловсролын түвшингээс хамаардаггүй.

Excel дэх хүчин зүйлийн шинжилгээ: жишээ

Хүчин зүйлийн шинжилгээ нь хувьсагчдын утгуудын хоорондын хамаарлыг олон хэмжээст шинж чанартай шинжлэх явдал юм. Энэ аргыг ашигласнаар та хамгийн чухал асуудлыг шийдэж чадна:

• хэмжиж буй объектыг иж бүрэн дүрслэх (мөн товч, авсаархан);
• шугаман статистик хамаарал байгаа эсэхийг тодорхойлдог далд хувьсагчийн утгыг тодорхойлох;
• хувьсагчдыг ангилах (тэдгээрийн хоорондын хамаарлыг тодорхойлох);
• шаардлагатай хувьсагчийн тоог багасгах.

Хүчин зүйлийн шинжилгээний жишээг авч үзье. Сүүлийн 4 сарын зарим барааны борлуулалтыг бид мэднэ гэж бодъё. Аль нь эрэлт хэрэгцээтэй байгаа, аль нь эрэлт хэрэгцээгүй байгаа талаар дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай.

Одоо та ямар бүтээгдэхүүний борлуулалт гол өсөлтийг бий болгож байгааг тодорхой харж болно.

Excel дээрх хоёр талын ANOVA

Санамсаргүй хэмжигдэхүүний утгын өөрчлөлтөд хоёр хүчин зүйл хэрхэн нөлөөлж байгааг харуулна. Excel дээрх хоёр хүчин зүйлийн дисперсийн шинжилгээг жишээн дээр авч үзье.

Даалгавар. Эрэгтэй, эмэгтэй хүмүүсийн бүлэгт 1 – 10 дБ, 2 – 30 дБ, 3 – 50 дБ гэсэн өөр өөр дуу чимээг үзүүлэв. Хариу өгөх хугацааг миллисекундээр бүртгэсэн. Хүйс нь хариу үйлдэл үзүүлэхэд нөлөөлж байгаа эсэхийг тодорхойлох шаардлагатай; Дууны хэмжээ хариу үйлдэл үзүүлэхэд нөлөөлдөг үү?

Хэрхэн төсөвлөх удирдлагын технологиҮүнд аж ахуйн нэгжийн бараг бүх хэлтэс (мөн маш идэвхтэй) оролцож байгаагаараа онцлог юм. Энэ нь төсвийн автоматжуулалтын платформд тусгай шаардлага тавьдаг: энэ нь энгийн, олон талт байдал, уян хатан байдал, хэрэглэгчийн алдаанаас хамгаалах гэх мэт чанаруудтай байх ёстой. Үүний зэрэгцээ удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн систем, төрийн сангийн системтэй уялдуулсан байх ёстой бөгөөд ингэснээр төсвийн хяналт, шинжилгээний чиг үүрэг ч шаардлагатай түвшинд хэрэгжинэ. Аз болоход Excel програмыг ашигласнаар төсөвлөлтийг яг ийм байдлаар, шаардлагагүй хөдөлмөр, санхүүгийн зардалгүйгээр зохион байгуулах боломжтой. Энэ үр дүнд хэрхэн хүрэх талаар бид вебинар дээрээ хэлэх болно.

Excel програмыг төсвийн автоматжуулалтын платформ болгон ашиглах нь удирдлагын бүртгэл, тайлагналыг автоматжуулахаас ч илүү үндэслэлтэй юм шиг санагддаг. Excel бол салбар, хэмжээ, хэмжээ зэргээс үл хамааран бараг бүх аж ахуйн нэгжийн онцлогт тохируулан өөрчлөхөд хялбар байдаг тул төсөв боловсруулах хамгийн тохиромжтой платформ юм. зохион байгуулалтын бүтэц. Вебинар дээр илтгэгч бараг бүх компанид хэрэглэгдэж болох төсвийн автоматжуулалтын үндсэн аргуудын талаар ярилцах болно. Вебинараар хэлэлцэхээр төлөвлөж буй гол сэдвүүд энд байна.

