Tullivalvonta: käsite, lomakkeet, menettely. Tullivalvonnan tarkoitus ja menettely Tullitarkastustarkastuksen muoto

Tullivalvonnan muodot ovat:

• asiakirjojen ja tietojen todentaminen;
• suullinen tutkimus;
• saada selvennyksiä;
• tullivalvonta;
• tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastus;
• tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastus;
• Henkilökohtainen tarkastus;
• tavaroiden merkintöjen tarkastaminen erityisillä merkeillä ja tunnistusmerkkien olemassaolo niissä;
• tilojen ja alueiden tarkastus tullivalvontatarkoituksiin;
• tullitarkastus.

Tulliviranomaiset tarkastavat tavaroiden ja ajoneuvojen tullauksen yhteydessä toimitetut asiakirjat ja tiedot todetakseen asiakirjojen aitouden ja niissä olevien tietojen luotettavuuden sekä niiden toteuttamisen oikeellisuuden.

Tullivalvontaa suorittaessaan tulliviranomaisella on oikeus vaatia perustellusti lisäasiakirjoja ja tiedot ainoastaan ​​sen sisältämien tietojen tarkistamista varten tulli-ilmoitus ja muut tulliasiakirjat. Tulliviranomainen pyytää tällaisia ​​asiakirjoja ja tietoja kirjallisesti ja asettaa niiden toimittamiselle määräajan, jonka tulee olla riittävä.

Huomio!

Lisäasiakirjojen ja -tietojen pyytäminen ja niiden tarkistaminen eivät estä tavaroiden luovuttamista vapaaseen liikkeeseen.

Suullinen koe voidaan suorittaa tavaroiden ja ajoneuvojen tulliselvityksen yhteydessä henkilöille sekä henkilöille, jotka edustavat järjestöjä, joilla on valtuutus tällaisiin tavaroihin ja ajoneuvoihin. Tässä tapauksessa selityksiä ei anneta kirjallisesti.

Toisin kuin suullisissa kuulusteluissa, selvityksen saaminen on tehtävä kirjallisesti. Huomioithan, että selvitysten laatimista varten on laadittu erityinen lomake, joka tulee toimittaa tulliviranomaiselle.

Tullivalvonta- valtuutettujen tulliviranomaisten silmämääräinen tarkkailu tavaroiden ja ajoneuvojen kuljetuksesta. Havainnointi voi olla kertaluonteista tai systemaattista sekä suoraa tai epäsuoraa (teknisiä keinoja käyttäen).

Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastus - tavaroiden, henkilöiden matkatavaroiden, ajoneuvojen, rahtikonttien, tullisinettien, leimien ja muiden tavaroiden tunnistamiskeinojen ulkoinen silmämääräinen tarkastus tullitarkastusta varten. Tullitarkastuksen aikana avaaminen ei ole sallittua ajoneuvoa tai tavaran pakkauksen rikkominen.

Huomio!

Tullivalvontavyöhykkeellä tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastus voidaan suorittaa poissa ollessasi. Mutta jos olet ilmaissut halusi olla paikalla tarkastuksen aikana, tulliviranomaisilla ei ole oikeutta suorittaa tarkastusta ilman sinua.

Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastuksen tulosten perusteella tulliviranomaiset voivat laatia selvityksen, jos tarkastuksen tuloksia voidaan tarvita tulevaisuudessa. Tullitarkastusraportin toinen kopio annetaan sinulle.

Huomio!

Lain laatiminen ei ole pakollista. Mutta pyynnöstäsi tulliviranomaisten on laadittava raportti tai tehtävä merkintä tullitarkastuksesta kuljetusasiakirjaan.

Se on erotettava tullitarkastuksesta tullitarkastus- tavaroiden ja ajoneuvojen tarkastus, joka liittyy sinettien, sinettien ja muiden tavaroiden tunnistamiskeinojen poistamiseen, tavarapakkausten tai ajoneuvon tavaratilan tai konttien, konttien ja muiden paikkojen, joissa tavaroita on tai voi sijaita, avaamiseen. Tavaran tullitarkastus suoritetaan tavaran tulli-ilmoituksen vastaanottamisen jälkeen. Ennen tulli-ilmoituksen antamista Venäjän federaation tullialueelle tuoduista tavaroista voidaan tehdä tullitarkastus:

• tavaroiden tunnistamista varten;
• jos on tietoa Venäjän federaation tullilainsäädännön rikkomisesta tällaisten tietojen tarkistamiseksi;
• tehdessään tullitarkastusta satunnaistarkastuksen perusteella.

Tarkastuksen suorittamiseen tarvitaan tulliviranomaisen päätös, josta on ilmoitettava. Läsnäolosi vaaditaan vain tulliviranomaisen päätöksellä. Tulliviranomaisella on oikeus suorittaa tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastus tavaranhaltijan poissa ollessa seuraavissa tapauksissa:

• ilmoittajan saapumatta jättäminen paikalle
• uhan olemassaolo valtion turvallisuudelle, yleiselle järjestykselle, ihmisten hengelle ja terveydelle, eläimille, kasveille, luonnonympäristölle, kulttuuriesineiden säilymiselle ja muissa kiireellisissä olosuhteissa (mukaan lukien jos on merkkejä siitä, että tavarat ovat syttyviä aineita, räjähtäviä esineet, räjähtävät, myrkylliset, vaaralliset kemialliset ja biologiset aineet, huumausaineet, psykotrooppiset, voimakkaat, myrkylliset, myrkylliset, radioaktiiviset aineet, ydinmateriaalit ja muut vastaavat tavarat, jos tavarat levittävät hajua);
• tavaroiden lähettäminen kansainvälisellä postilla;
• tavaroiden ja ajoneuvojen jättäminen Venäjän federaation tullialueelle vastoin tullijärjestelmää, joka koskee tavaroiden ja ajoneuvojen vientiä kyseiseltä alueelta.

Huomio!

Näissä tapauksissa tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastus suoritetaan todistajien läsnä ollessa.

Tullitarkastuksen tulosten perusteella laaditaan raportti kahtena kappaleena. Tullitarkastusraportissa on mainittava: tiedot ko virkamiehet ah tullitarkastuksen tehneestä tulliviranomaisesta ja sen suorittamisessa läsnä olevista henkilöistä; syyt tullitarkastuksen suorittamiseen tavaranhaltijan tai muun tavaroiden ja (tai) ajoneuvojen osalta valtuutetun henkilön poissa ollessa; tullitarkastuksen tulokset.

Asiakirjan toinen kappale luovutetaan tavaran ja (tai) ajoneuvon valtuutetulle tai tämän edustajalle, jos tämä henkilö on tunnistettu.