• Excel ашиглан төсвийн автоматжуулалтын үйл явцыг хэрхэн зохион байгуулах вэ
• Төвийн холбооны тойргийн төсвийг хэрхэн бүрдүүлэх, Төвийн холбооны тойргийн удирдлагуудтай солилцоог зохион байгуулах
• Төв Холбооны дүүргийн төсвийг компанийн төсөвт хэрхэн нэгтгэх вэ
• Төсөвт хувилбараар төлөвлөх боломжийг хэрхэн тусгах вэ
• Төсвийн янз бүрийн хувилбаруудыг хадгалах ажлыг хэрхэн зохион байгуулах вэ
• BDDS, BDR болон төлөвлөсөн үлдэгдлийг хэрхэн бүрдүүлэх вэ
• Төсвийг удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлтэй хэрхэн холбох вэ
• Төсвийн гүйцэтгэлийн төлөвлөгөө-факт шинжилгээг хэрхэн зохион байгуулах вэ

Та вебинарт оролцохоор Санхүүгийн захирал сэтгүүлийн вэб сайт дээрх вебинар хуудсанд бүртгүүлэх боломжтой.

Вебинарын материал:

Вебинарт оролцогчдын асуултын хариулт

Асуулт:Пивот хүснэгт ашиглан бүх зүйлийг зохион байгуулах боломжтой юу?

Хариулт:Онолын хувьд боломжтой, гэхдээ пивот хүснэгтүүд нь хатуу бүтэцтэй байдаг тул тэдгээрийн үндсэн дээр баригдсан загвар нь хязгаарлагдмал функцтэй байх болно. SUMIFS функцийг ашиглах нь төсөв болон нягтлан бодох бүртгэлийн загварт илүү уян хатан байдал, функцийг өгдөг

Асуулт:Жижигхэн шиг үйлдвэрлэлийн аж ахуйн нэгжүүдКомпани захиалгаар ажиллах үед борлуулалтын төсөв зохиох, мөн жилийн хугацаанд тэдгээрийг урьдчилан таамаглахад хэцүү байдаг уу? Захиалгын мэдээллийг зөвхөн 1-3 сарын дотор авах боломжтой. Ямар нэгэн зөвлөгөө байна уу?

Хариулт:Би өнгөрсөн оны мөн үетэй харьцуулахад энэ оны эхний 2-3 сарын борлуулалтын бодит өсөлтийг харгалзан өнгөрсөн оны статистикт тулгуурлах болно. Зөвхөн ирээдүйн борлуулалтын талаархи 100% мэдээлэлд үндэслэн төсөв бий болгохыг хичээх шаардлагагүй бөгөөд төсөв нь ажиглагдсан чиг хандлагын экстраполяци дээр үндэслэн урьдчилан таамаглах элементийг агуулсан байх ёстой.

Асуулт:Жижиглэнгийн худалдаанд төсвийн тогтолцоог хэрхэн хэрэгжүүлэх вэ?

Хариулт: Жижиглэн худалдааТөсвийн үүднээс авч үзвэл энэ нь бусад салбаруудаас үндсэндээ ялгаатай биш бөгөөд түүний гол нюанс бол хувийн бус масстай жижиглэнгийн худалдаачид тодорхой тодорхойлогддоггүй; хувь хүмүүс. Тиймээс борлуулалтыг үйлчлүүлэгчид биш, бүтээгдэхүүний бүлэг, борлуулалтын цэгээр төсөвлөх ёстой. Үгүй бол бүх зүйл стандарт юм.

Асуулт:Мэдээллийг нэгдсэн бүртгэлд хэрхэн оруулах вэ? Холболт хаана байна?

Хариулт:Төлөвлөсөн гүйлгээний нэгдсэн бүртгэлд өгөгдлийг UpdateRegistry макро ашиглан ачаалдаг. Зөвхөн Төв Холбооны дүүргийн бүртгэлийг гараар бөглөнө.

Асуулт:Аж ахуйн нэгжийн хэлтэс хоорондын шилжүүлгийн үнийн асуудлыг тайлбарлахгүй юу? Төлөвлөлт, эдийн засгийн хэлтсийн мэргэжилтнүүдийн үйлчилгээг хэнээс нэхэмжлэх, хэнээс орлого авах вэ?

Хариулт:Ийм схемийн дагуу холбооны бүх төв дүүргүүд нь төлөвлөлт, эдийн засгийн хэлтсийг багтаасан засаг захиргааны болон удирдлагын аппаратын зардлыг түүний үйлчилгээг худалдан авах замаар санхүүжүүлэх ёстой.

Асуулт:Төсвийг хэн засварладаг вэ: санхүүгийн хэлтэс эсвэл хэлтсийн ажилтан бие даан өөрчлөлт хийх боломжтой юу?

Хариулт:Төвийн холбооны тойргийн төсвийг Төв Холбооны тойрог өөрөө хянан зохицуулдаг. Төв Холбооны дүүргийн төсвийг батлах явцад үүнийг Төв Холбооны дүүргийн томилогдсон ажилтан болон санхүүгийн хэлтсийн ажилтнууд хоёуланг нь тохируулах боломжтой бөгөөд энэ нь төсвийн журамд энэ журмыг хэрхэн бичихээс хамаарна.

Асуулт:Өөрчлөлтийг хэн хийснийг би яаж харах вэ?

Хариулт:Үүнийг стандарт Excel хэрэглүүр ашиглан хийх боломжгүй, гэхдээ та хэрэглэгчийн зөвшөөрлийг зохион байгуулахын тулд макро ашиглаж болно. Гэсэн хэдий ч төсөв боловсруулах үйл явцыг зөв зохион байгуулснаар төсвийг хэн бүрдүүлж, тохируулсан нь үргэлж тодорхой байдаг тул энэ үйл явцын үе шат бүрт тодорхой хариуцлагатай хүнийг хуваарилах ёстой.

Асуулт:Жилийн туршид төсвийн тодотголыг хэрхэн зохион байгуулах вэ? Үүний зэрэгцээ, тохируулга хийгдээгүй тэр саруудад анхны өгөгдлийг харуулсан.

Хариулт:Вебинар дээр дэлгэрэнгүй авч үзсэн хувилбарын хэрэглүүрээр дамжуулан. Чухам ийм учраас энэ хэрэгслийг хэрэгжүүлсэн.

Асуулт:Баримтыг зөвхөн гараар оруулаад дараа нь төлөвлөсөн өгөгдөлтэй файлтай хослуулсан уу?

Хариулт:Баримтыг гараар оруулаагүй боловч 1С-ээс ачигч ашиглан ачаалдаг бөгөөд түүний ажиллагааг Excel-ийн удирдлагын нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналыг автоматжуулах вэб семинарт нарийвчлан авч үзсэн болно. Цаашилбал, та зөв тэмдэглэснээр эдгээр өгөгдлийг төлөвлөгөөтэй харьцуулсан болно.

Асуулт:Төлөвлөгөө-баримт шинжилгээнд төсвийн хувилбарыг харгалзан үзэх боломжтой юу?

Хариулт:Мэдээжийн хэрэг, үүнийг хийхийн тулд "Төлөвлөгөө-Хууль" хуудсан дээрх SUMIFS томьёог бага зэрэг тохируулахад хангалттай бөгөөд ингэснээр төлөвлөсөн өгөгдлийг хувилбаруудыг харгалзан гаргаж авна.

Асуулт:Төлөвлөгөө, баримтын хүрээнд өдөр бүр өөрчлөлтийг хэрхэн хянах вэ? Бүх зүйлийг гараар хийдэг үү?

Хариулт:Үгүй ээ, та жишээнд үзүүлсэн шиг "Төлөвлөгөө-баримт" хуудсыг сараар биш, долоо хоногоор эсвэл бүр өдрөөр нь задалж болно. Үүнийг SUMIFS функцэд хамгийн бага тохируулга хийснээр хүрдэг.

Асуулт:Төв Холбооны дүүргийн BDDS болон BDR хэрхэн холбогдсон/бөглөгдсөн бэ?

Хариулт:Төв Холбооны дүүргийн төлөвлөсөн үйл ажиллагааны бүртгэлд "Аккруэл огноо" ба "Төлбөрийн огноо" гэсэн хоёр талбарыг оруулах ёстой. Ингэснээр BDDS болон BDR хоёрын гүйлгээг нэг бүртгэлд бүртгэх боломжтой болно.

Асуулт: Excel хэр их өгөгдлийг хөлдөөхгүйгээр ажиллах боломжтой вэ?

Хариулт: Excel нь хэдэн арван мянган бүртгэлийн гүйлгээг хялбархан боловсруулдаг жинхэнэ ажилболовсруулсан өгөгдлийн хэмжээгээр (ялангуяа төсвийн загварт) ямар нэгэн хязгаарлалттай тулгарах нь маш хэцүү байдаг.

Асуулт:Төрөл бүрийн санхүүгийн төв дүүргийн хараат зүйлсийг хэрхэн бөглөдөг вэ? Тээврийн зардал орлогоос хамаарна гэж бодъё. Орлого, тээврийн зардлыг холбооны өөр өөр төв дүүргүүд удирддаг.

Хариулт:Үүнийг хийхийн тулд та компанийн санхүүгийн загварыг бий болгож, эдгээр зүйлсийн хоорондын бүх харилцааг тайлбарлах хэрэгтэй. Цувралын гурав дахь вебинар дээр бид Excel дээр санхүүгийн загвар бүтээх талаар ярих болно. Ирээрэй, сонирхолтой байх болно.