Henkilökohtainen tarkastus on yksinomainen tullivalvonnan muoto ja se voidaan suorittaa vain tulliviranomaisen päällikön tai hänen sijaisensa päätöksellä, jos on syytä uskoa, että Venäjän federaation valtionrajan yli matkustava henkilö, joka sijaitsee tullivalvontavyöhyke tai kansainväliselle liikenteelle avoimen lentoaseman kauttakulkuvyöhyke , piiloutuu henkilönsä päälle eikä luovuta vapaaehtoisesti tavaroita, joita on kielletty tuoda Venäjän federaation tullialueelle ja viedä tältä alueelta tai kuljettaa vahvistetun menettelyn rikkominen.

Päätös henkilöetsinnästä tehdään kirjallisesti.

Ennen henkilöselvityksen aloittamista tullivirkailija on velvollinen ilmoittamaan henkilölle päätöksestään tehdä henkilöetsintä, perehdyttävä hänen oikeuksiinsa ja velvollisuuksiinsa tällaisen tarkastuksen aikana ja tarjoutumaan vapaaehtoisesti luovuttamaan piilotetut tavarat.

Sen seikan, että henkilö on tutustunut henkilöetsintäpäätökseen, hän todistaa kirjoittamalla etsintäpäätökseen. Jos kieltäydytään suorittamasta tällaisia ​​toimia, siitä tehdään huomautus henkilökohtaisen etsintäpäätöksen yhteydessä.

Henkilöetsinnön suorittaa etsittävän kanssa samaa sukupuolta oleva tullivirkailija kahden samaa sukupuolta olevan todistajan läsnäollessa eristetyssä, hygienia- ja hygieniavaatimukset täyttävässä huoneessa.

Henkilöetsintä on suoritettava asianmukaisesti, ihmisarvon alentamatta ja haitallisen terveyden ja omaisuuden vahingoittamatta siltä osin kuin on tarpeen piilotettujen havaitsemiseksi. yksilö tavaroiden kanssa.

Henkilöetsinnästä laaditaan raportti kahtena kappaleena. Asian allekirjoittaa henkilöetsinnön suorittanut tulliviranomaisen virkamies, henkilö, jonka osalta henkilöetsintä tehtiin, todistajat todistajat sekä tutkittavan ruumiin tutkittaessa - lääketieteen työntekijä. Lain toinen kappale annetaan henkilölle, jonka osalta henkilöetsintä suoritettiin.

Tulliviranomaiset tarkistavat, että tavaroissa tai niiden pakkauksissa on erityisiä merkkejä, tunnistusmerkkejä tai muita tavaroita osoittavia tapoja, joilla varmistetaan niiden Venäjän federaation tullialueelle tuonnin laillisuus.

Erikoismerkkien, tunnistusmerkkien tai muiden tavaroiden merkitsemiskeinojen puuttumista tavaroista pidetään vahvistuksena tavaroiden tuonnista Venäjän federaation tullialueelle ilman tuotantoa tulliselvitys ja luovuttaa tavarat vapaaseen liikkeeseen, kunnes toisin todistat.

Tilojen ja alueiden tarkastus tehdään tullivalvonnassa olevien tavaroiden ja ajoneuvojen saatavuuden varmistamiseksi tullivarastoissa, verovapaan kaupan tiloissa ja muissa paikoissa. Tilojen ja alueiden tarkastus suoritetaan, jos on tietoa tavaroiden ja (tai) ajoneuvojen katoamisesta tai niiden muusta hävittämisestä tai niiden sääntöjen vastaisesta käytöstä. Tarkastus suoritetaan tällaisten tietojen tarkistamiseksi sekä satunnaisesti.

Tilojen ja alueiden tarkastuksen voi tehdä:

• tarkastuspisteessä Venäjän federaation valtionrajan yli;
• tullirajan varrelle luoduilla tullivalvontavyöhykkeillä;
• kaduilla suorittaa tukkumyynti tai vähittäiskauppa maahantuodut tavarat, jos on tietoa näiden henkilöiden tiloissa tai alueilla olevista tavaroista ja ajoneuvoista, jotka on tuotu Venäjän federaation tullialueelle määräyksen vastaisesti.

Huomio!

Asuintilojen tarkastaminen ei ole sallittua.

Tulliviranomaiset suorittavat tullitarkastus. Tullitarkastuksessa tarkastetaan tavaroiden luovutusasia sekä tulli-ilmoituksessa ja muissa tullauksen yhteydessä toimitetuissa asiakirjoissa ilmoitettujen tietojen oikeellisuus. Luotettavuus varmistetaan vertaamalla näitä tietoja kirjanpito- ja raportointitietoihin, tileihin ja muihin tietoihin.

Tullitarkastus suoritetaan yleis- ja erityismuodoissa.

Tulliviranomaiset voivat tehdä yleisen tullitarkastuksen tavaranhaltijalle ja henkilölle, joka ei toimi tavaranhaltijana (tällainen henkilö voi olla esimerkiksi ulkomaisen liiketoimen osapuoli tai henkilö, joka omistaa ja käyttää tavarat, mutta ei liiketoimen osapuoli).

Yleinen tullitarkastus suoritetaan tulliviranomaisen johtajan tai hänen sijaisensa päätöksellä. Ennen tarkastuksen aloittamista kopio tällaisesta päätöksestä annetaan henkilölle, jolta se on tarkoitus tehdä.

Tarkastus on suoritettava sen toteuttamisen edellyttämässä vähimmäisajassa, eikä se voi kestää kolmea arkipäivää pidempään. Tarkastus ei saa häiritä tuotannon toteuttamista tai kaupallinen toiminta tarkastettava henkilö.

Toistuvat yleiset tullitarkastukset samojen tavaroiden osalta eivät ole sallittuja.

Erityinen tullitarkastus tulliviranomaiset voivat suorittaa:

• tapauksissa, joissa yleisen tullitarkastuksen seurauksena tai muita tullivalvontamuotoja sovellettaessa havaitaan tietoja, jotka voivat viitata tulliselvityksen aikana annettujen tietojen epäluotettavuuteen tai tavaroiden väärinkäytöstä ja hävittämisestä vahvistetut vaatimukset ja rajoitukset;
• tullimeklareilta (edustajilta), väliaikaisen varastoinnin omistajilta, tullivarastojen omistajilta ja tullikuljettajilta havaittuaan tietoja, jotka voivat viitata tullirajan yli siirrettyjen tavaroiden kirjanpitovirheisiin ja niistä ilmoittamiseen tai muiden vaatimusten noudattamatta jättämiseen ja edellytykset asianomaisen toiminnan toteuttamiselle ;
• maahantuotujen tavaroiden tukku- tai vähittäiskauppaa harjoittavilta henkilöiltä havaittuaan tietoja, jotka voivat viitata siihen, että tavarat on tuotu tullialueelle laissa asetettujen vaatimusten ja ehtojen vastaisesti, mikä johti maksumenettelyn rikkomiseen tullimaksut, verot tai Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti vahvistettujen kieltojen ja rajoitusten noudattamatta jättäminen hallituksen asetus ulkomaankaupan toimintaa.

Erityisen tullitarkastuksen suorittamisen määrää tullitoimipaikan päällikkö tai ylempi tulliviranomainen tai hänen sijaisensa. Päätös erityisen tullitarkastuksen suorittamisesta tehdään kirjallisesti. Ennen erityisen tullitarkastuksen aloittamista kopio tällaisesta päätöksestä annetaan henkilölle, jolta se on tehtävä.

Erityistä tullitarkastusta suorittaessaan tulliviranomaisilla on oikeus:

• vaatia kaikkien asiakirjojen ja tietojen ilmaista esittämistä (mukaan lukien pankkitiedot), myös lomakkeessa sähköisiä asiakirjoja jotka liittyvät Venäjän federaation tullialueelle tuotavien tavaroiden tuotantoon, kaupallisiin tai muihin toimiin, ja tutustua tällaisiin tietoihin;
• tarkastaa tarkastetun henkilön tilat ja alueet sekä suorittaa tavaroiden tarkastukset ja tarkastukset tarkastetun valtuutettujen edustajien läsnäollessa ja yksittäisen yrittäjän tullitarkastuksessa - kahden todistajan läsnä ollessa ;
• suorittaa tavaroiden inventaario veroviranomaisten inventaariolle Venäjän federaation verolain mukaisesti määräämällä tavalla;
• takavarikoida tavarat tai takavarikoida ne.

Erityinen tullitarkastus on suoritettava sen toteuttamiseen vaaditussa vähimmäisajassa, eikä se voi kestää yli kaksi kuukautta siitä päivästä, jona erityistä tullitarkastusta on tehty. Määräaikaan ei lasketa aikaa, joka kuluu henkilölle asiakirjojen ja tietojen esittämistä koskevan pyynnön toimittamisesta mainittujen asiakirjojen ja tietojen esittämiseen. Poikkeustapauksissa ylempi tulliviranomainen voi pidentää tarkastuksen kestoa toisella kuukaudella.

Sama henkilö ei saa suorittaa toistuvasti samoja tavaroita koskevaa erityistä tullitarkastusta.

Tullitarkastuksen tulokset (yleis- ja erityislomakkeet) dokumentoidaan asiakirjassa. Mainittu laki on laadittu:

• yleisen tullitarkastuksen päättymispäivää seuraavana päivänä;
• 10 päivän kuluessa erityisen tullitarkastuksen päättymisestä.

Toisen asiakirjan kappale on toimitettava tarkastuksen suorittaneelle.

Jos tullitarkastuksessa (yleis- ja erityismuodoissa) havaitaan merkkejä tullialan rikoksesta tai hallinnollisesta rikkomuksesta, tarkastus suoritettujen havaittujen rikkomisen kohteiden osalta saatetaan päätökseen. Tällöin tullitarkastuksen tuloksista laaditaan välittömästi laki. Tulliviranomaiset suorittavat jatkotoimenpiteet rikosprosessilainsäädännön mukaisesti Venäjän federaatio tai Venäjän federaation hallinnollisia rikkomuksia koskeva lainsäädäntö.

Tullivalvonnan muodot ja menettely määräytyvät Tulliliiton tullikoodeksin mukaan. Ulkomaankaupan toimijoille on erittäin tärkeää, että tullikoodeksi sisältää tyhjentävän luettelon tullivalvonnan muodoista, ts. tulliviranomaisilla ei ole oikeutta suorittaa muita kuin Tulliliiton tullikoodeksissa mainittuja tarkastustoimia.

Tulliliiton työlain 110 §:ssä määrätään seuraavaa tullivalvonnan muodot:

o tullitarkoituksiin tarvittavien asiakirjojen ja tietojen tarkastaminen;

o suullinen kuulustelu;

o selvitysten saaminen;

o tullivalvonta;

o tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastus;

o tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastus;

o henkilökohtainen haku;

o tavaroiden erikoismerkintöjen ja tunnistemerkkien olemassaolon tarkistaminen;

o tilojen ja alueiden tarkastus;

o tullitarkastus.

Samaan aikaan Tulliliiton tullikoodeksiin tulee kolme uutta tullivalvonnan muotoa:

1) tullivalvonnassa olevien tavaroiden kirjanpito;

2) tavaroiden kirjanpito- ja raportointijärjestelmän tarkistaminen;

3) tullitarkastus (työpöytä ja paikan päällä) tullitarkastuksen sijaan.

Nimetyt tullivalvonnan muodot säännellään yksityiskohtaisesti tulliliiton tullikoodeksin asiaa koskevissa artikloissa. Katsotaanpa jokaista niistä.

Asiakirjojen ja tietojen tarkistaminen- tullivalvontamuoto, jota tulliviranomaiset käyttävät tavaroiden tullattaessaan, tarkoituksenaan: asiakirjojen oikeellisuuden tarkistaminen; asiakirjojen aitouden varmistaminen; asiakirjoissa olevien tietojen oikeellisuuden tarkistaminen.

Tulliliiton tullikoodeksin mukaisesti tämän tullivalvonnan muodon soveltamisen tarkoitukset ovat:

o asiakirjojen aitouden varmistaminen (voimassaoloaika, tarvittavien tietojen (sinetit, allekirjoitukset, leimat) saatavuus ja aitous);

o asiakirjoissa olevien tietojen oikeellisuuden tarkistaminen (tiedot lähettäjästä, tavaran vastaanottajasta, tavaranhaltijasta, tiedot siirrettävästä tavarasta (nimi, arvo, määrä, alkuperämaa jne.), tiedot maksusta tullit ja muut tiedot);

o asiakirjojen oikeellisuuden tarkistaminen (rahtitulli-ilmoituksen (CGD) asianomaisten sarakkeiden täytön oikeellisuus, korjausten puuttuminen).

Siten asiakirjojen ja tietojen tarkastus suoritetaan useissa vaiheissa:

a) itse asiakirjojen aitouden ja toteutuksen oikeellisuuden tarkistaminen (asiakirjan muodon tarkistaminen);

b) tullitarkoituksiin tarvittavien tietojen tarkistaminen (asiakirjan sisällön tarkistaminen).