Асуулт:Арга нь сайн, гэхдээ жинхэнэ төлөвлөлтөд тохиромжгүй. Тэдгээр. Бид бүртгэлд ямар дугаар оруулахаа МЭДЭХ ёстой. Ихэнхдээ та чиг хандлагыг бий болгох, зардлыг ямар нэг зүйлийн хувиар авах гэх мэт хэрэгтэй болдог. Харин? Би ихэвчлэн хаалттай хуудас бүхий барилгын загваруудыг ашигладаг байсан, гэхдээ оруулахын тулд нээлттэй нүднүүд. Чи юу гэж бодож байна?

Хариулт:Та загварчлал, төсөв тооцоогоо андуурч байна. Төсөв бол норматив баримт бичиг, гэхдээ энэ нь санхүүгийн загварт тооцоолсон өгөгдлийг бөглөхдөө ашиглах боломжгүй гэсэн үг биш юм. Дөрөвдүгээр сарын сүүлээр болох гурав дахь вебинар дээр бид санхүүгийн загварчлалын талаар ярих болно.

Асуулт:Зөрчлийн шинжилгээнд зориулж 1С-ээс Excel-д бодит гүйлгээг хэрхэн оруулах вэ?

Хариулт:Удирдлагын нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналд зориулагдсан цувралын эхний вебинар дээр ажил нь үзүүлсэн ачигчийн тусламжтайгаар. Энэ вэбинарыг дахин үзэхийг танд зөвлөж байна.

Асуулт:Баримтыг ERP системээс татаж авсан уу эсвэл гараар оруулсан уу?

Хариулт:Аль аль сонголт нь оршин байх эрхтэй, гэхдээ мэдээжийн хэрэг автоматжуулсан процедурыг ашиглан баримтыг байршуулах нь илүү үр дүнтэй байдаг. Ачаагчийн жишээг эхний вебинар дээр үзүүлэв. - Шинэ санхүүгийн төв, гэрээ, данс эсвэл бусад аналитик нэмэхэд макро дахин бичих шаардлагатай юу? Үгүй ээ, макро нь аналитик руу ордоггүй, зөвхөн мөрүүдийг хуулдаг. Зүгээр л хуулж байгаа бүртгэлийн бичилтүүдийн тоо зөв эсэхийг шалгаарай.

Асуулт:Ногоон, улаан гурвалжинг яаж авах вэ, дахин тайлбарлана уу.

Хариулт:Та эдгээр дүрсийг ашиглахыг хүссэн нүднүүдийн хүрээг сонгоод дараа нь цэсний "Нүүр хуудас / Нөхцөлт форматлах / Дүрэм удирдах" командыг дуудаж, нээгдэх харилцах цонхонд "Дүрэм үүсгэх" товчийг дарж, "Дүрэм үүсгэх" товчийг дарна уу. Sets" форматын хэв маягийг сонгоод "Icon Style" талбарт тодорхой дүрсүүдийг сонгоод (гурвалжингаас гадна тойрог, сум, очир алмааз, загалмай, тэг гэх мэтийг ашиглаж болно) дүрс тус бүрт тохирох тоон мужийг тохируулна уу.

Асуулт:Төв Холбооны дүүргийн ажилчдын цалингийн зардал энэ Төв Холбооны дүүргийн төсөвт тусгагдсан байх ёстой юу?

Хариулт:Энэ нь та хэрхэн үргэлжлүүлэхээр шийдсэнээс хамаарна. Миний бодлоор бүх хэлтсийн хөдөлмөрийн зардлыг санхүүгийн алба эсвэл боловсон хүчний үйлчилгээний төсөвт тусгах ёстой.

Асуулт:"Статус" багана ямар үүрэгтэй вэ?

Хариулт:Бодит гүйлгээний бүртгэлд зөвхөн хийхээр төлөвлөж буй гүйлгээг бүртгэх боломжтой байхын тулд энэ багана зайлшгүй шаардлагатай. Баганын мөн чанар нь зөвхөн "Баримт" статустай гүйлгээг менежментийн тайланд тусгасан болно, үлдсэнийг нь ирээдүйн төлбөрийг төлөвлөх, батлахад ашигладаг (түүний дотор төсөвт нийцэж байгаа эсэхийг хянах).

Асуулт:Ийм загварыг ашиглахдаа олон хэрэглэгчийн ажил яах вэ?

Хариулт:Энэ загвар нь олон хэрэглэгчийн ажлыг сайн даван туулж, яг ийм учраас олон файл үүсгэсэн бөгөөд тус бүр нь тусдаа CFO-той тохирдог. Хэрэв бүх төсвийг нэг хүн хийдэг байсан бол санхүүгийн төв дүүрэг бүрт тусдаа файл үүсгэх шаардлагагүй болно.

Бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэл, борлуулалтын дүн шинжилгээ нь ихэвчлэн бүтээгдэхүүний борлуулалтаас олсон орлогыг төлөвлөсөн орлоготой харьцуулахаас эхэлдэг. Бүтээгдэхүүний борлуулалтаас олсон орлогын талаархи мэдээллийг аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тайлангийн "Ашиг, алдагдлын тайлан" №2 маягт, статистикийн тайлангийн холбогдох хэлбэрт оруулсан болно. Шинжилгээний хувьд бид бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэл, борлуулалтын талаархи дараах өгөгдлийг ашигладаг (Хүснэгт 13).

Хүснэгт 13

Төлөвлөгөөний хэрэгжилтийн дүн шинжилгээ, мянган рубль

Хүснэгтийн төгсгөл. 13

Хүснэгт дэх өгөгдлийг харгалзан үзсэний дараа. 13-аас харахад үйлдвэрлэл, борлуулалтын төлөвлөгөөг бүх талаараа давуулан биелүүлсэн гэж бид дүгнэж болно.

бүтээгдэхүүний борлуулалтын хувьд - 100 мянган рубль буюу 0.8% (100 / /12,500 × 100);

арилжааны бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэхэд - 158 мянган рубль буюу 1.25% (158/12,600 × 100).

Өмнөх жилтэй харьцуулахад илүү их бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэж, борлуулсан байна. Бүтээгдэхүүний борлуулалтын хэмжээг 12,500 мянган рубль хүртэл нэмэгдүүлэхээр төлөвлөж байна. үнэн хэрэгтээ бүтээгдэхүүн 5.2% -иар илүү зарагдсан ((12,600 -)

– 11,980) / 11,980), өөрөөр хэлбэл, төлөвлөгөөний дагуу өсөлтийн хурд 104.3% (12,500/11,980 × 100) байсан боловч үнэндээ 105,2% (12,600/11,980 × 100) байна. Энэхүү төлөвлөгөөний биелэлт нь үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөөг хэвийн хэрэгжүүлэх явцад гарсан. Бодит үнээр үйлдвэрлэлийн хөтөлбөрийн үзүүлэлтүүд төлөвлөсөн хэмжээнээс бага зэрэг давсан тул үнийн өсөлт, эсвэл үйлдвэрлэлийн бүтэц илүү үнэтэй бүтээгдэхүүн рүү шилжсэн гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний борлуулалтын төлөвлөгөөний үзүүлэлтүүдийн биелэлт юм зайлшгүй нөхцөлтогтвортой санхүүгийн байдалаж ахуйн нэгжүүд.

Бүрэн хэмжээний үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний талаархи мэдээллийг статистикийн тайланд дурдсан аж ахуйн нэгжийн мэдээллээс авах боломжтой. Төлөвлөгөөний хэрэгжилтийг бүтээгдэхүүний нэр төрлөөр (төрөл бүрийн төрлөөр) шинжлэхийн тулд дараах хүснэгтийг гаргахыг зөвлөж байна (Хүснэгт 14).

Хүснэгт 14

Төрөл бүрийн төлөвлөгөөний хэрэгжилтийн дүн шинжилгээ

Тиймээс Хүснэгтийн өгөгдлөөс дараах байдлаар. 14, нэршил (төрөл бүрийн) төлөвлөгөөний биелэлт 99% (11,936 мянган рубль: 12,056 мянган рубль × 100), өөрөөр хэлбэл төлөвлөгөө 1% -иар дутуу биелэгдсэн, энэ хүчин зүйлээс шалтгаалан борлуулсан бүтээгдэхүүний хэмжээ. 120 мянган рублиэр буурсан.

Үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний өөрчлөлтийн бүтцийн дүн шинжилгээ, өөрөөр хэлбэл үйлдвэрлэлийн нийт эзлэхүүн дэх албан тушаал тус бүрийн эзлэх хувийн жинд дүн шинжилгээ хийх нь тийм ч чухал биш юм. Шинжилгээний ерөнхий алгоритмыг харгалзах хүснэгтийн өгөгдлийн дагуу өгсөн болно (Хүснэгт 15).