Tulliviranomaiset eivät tätä tullivalvontamuotoa toteuttaessaan sido toimitettuja asiakirjoja ja niissä olevia tietoja, ja siksi niillä on oikeus käyttää itsenäisesti muista lähteistä saatuja tietoja, mukaan lukien muun tullivalvonnan tulokset, erityiset tullitilastot, tietojenkäsittely ohjelmistoilla.

Käsiteltävänä oleva tullivalvonnan muoto voidaan suorittaa tavaroiden tullausprosessin aikana. Varmennettujen asiakirjojen ja tietojen luettelot riippuvat erityisistä tullitoimista ja tullimenettelyistä (tavaroiden esittäminen saapumispaikalla Venäjän federaation tullialueelle; sisäisen tullipassituksen rekisteröinti; tavaroiden sijoittaminen väliaikaiseen varastointiin; tavaroiden tulli-ilmoitus ).

Joissakin tapauksissa asiakirjojen ja tietojen tarkastaminen on sallittua ennen kuin tavarat siirretään tullirajan yli. Esimerkiksi ulkomaisista tavaroista voidaan tehdä tulli-ilmoitus ennen niiden saapumista Venäjän federaation tullialueelle.

Suullinen kysely- tulliviranomaisten tavaroiden ja ajoneuvojen tullauksen yhteydessä käyttämä tullivalvonnan muoto, joka koostuu tarvittavien tietojen hankkimisesta yksityishenkilöiltä sekä ulkomaankaupan toimintaan osallistujilta antamatta kirjallisia selvityksiä.

Selvitystä saamassa- tullivalvonnan muoto, jota tullivirkailija käyttää saadakseen (ilmoittajilta, tavaroita siirtäviltä henkilöiltä, ​​muilta henkilöiltä) tietoja tavaroiden ja ajoneuvojen tullirajan yli siirtymisen olosuhteista, jotka ovat tärkeitä säännösten noudattamisen varmistamisen kannalta. tullilainsäädännön vaatimukset.

Toisin kuin suullinen kysely, tulliselvityslaitos ei rajoita mahdollisuutta saada selityksiä, ja se on sallittu aina, kun Venäjän federaation tullikoodeksissa määrätään tullivalvonnasta, mukaan lukien tavaroiden vapaaseen liikkeeseen luovuttamisen jälkeen.

Tulliviranomaisilla on oikeus saada selvitys kaikilta henkilöiltä, ​​jotka liittyvät tavaroiden ja ajoneuvojen liikkumiseen tullirajan yli (ilmoittajat, rahdinkuljettajat, huolitsija jne.), ja heillä on myös olennaista tietoa tullivalvonnan kannalta merkityksellisistä olosuhteista.

Selvitykset tulee vastaanottaa kirjallisesti. Selityslomake on Venäjän federaation tullikoodeksin hyväksymä.

Tullivalvonta edustaa tulliviranomaisten julkista ja kohdennettua visuaalista havainnointia tullivalvonnassa olevien tavaroiden ja ajoneuvojen kuljetuksista, rahdin suorittamisesta ja muista toimista niillä. Tullivalvonta voi olla:

o järjestelmällinen(esimerkiksi väliaikaisen varaston alueella) tai kerran(tulliviranomaisten toimipaikan ulkopuolella käsiteltyjä tavaroita lastattaessa);

o suoraan tai epäsuora(jos käytetään erityisiä teknisiä tullivalvonnan keinoja).

Tullivalvontaa voidaan suorittaa:

a) tavaroiden ja ajoneuvojen tullausprosessissa (esimerkiksi tavaroiden kotimaisen ja kansainvälisen tullin kauttakulun aikana tavaroiden lastitoimenpiteet suoritetaan tulliviranomaisen luvalla toteuttamalla tullitarkastus muodossa, tullivalvonnan sääntö);

b) Venäjän federaation tullialueelle ehdollisesti luovutettuihin tavaroihin ja ajoneuvoihin (esimerkiksi tullivarastomenettelyn mukaisesti varastoituihin tai jalostukseen tuotuihin).

Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastus- tullitarkastuksen muoto, joka koostuu tulliviranomaisen valtuutettujen viranomaisten suorittamasta ulkopuolisesta silmämääräisestä tavaroiden, henkilöiden matkatavaroiden, ajoneuvojen, rahtikonttien, tullisinettien, leimojen, muiden tavaroiden tunnistamiskeinojen tarkastuksesta ilman ajoneuvoa tai sataa lastitiloihin ja tavaroiden pakkausten rikkomiseen.

Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastukselle on siis ominaista, että kyseessä on aina ulkoinen tarkastus, joka ei liity tavaran pakkauksen, ajoneuvon tai sen tavaratilan avaamiseen.

Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastus suoritetaan tavaranhaltijan ja muiden tarkastettavien tavaroiden osalta valtuutettujen henkilöiden läsnä ollessa, lukuun ottamatta tapauksia, joissa tavarat ja ajoneuvot ovat tullivalvontavyöhykkeellä, elleivät asianomaiset ole ilmoittaneet halu olla läsnä tullitarkastuksen aikana.

Pakollinen kirjallinen dokumentaatio tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastuksen tuloksista (kahdena kappaleena laadittavana asiakirjana) riippuu yhdestä kahdesta tekijästä:

1) tulliviranomaisten tarkastustulosten jatkokäyttö esimerkiksi todisteena;

2) valtuutetun henkilön vaatimukset katsastettavan tavaran ja (tai) ajoneuvon osalta (toimin vaihtoehtona rahtikirjaan voidaan tehdä huomautus tarkastuksesta).

Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastusraportin muodon on hyväksynyt Venäjän liittovaltion tullipalvelu.

Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastusta voidaan käyttää itsenäisenä tullivalvonnan muotona esimerkiksi sisäistä tullipassitusta suoritettaessa ja johdannaisena tullivalvonnan muotona tehtäessä paikan päällä tehtävää tullitarkastusta.

Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastus- tullivalvonnan muoto, jossa tulliviranomaiset suorittavat tavaroiden ja ajoneuvojen tarkastuksen, joka liittyy sinettien, sinettien ja muiden tavaroiden tunnistamiskeinojen poistamiseen, tavarapakkausten tai ajoneuvon tavaratilan tai konttien, konttien avaamiseen ja muut paikat, joissa tai voi olla tavaroita.

Tullitarkastus tehdään pääsääntöisesti tavaroiden tulli-ilmoituksen vastaanottamisen jälkeen, ts. kun ilmoitus saa oikeudellisesti merkittävän asiakirjan aseman.

Poikkeuksia ovat seuraavat tapaukset:

o tullitarkastus ennen tulli-ilmoituksen tekemistä Venäjän federaation tullialueelle tuotujen tavaroiden tunnistamiseksi (esimerkiksi sisäistä tullipassitusta rekisteröitäessä);

o tullitarkastus Venäjän federaation tullilainsäädännön rikkomuksista koskevien tietojen tarkistamiseksi;

o satunnaistarkastukseen perustuva tullitarkastus.

Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastusta edeltää pakollinen ilmoitus.

Tullitarkastuksen suorittaminen tavaranhaltijan, muiden tavaroita ja (tai) ajoneuvoja koskevien valtuuksien ja heidän edustajiensa poissa ollessa on mahdollista todistajien osallistuessa ja vain seuraavissa tapauksissa:

a) näiden henkilöiden saapumatta jättäminen tulli-ilmoituksen jättämisen määräajan jälkeen;

b) uhan olemassaolosta valtion turvallisuudelle, yleiselle järjestykselle, ihmisten hengelle ja terveydelle, eläimille, kasveille, luonnonympäristölle, kulttuuriarvojen säilymiselle ja muissa kiireellisissä olosuhteissa (mukaan lukien jos on merkkejä, jotka osoittavat, että tavarat ovat syttyvät aineet, räjähtävät esineet, räjähtävät, myrkylliset, vaaralliset kemialliset ja biologiset aineet, huumausaineet, psykotrooppiset, voimakkaat, myrkylliset, myrkylliset, radioaktiiviset aineet, ydinmateriaalit jne.);

c) tavaroiden lähettäminen kansainvälisellä postilla;

d) tavaroiden ja ajoneuvojen jättäminen Venäjän federaation tullialueelle tavaroiden (ajoneuvojen) vientiä koskevan tullijärjestelmän vastaisesti.

Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastuksen tulosten perusteella laaditaan raportti (kaksi kappaletta). Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastusraportin muodon on hyväksynyt Venäjän liittovaltion tullipalvelu.

Tullitarkastuksen syistä (riskeistä) riippuen jälkimmäinen voi olla:

o perus (rutiinitarkastus tulli-ilmoituksen tarkastustekniikan vuoksi);

o toistuva (tavara-ilmoituksen yhteydessä suoritetun päätullitarkastuksen tulosten tarkistamiseksi);

o suunnattu (tarkistaakseen tietoja tavaroiden ja ajoneuvojen liikkeistä asetettujen kieltojen ja rajoitusten vastaisesti sekä tullivalvonnalta salaamista koskevien tosiseikkojen tunnistamiseksi);

o tunnistaminen.

Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastusta voidaan käyttää itsenäisenä tullivalvonnan muotona tai valvonnan johdannaismuotona esimerkiksi paikan päällä tehtävässä tullitarkastuksessa.

Tullitarkastuksen ja tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastuksen kesto tullivalvontavyöhykkeen ulkopuolella saa olla enintään 2 tuntia.

Henkilökohtainen tarkastus poikkeuksellisena tullitarkastuksena voidaan suorittaa tulliviranomaisen päällikön tai hänen sijaisensa päätöksellä, jos on syytä olettaa, että henkilö ylittää Venäjän federaation valtionrajan ja sijaitsee tullivalvonta- tai kauttakulkualueella kansainväliselle liikenteelle avoimen lentoaseman vyöhyke piiloutuu eikä luovuta vapaaehtoisesti tavaroita, jotka on kielletty tuodakseen Venäjän federaation tullialueelle ja viedä tältä alueelta tai joita kuljetetaan tullin määräämän menettelyn vastaisesti Tulliliiton koodi.

Tuotemerkintöjen tarkistaminen erikoisleimat, tunnistemerkkien läsnäolo niissä - tulliviranomaisten suorittama tullivalvonnan muoto, jonka tarkoituksena on tarkistaa, onko tavaroissa tai niiden pakkauksissa erityisiä merkkejä, tunnistusmerkkejä tai muita tavaroiden merkintätapoja, joilla varmistetaan tavaran laillisuuden niiden tuonti Venäjän federaation tullialueelle.

Tätä tullivalvonnan muotoa sovelletaan tavaroihin, jotka eivät ole tullivalvonnassa. Siten tulliliiton tullikoodeksin mukaisesti tulliviranomaiset suorittavat tullivalvontaa Venäjän federaation tullialueelle tuotujen tavaroiden liikkeen aikana tarkistamalla:

a) tiedot, jotka vahvistavat, että tulliviranomaiset ovat luovuttaneet kyseiset tavarat tulliliiton tullikoodeksin vaatimusten ja ehtojen mukaisesti;

b) tavaroissa on merkintöjä tai muita tunnistemerkkejä, joilla varmistetaan tavaroiden Venäjän federaation tullialueelle tuonnin laillisuus.

Tavaroiden erityismerkeillä varustetun merkinnän, niissä olevien tunnistusmerkkien tai muiden tavaroiden merkintätapojen tarkastuksen tarkoituksena on vahvistaa niiden tuonnin laillisuus Venäjän federaation tullialueelle. Esimerkiksi Venäjän federaation tullialueelle tuodut ja vapaaseen liikkeeseen luovutetut alkoholijuomat, tupakka ja tupakkatuotteet on merkittävä valmisteveromerkillä (liikevaihdon valvomiseksi).

Tulliviranomaisten (tarkasteltavana olevan tarkastusmuodon soveltamisen aikana) havaitsemien pakollisten leimien, tunnistusmerkkien ja muiden tavaroiden merkintätapojen puuttuminen katsotaan todisteeksi tavaroiden tuonnista Venäjän federaatioon ilman tulliselvitystä. Tulliviranomaisten toteamien tosiseikkojen kumoamistaakka on sillä henkilöllä, jonka hallusta tavarat löydettiin.

Tilojen ja alueiden tarkastus- tullivalvonnan muoto, joka suoritetaan tullivalvonnassa olevien tavaroiden ja ajoneuvojen, mukaan lukien ehdollisesti vapautettujen, läsnäolon varmistamiseksi väliaikaisen varastoinnin varastoissa, tullivarastoissa, tullivapaan varaston tiloissa sekä henkilöiden kanssa jolla on oltava tavaroita tullimenettelyjen tai tullimenettelyjen ehtojen mukaisesti. Tilojen ja alueiden tarkastus on tullivirkailijoiden silmämääräinen tarkastus paikoista, joissa tavaroita ja (tai) ajoneuvoja on tai voi olla.