Хүснэгт 15

Бүтээгдэхүүний бүтэц

Хүснэгтэнд үзүүлсэн дүгнэлтээс. 15 мэдээллээс харахад аж ахуйн нэгжийн төлөвлөгөө нь бүтээгдэхүүнийхээ бүтцэд эрс өөрчлөлт оруулахгүй, харин тайлант хугацаанд хийх болно гэж бид дүгнэж болно. тодорхой татах хүчөндөр ашигтай бүтээгдэхүүн А төлөвлөгөөтэй харьцуулахад 3.5% (47.9% – 44.4%) өссөн байна. Үүний улмаас тус компани 442 мянган рублийн бүтээгдэхүүн нэмж авсан.

Үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний борлуулалт, гарцын төлөвлөгөөг давсан хувийг харьцуулж үзэхэд борлуулагдаагүй бүтээгдэхүүний үлдэгдлийг нэмэгдүүлэх замаар зохих төлөвлөлтөөр бүтээгдэхүүний хэмжээг бууруулах боломжтой (Хүснэгт 16) эсвэл борлуулалтыг нэмэгдүүлэх шаардлагатай байгааг харуулж байна. бүтээгдэхүүн.

Хүснэгт 16

Борлогдоогүй бүтээгдэхүүний үлдэгдлийн дүн шинжилгээ, мянган рубль.

Зарим тохиолдолд үйлдвэрлэсэн болон борлуулсан бүтээгдэхүүний эзлэхүүний зөрүү нь борлуулалтын дансанд биш, харин бусад дансанд (94 "Үнэт зүйлийн хохирлын хомсдол, алдагдал" дансанд) хасагдсаны үр дүнд үүсч болно. бүтээгдэхүүний хомсдол, тэдгээрийн гэмтэл гэх мэт). Тайлант онд илэрсэн бүтээгдэхүүний илүүдэл, хомсдол нь зах зээлд нийцсэн бүтээгдэхүүний балансад мөн тусгагдсан байх ёстой.

Дараа нь жилийн эцэст борлогдоогүй бүтээгдэхүүний илүүдэл үлдэгдэл үүссэн шалтгааныг шинжлэхийг зөвлөж байна. Бүтээгдэхүүнийг борлуулах мөч бол өмчлөх эрхийг худалдан авагчид шилжүүлж, түүнд төлбөрийн нэхэмжлэхийг өгөх замаар тээвэрлэх явдал юм. Борлуулагдаагүй бүтээгдэхүүний үлдэгдэл нь агуулахад байгаа бэлэн бүтээгдэхүүн, үйлчлүүлэгчдэд ачуулсан бүтээгдэхүүнээс бүрддэг боловч борлуулсан бүтээгдэхүүний хэмжээнд хараахан ороогүй байна.

Бэлэн бүтээгдэхүүний үлдэгдлийн талаарх мэдээллийг 214-р хуудсанд харуулав. №1 "Балансын тайлан", ачуулсан барааны мэдээлэл - ижил маягтын 215-р хуудсанд.

Бэлэн бүтээгдэхүүн, ачуулсан бүтээгдэхүүний тайлан баланс дахь өгөгдлийг үйлдвэрлэлийн бодит өртөгт тусгаж, борлуулалтын үнэд тэдгээрийн хэмжээг тодорхойлохын тулд борлуулагдаагүй үлдэгдлийн харьцааг тодорхойлсон коэффициентийг тооцоолох шаардлагатай гэдгийг санах нь зүйтэй. бүтээгдэхүүнийг борлуулах үнээр болон бодит өртгөөр . Тайлант оны эхэн ба эцэст зарагдаагүй бүтээгдэхүүний их хэмжээний илүүдэл нь тайлант хугацаанд аж ахуйн нэгжийн тогтмол бус үйл ажиллагаа, эсвэл агуулахад хуримтлагдсаны үр дүнд тайлант өдрийн бүтээгдэхүүний гарц нэмэгдсэнтэй холбоотой байж болно. үйлчлүүлэгчдээс эрэлт хэрэгцээгүй бүтээгдэхүүний . Энэ тохиолдолд тайлант хугацааны эхэн ба эцсийн бүтээгдэхүүний үлдэгдлийг зөв төлөвлөх нь чухал юм.

Борлогдоогүй бүтээгдэхүүний үлдэгдлийн өөрчлөлтийг үндэслэн дүн шинжилгээ хийдэг анхан шатны баримт бичигагуулах дахь бүтээгдэхүүний шилжилт хөдөлгөөн, бүтээгдэхүүний тээвэрлэлтийн тайлан, төлөгдөөгүй нэхэмжлэхийн баримт бичиг.