Tilojen ja alueiden tarkastuksen tavoitteet ovat:

a) tullivalvonnassa olevien tavaroiden ja ajoneuvojen saatavuuden tarkastaminen (ehdollisesti luovutettu, varastoitu väliaikaisen varaston varastoihin, tullivarastoihin, varastoitu ja (tai) asetettu myyntiin tullivapaissa varastoissa, henkilöiden hallussa tulliehtojen mukaisesti menettelyt tai muut tullijärjestelmät, jotka sijaitsevat Venäjän federaation valtion rajan toisella puolella sijaitsevilla tullivalvontavyöhykkeillä;

b) Venäjän federaation tullialueelle tulliliiton työlaissa säädetyn menettelyn vastaisesti tuotujen tavaroiden ja ajoneuvojen havaitseminen henkilöiltä, ​​jotka harjoittavat tuontitavaroiden tukku- tai vähittäiskauppaa.

Syyt tämän tullivalvonnan käytölle voivat olla:

o tietojen saatavuus tavaroiden ja (tai) ajoneuvojen katoamisesta, luovuttamisesta tai muusta hävittämisestä tai niiden käytöstä tulliliiton työlain vaatimusten ja ehtojen vastaisesti;

o Tietojen saatavuus Venäjän federaatioon sääntöjenvastaisesti tuotujen tavaroiden läsnäolosta tiloissa tai alueella tullisäännöt;

o pistetarkastus.

Tilojen ja alueiden tarkastuksen suorittamisen perusteena on tulliviranomaisen päällikön (sadan varamiehen) allekirjoittama määräys.

Tilojen ja alueiden tarkastuksen tulokset dokumentoidaan asiakirjassa, joka laaditaan kahtena kappaleena.

Tilojen ja alueiden tarkastuksen suorittamista koskevan määräyksen lomakkeen sekä tilojen ja alueiden tarkastusraportin lomakkeen hyväksyy Venäjän liittovaltion tullipalvelu.

Tarkastuksen määräaika on yksi päivä. Asuintilojen tarkastaminen ei ole sallittua.

Suurin yksityiskohta Tulliliiton tullikoodeksissa on annettu sellaiselle uudelle tullivalvonnan muodolle kuin tullitarkastus, mikä korostaa tämän lomakkeen erityistä roolia tullivalvonnan toteuttamisessa. Tullitarkastus on omistettu art. Tulliliiton tullikoodeksin 122 § sekä erillinen luku 19 "Tullitarkastusten suorittamismenettely". Oikeudellisesti tämä tarkastusmuoto on analoginen Venäjän federaation tullikoodeksissa aiemmin säädetystä tullitarkastuksesta, jota on vain muutettu merkittävästi.

Kuten verotarkastukset, myös tullitarkastukset jaettiin pöytä- ja kenttätarkastukseen. Vastaavasti verolainsäädännön kanssa säädetään vastatarkastuksesta (Tulliliiton tullikoodeksin 132 §:n 7 kohta) ja paikalla suoritettavien tullitarkastusten keskeyttämisestä (Tulliliiton tullikoodeksin 132 §:n 12 kohta) .

Tullin tarkastus- tullivalvonnan muoto, joka koostuu siitä, että tulliviranomaiset (yleis- ja erityismuodoissa) tarkastavat tavaroiden luovutuksen tosiasian sekä tulli-ilmoituksessa ja tulliselvityksen aikana toimitetuissa asiakirjoissa ilmoitettujen tietojen oikeellisuuden vertaamalla nämä tiedot kirjanpitotiedoilla ja raporteilla, tileillä, muiden tarkastettujen (ilmoitusvelvollisten, tullialan toimintaa harjoittavien ja muiden tarkastettujen) saatavilla olevien tietojen kanssa.

Tullitarkastukset ovat sallittuja vain suhteessa oikeushenkilöitä, yksittäisiä yrittäjiä mukaan lukien ulkomaankaupan osallistujat, tavaranhaltijat, tulliedustajat, rahdinkuljettajat, väliaikaisen varaston omistajat.

Tullitarkastuksen aikana tulliviranomaiset tarkastavat:

1) tavaran asettaminen tullimenettelyyn;

2) tavaroiden luovutuspäätökseen vaikuttaneiden tulli-ilmoituksessa ilmoitettujen tietojen luotettavuus;

3) ehdollisesti luovutetun tavaran käyttöä ja hävittämistä koskevien rajoitusten noudattaminen;

4) Tulliliiton tullilainsäädännössä tullialan toimintaa harjoittaville henkilöille asetettujen vaatimusten noudattaminen;

5) se, että henkilöt, mukaan lukien tullialan toimintaa harjoittavat, täyttävät valtuutetun talouden toimijan aseman myöntämiselle asetetut kriteerit.

Tullitarkastusta tehtäessä voidaan käyttää muita edellä mainittuja tullivalvonnan muotoja.

Pöytätullitarkastus tulliviranomaiset suorittavat tulliviranomaisen toimipaikassa käymättä tarkastettavan luona tai antamatta määräystä (tarkastuksen määräysasiakirja). Samalla tutkitaan ja analysoidaan tarkastettavan esittämiin tulli-ilmoituksiin, kaupallisiin, kuljetus- (kuljetus-) ja muihin asiakirjoihin sisältyviä tietoja, CU:n jäsenvaltioiden sääntelyelinten tietoja sekä muita asiakirjoja ja tulliviranomaisten käytettävissä olevat tiedot tiettyjen henkilöiden toiminnasta. Pöytätullitarkastukset suoritetaan ilman rajoituksia niiden suorittamisen tiheydelle.

Eniten säänneltyä toimintaa harjoitetaan tullitarkastus paikan päällä, joka pohjimmiltaan on käytännöllisesti katsoen analoginen Venäjän federaation tullikoodeksin mukaiselle erityiselle tullitarkastukselle. Art. Tulliliiton tullikoodeksin 132 pykälän mukaan tulliviranomainen suorittaa tullitarkastuksen paikan päällä vierailemalla oikeushenkilön toimipaikassa, yksittäisen yrittäjän toimipaikassa ja (tai) todellisessa paikassa toimintansa täytäntöönpanoa.

Aikataululliset tullitarkastukset paikan päällä tehdään tulliviranomaisten laatimien tarkastussuunnitelmien perusteella.