Бүтээгдэхүүний дизайныг сайжруулах, технологийн процессыг боловсронгуй болгох, шинэ төрлийн түүхий эдийг ашиглах замаар үйлдвэрлэлийн үр ашгийг нэмэгдүүлэх нөөц нь үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний өртгийг мэдэгдэхүйц бууруулах боломжтой юм. Тиймээс техникийн хөгжил нь бүтээгдэхүүний болон аж ахуйн нэгжийн өрсөлдөх чадварын гол хүчин зүйлүүдийн нэг юм. Техникийн хөгжлийн үр дүнг үнэлэхийн тулд дараахь шинжилгээний алгоритмыг ихэвчлэн ашигладаг.

08.02.2015 02:54

"Төлөвлөгөө-бодит дүн шинжилгээ" гэсэн тодорхойлолт нь түүний нэрэнд агуулагддаг - энэ нь үзүүлэлтүүдийн төлөвлөсөн болон бодит утгыг харьцуулах, судлах, тэдгээрийн хоорондын хазайлтыг тайлбарлах, дүгнэлт гаргах явдал юм. Энгийнээр хэлбэл, энэ нь "яагаад ялгаа байна вэ, энэ талаар юу хийх ёстой вэ?" Гэсэн асуултанд хариулдаг.

Мэдээжийн хэрэг, ийм дүн шинжилгээ хийхийн тулд дор хаяж гурван бүрэлдэхүүн хэсэг байх ёстой: a) төлөвлөсөн өгөгдөл; б) бодит үнэ цэнэ; в) бүх зүйлийг тайлбарлаж чадах сэдэв. Мөн аж ахуйн нэгж нь төсвийн системтэй байх ёстой (эсвэл наад зах нь хамгийн энгийн хэлбэрээр төлөвлөх), нягтлан бодох бүртгэлийн системтэй байх ёстой. Тэдгээр. Төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээ гэх мэт энгийн мэт санагдах ажлын хувьд танд маш олон зүйл хэрэгтэй болох нь харагдаж байна. Асуулт бол энэ шаардлагатай юу?

Хэрэв уншигчид төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээ хийх нь ашиггүй гэдэгт итгүүлэхийг хүсч байгаа бол энэ нь тийм биш юм. Ерөөсөө тийм биш! Мөн энэ нийтлэлийг энэ төрлийн тайлангийн ач холбогдлын талаар тусгайлан зориулав. Төлөвлөгөө-баримт шинжилгээ нь магадгүй хамгийн энгийн, гэхдээ бас хамгийн хэрэгтэй аргуудын нэг юм.

"Яагаад?" Гэсэн асуултад шинжээч нь асуудлыг нарийвчлан шинжилдэг. "Төлөвлөгөө-баримт" хазайлтын шалтгаан, нөхцөл байдлыг гүнзгий судалж, түүнд хүргэсэн хүчин зүйлийг олж мэдэв. Энэ нь гол зүйл болох үндэслэлийг бий болгож байна: дүгнэлт хийж, нөхцөл байдал сөрөг байвал засч залруулах, эерэг үр дүн ажиглагдвал бэхжүүлэх. Энэ бол зорилго.

Төлөвлөгөөний бодит дүн шинжилгээг зөв хийснээр статик зураг дээр динамикийг нэмж өгдөг. Үзүүлэлтүүдийн өөрчлөлт, тэдгээрийн хазайлт нь цаг хугацааны явцад, үе үе. Энэ бол нэмэлт мэдээлэл, дүгнэлт хийх шинэ үндэслэл, найдвартай байдлыг нэмэгдүүлэх явдал юм.

Үндсэндээ авч үзэж буй дүн шинжилгээ нь удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн системтэй холбоотой (учир нь бэлтгэл, дүн шинжилгээ хийхэд мэдээлэл цуглуулах, бүртгэх ажлыг зохих ёсоор зохион байгуулах шаардлагатай байдаг), гэхдээ энэ нь төсвийн тогтолцооны нэг хэсэг байж болно (төсвийг шинжлэхэд зориулагдсан тул). , эс тэгвээс тэдэнтэй ажиллах боломжгүй болно). Одоо бид өмчлөлийн асуудлыг нарийвчлан авч үзэхгүй бөгөөд нягтлан бодох бүртгэл, төсвийн системийг нарийвчлан авч үзэх болно. Компани аль хэдийн нягтлан бодох бүртгэл, төсөвтэй гэж үзвэл төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээг зохион байгуулах үндсэн алхмуудыг тайлбарлах болно.

1. Юуны өмнө бид юу шинжилж байгаагаа тодорхойлдог. Тэдгээр. Төсвийн ямар үзүүлэлтээр хазайлтыг харж, дүгнэлт хийх шаардлагатай байна вэ? Эдгээр нь бие даасан үзүүлэлтүүд (жишээлбэл, KPI) эсвэл төсвийн бүх хэлбэр (жишээлбэл, PL ба CF) байж болно.
2. Нягтлан бодох бүртгэлийн системд дүн шинжилгээ хийж, сонгосон үзүүлэлтүүдэд "баримт" бэлтгэхэд ямар анхан шатны мэдээлэл хэрэгтэй болохыг тодорхойлох шаардлагатай. Хэрэв компанид ийм мэдээлэл байхгүй бол та үүнийг цуглуулж эхлэх эсвэл програмистуудаас мэдээллийн сангаас сонгохыг хүсэх хэрэгтэй. эх сурвалжууд. Мөн анхан шатны мэдээллийг бэлтгэх жүжигчдийг тодорхойлох нь чухал юм.
3. Мэдээлэл цуглуулах эсвэл түүний завсрын туслах маягтыг бэлтгэхэд туслах хүснэгтүүдийг бөглөх, алгоритм боловсруулж, тооцоолох томъёог бичих шаардлагатай. Магадгүй та төсвийн үзүүлэлтүүдийн үндсэн (ба/эсвэл завсрын) мэдээллийг бодит мэдээлэл болгон хөрвүүлэх томъёог бэлтгэх хэрэгтэй болно (жишээлбэл, баримтыг шууд авч үзэх).
4. Энэ үйл явцад оролцогчдын хоорондын харилцааны дүрмийг мартаж болохгүй. Энэ нь мэдээлэл бэлтгэх, эцсийн бодит үзүүлэлтүүдийг бэлтгэх, мэдээлэл ямар хэлбэрээр дамжуулагдаж байгаа, бэлтгэх, дамжуулах хугацаа, төлөвлөгөө-баримт тайланг бэлтгэх эцсийн хугацаа, эдгээрийг бэлтгэх үүрэгтэй хүмүүсийн баримт бичгийн баталгаа юм. хазайлтын талаар сэтгэгдэл бичих үүрэгтэй, эцсийн хэрэглэгчид. Энэхүү журам нь системийг ажиллуулах үндэс суурь болох баримт бичиг болно.
5. Туршилт хийх. Бодит өгөгдлийг ашиглан "байлдааны горим" гэж нэрлэгддэг туршилтыг хийх нь хамгийн сайн арга юм. Энэ тохиолдолд зөвхөн "арифметик" алдааг төдийгүй логик, семантик алдааг хянах боломжтой болно. Хэрэв ямар нэг шалтгаанаар үүнийг хийх боломжгүй бол түүнийг зохиомол мэдээлэл дээр турших нь илүүц байх болно - тооцооллын алдааг хянах, үлдсэнийг нь бодит ажиллагааны явцад хийх болно.
6. Төлөвлөгөө-баримт шинжилгээний системийг бусад системийн нэгэн адил баримтжуулах шаардлагатай. Энэ нь дууссан дүр төрхийг өгч, хийсэн ажлыг алдахаас сэргийлнэ.

Хэрэв та "ийм энгийн" асуултыг бид хэтэрхий төвөгтэй болгож байна гэсэн сэтгэгдэл төрвөл энэ нь зөвхөн үүнийг системчилж, тодорхой тойм өгөх зорилготой юм. Үнэн хэрэгтээ танай компанид бүх зүйл илүү хялбар хийгдсэн байсан ч энэ нь зарим асуудлыг "оюун ухаандаа" гэж хэлдэг шиг өөртөө мэдэгдэлгүйгээр хийдэг гэсэн үг юм. Боловсруулж буй мэдээллийн хэмжээ их биш л бол энэ нь боломжтой. Таны бизнес өсөхийн хэрээр нягтлан бодох бүртгэл төөрөгдөлд орж болзошгүй.

Дээр дурьдсанчлан төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээ нь төсөв, удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн тогтолцооны хооронд хилийн байрлалыг эзэлдэг. Тиймээс эдгээр системийг бий болгох дүрмүүдтэй танилцах нь байгалийн хүсэл байх болно. Төсвийн тогтолцооны зохион байгуулалтын талаар Тэгээд удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн систем нийтлэлүүдийг өмнө нь хэлэлцсэн.