I mukaan. 4 rkl. Tulliliiton tullikoodeksin 132 pykälän mukaan määräaikaisten paikan päällä tapahtuvien tullitarkastusten määräämisen perusteet ovat:

o CU:n jäsenvaltioiden tulliviranomaisten ja valtion valvontaelinten tietokantoihin sisältyvien tietojen analysoinnin tuloksena saadut tiedot, jotka viittaavat CU:n tullilainsäädännön ja CU:n jäsenvaltioiden muun lainsäädännön mahdolliseen rikkomiseen ;

o tiedot, jotka viittaavat tulliliiton tullilainsäädännön ja tulliliiton jäsenmaiden lainsäädännön mahdolliseen rikkomiseen;

o henkilön, mukaan lukien tullialan toimintaa harjoittavat, hakemus valtuutetun talouden toimijan aseman saamiseksi;

o tarve suorittaa vasta-paikan päällä oleva tullitarkastus;

o vieraan valtion toimivaltaisen viranomaisen vetoomus (pyyntö) tarkastuksen suorittamiseksi henkilölle, joka on suorittanut ulkomaisia ​​taloudellisia toimia ulkomaisen organisaation kanssa.

Paikalla tehtävä tullitarkastus voidaan määrätä muiden tullivalvonnan muotojen soveltamisen tulosten sekä pöytätullitarkastuksen tulosten perusteella.

Tulliliiton tullikoodeksissa asetetaan rajoituksia paikan päällä suoritettavien tullitarkastusten tiheydelle, joita Venäjän federaation tullikoodeksista puuttui.

Aikataulun mukaisia ​​tullitarkastuksia paikan päällä tehdään enintään kerran vuodessa samalle tarkastetulle henkilölle. Suunnittelemattomat paikan päällä tehtävät tullitarkastukset suoritetaan ilman rajoituksia niiden suorittamisen tiheydelle. Paikalla tehtävän tullitarkastuksen kesto ei saa ylittää kahta kuukautta.

Tullitarkastuksia tehdessään tulliviranomaiset eivät saa paljastaa tullitarkastuksessa tiedoksi tulleita luottamuksellisia sekä vero-, pankki- ja muita lain suojattuja salaisuuksia sisältäviä tietoja ja varmistaa tullitarkastuksen yhteydessä vastaanotettujen ja laadittujen asiakirjojen turvallisuuden.

Paikalla suoritettavan tullitarkastuksen suorittamispäivänä katsotaan päivämäärä, jolloin laadittiin tullitarkastuksen tulosten perusteella laadittu asiakirja, joka laaditaan kahtena kappaleena ja jonka ovat allekirjoittaneet tulliviranomaisen virkamiehet, teki paikan päällä tullitarkastuksen.

Tulliviranomaisilla on myös oikeus tilapäisesti rajoittaa tarkastettujen tavaroiden omistusoikeutta pidättämällä tai pidättämällä ne (kielletään tavaroiden luovuttaminen muille henkilöille, tavaroiden myynti tai muutoin hävittäminen).

Takavarikossa tavarat jäävät tavaran omistajalle tai henkilölle, jolla on tavaroiden määräysvalta. Jos on aihetta epäillä, että pidätyksellä ei voida taata tavaran riittävää turvallisuutta tai tavaroiden tuonti Venäjän federaatioon tai liikennöinti Venäjän federaation alueella on kielletty, tulliviranomainen takavarikoi ne. Takavarikoidut tavarat sijoitetaan pääsääntöisesti väliaikaiseen varastoon.

Säilöön otettu tavara sijoitetaan väliaikaiseen varastoon tai muuhun tulliviranomaisen määräämään paikkaan. Tässä tapauksessa pidätettyjen tavaroiden varastointikustannukset korvaavat henkilöt, joille tavarat tosiasiallisesti palautetaan. Tulliviranomaiset säilyttävät takavarikoidut tavarat ja niitä koskevat asiakirjat yhden kuukauden ja helposti pilaantuvia tuotteita - 24 tuntia Tulliliiton tullialueelle tuontia tai sen ulkopuolelle viemistä kiellettyjä tavaroita ja niitä koskevia asiakirjoja tulliviranomaiset säilyttävät. kolmen päivän ajan .

Pohjimmiltaan uusi tullivalvonnan muoto sisältää tavaroiden kirjanpito, tullivalvonnassa ja niillä suoritetut tullitoimet mukaan lukien käyttö tietojärjestelmä ja tekniikka. Tullivalvonnassa olevien tavaroiden kirjaamismenettely ja lomakkeet määräytyvät CU:n jäsenvaltioiden lainsäädännössä.

Tavaroiden kirjanpito- ja raportointijärjestelmän tarkastus tullivalvonnan muotona suoritetaan tullialan toimintaa harjoittaville henkilöille, valtuutetuille talouden toimijoille sekä jalostettaviksi asetettujen tavaroiden osalta. tullialue, jalostus tullialueen ulkopuolella, jalostus kotimaan kulutukseen, väliaikainen maahantuonti (tuonti), vapaa tullialue, vapaavarasto ja luovutus kotimaan kulutukseen sekä etuuksien tarjoaminen tullien ja verojen maksamiseen, jotka liittyvät rajoituksiin näiden tavaroiden käytöstä ja (tai) hävittämisestä. Tavarakirjanpitojärjestelmän tarkastaminen suoritetaan täsmäyttämällä tulliviranomaisille toimitettavan ilmoituksen sisältämät tiedot tulliviranomaisen käytettävissä oleviin tietoihin sekä vertaamalla näitä tietoja kirjanpito- ja raportointikirjanpitoon sisältyviin tietoihin. ensisijaiset asiakirjat toimitettava tulliviranomaiselle perustellusta pyynnöstä.

Johdanto

Oikeusperusta tullivalvonnan muotojen suorittamiselle

Tullitarkastuslomakkeiden tyypit ja menettelyt

Tullitarkastuksen suorittamisen ongelmat ja kehitysnäkymät

Johtopäätös

tullitarkastusta koskeva lainsäädäntö

Johdanto

Suuret muutokset poliittisessa ja sosioekonomisessa elämässä moderni Venäjä, ovat tehneet muutoksia monilla toiminta- ja johtamisalueilla.

Yksi näistä alueista on valtiomme ulkomainen taloudellinen toiminta, jota johtaa tulliasiat ja tullipolitiikka. Taloudellisten muutosten alusta lähtien ne ovat saaneet laadullisesti erilaisen, tärkeämmän merkityksen, ja niistä on tullut säätelijöitä ja keinoja luoda uusia taloudelliset suhteet ja liitännät.

Siirtymällä kohteeseen markkinatalous uusi demokraattinen tulliasioiden käsite on syntymässä ja sitä asteittain toteutetaan ottaen huomioon edistyvät ilmiöt ja kehityssuuntaukset taloussuhteiden kehityksessä maassa ja maailmassa sivistynyt tullioikeudellinen kokemus ja vastaava Venäjän tullilainsäädäntö.

Tullivalvonta alkoi kehittyä tullialan toiminnan, kaupan ja matkustajavaihdon lisääntymisen sekä ulkomaan taloussuhteiden laajentumisen vuoksi Venäjällä, mikä määrittää aiheen merkityksen. kurssityötä.

Tavaroiden ja ajoneuvojen liikkuminen tullirajan yli liittyy erilaisten tullimenettelyjen toteuttamiseen, nimittäin tullimenettelyn valintaan, tullaukseen ja tullien maksamiseen. Niistä erityinen rooli on tullivalvonnalla, jota suoritetaan eri muodoissa ja jonka tarkoituksena on tunnistaa, estää ja ehkäistä tullilainsäädännön rikkomuksia.

Tutkimuksen kohteena on suhdetoiminta tullivalvonnan alalla.

Tutkimuksen aiheena on tullivalvonnan oikeudellinen ja lainsäädännöllinen tuki.

Työn tavoitteena on tutkia tullivalvonnan organisaatiota ja menettelyä sekä erilaisten tarkastusten avulla tunnistaa tullin toiminnan ja toiminnan yhdenmukaisuus tullilainsäädännön säännösten ja normien kanssa.

Näiden tavoitteiden saavuttamiseksi asetetaan seuraavat tehtävät:

Tunnista tullivalvonnan muodot;

Tutkia tullivalvonnan suorittamismenettelyä;

Harkitse tullitarkastuksen suorittamisen ongelmia ja kehitysnäkymiä.

1. Oikeusperusta tullivalvontamuotojen suorittamiselle

Tullivalvonnan muoto ymmärretään tullivirkailijan toiminnan ohjaamiseksi, mukaan lukien tiettyjen menetelmien, välineiden ja menetelmien käyttö sen varmistamiseksi, että ulkomaankaupan kohteet noudattavat tulliliiton tullilainsäädäntöä.

On huomattava, että tulliviranomaiset eivät saa asianmukaista tullivalvonnan muotoa soveltamalla aiheuttaa vahinkoa rahdinkuljettajalle, tavaranhaltijalle, heidän edustajilleen, väliaikaisen varastoinnin varastojen omistajille, tullivarastojen omistajille, muille asianosaisille, sekä tavarat ja ajoneuvot.

Tullivalvonnan muotoja valittaessa käytetään riskienhallintajärjestelmää. Tässä tapauksessa riskillä tarkoitetaan todennäköisyyttä, että jäsenvaltioiden tullilainsäädäntöä ei noudateta. tulli liitto.

Tulliliiton tullikoodeksi tarjoaa uusia tullivalvonnan muotoja verrattuna Venäjän federaation työlaissa vahvistettuihin lomakkeisiin, nimittäin: tullivalvonnassa olevien tavaroiden kirjanpito; tavaroiden kirjanpito- ja raportointijärjestelmän tarkistaminen. Tullitarkastuslomakkeen "tullitarkastus" tilalle otettiin käyttöön "tullitarkastus" -lomake (tulliliiton työlain 122 artikla). Lisäksi Tulliliiton tullikoodeksi sisältää artikloja tavaroiden haltuunottomenettelystä ja niitä koskevista asiakirjoista tullitarkastuksen aikana. Venäjän federaation työlaissa ei ollut vastaavia normeja. Erityisesti tapauksissa, jotka vahvistetaan 2000/2004. Tulliliiton työlain 152, 170, 185, 192, 208, 231, 234, 305 ja 354 mukaan tulliviranomaiset pidättävät tavarat ja niistä liittyvät asiakirjat, jotka eivät ole hallinnollisten rikkomusten tai rikosten kohteena. Tulliviranomaiset säilyttävät takavarikoidut tavarat ja niitä koskevat asiakirjat kuukauden ja pilaantuvat tuotteet - 24 tuntia. Tulliliiton tullialueelle tuontia tai sen ulkopuolelle viemistä kielletyt tavarat ja niitä koskevat asiakirjat säilytetään tulliviranomaisissa kolme päivää. Myöhemmät menettelyt takavarikoitujen tavaroiden osalta on kuvattu luvussa. 21 TK TS.

Lisättiin artikla "Tavaroiden luovuttamisesta kieltäytyminen" (tulliliiton työlain 201 artikla), jonka mukaan, jos pykälän 1 momentissa vahvistetut tavaroiden luovutuksen edellytykset täyttyvät. Tulliliiton työlain 195 pykälässä sekä 6 momentissa mainituissa tapauksissa. 193 artiklassa ja 2 momentissa. Tulliliiton tullikoodeksin 201 mukaan tulliviranomainen voi viimeistään tavaroiden luovutuksen määräajan umpeutuessa kieltäytyä luovuttamasta tavaraa kirjallisesti ilmoittaen kaikki syyt, jotka ovat olleet tällaisen epäämisen perusteena ja suosituksia niiden poistamiseksi.

Tuontitullien ja -verojen maksuaikaa on jatkettu. Joten pykälän 3 momentin mukaan Tulliliiton tullikoodeksin 211 pykälän mukaan kotimaiseen kulutukseen luovuttamisen tullimenettelyyn asetettujen tavaroiden osalta maksumääräaika vahvistetaan - ennen tavaroiden luovuttamista määrätyn menettelyn mukaisesti. Samaan aikaan tavaroiden väliaikainen varastointiaika ei ole muuttunut ja on, kuten ennenkin, kaksi kuukautta. Lisäämme, että tulliviranomainen voi tavaraan liittyvän valtuutetun henkilön tai hänen edustajansa kirjallisesta pyynnöstä pidentää määräaikaa, kuitenkin enintään neljään kuukauteen. Näin ollen tullien ja verojen maksuaika tullikoodeksin käyttöönoton myötä on pidentynyt merkittävästi: 15 päivästä 4 kuukauteen (tullikoodeksin 1, 2 lausekkeet, 170 artikla). Artiklan 1 momentissa tarkoitettuun väliaikaisen varastoinnin ajaksi. Tulliliiton tullikoodeksin 185 § vastaa myös tulli-ilmoituksen jättämisen määräaikaa.

Tavaran luovutuksen jälkeen tulliviranomaisilla on oikeus tarkastaa tullauksen yhteydessä ilmoitettujen tietojen oikeellisuus. Aikaisemmin voimassa olevassa normissa tämä ajanjakso oli yhtä vuotta (Venäjän federaation työlain 361 artikla). Äskettäin hyväksytyn asiakirjan mukaan tulliviranomaiset suorittavat tullivalvonnan tavaroiden luovutuksen jälkeen kolmen vuoden kuluessa siitä, kun tavarat ovat tullivalvonnassa. Lisäksi tulliliiton jäsenmaiden lainsäädännössä voidaan asettaa enintään viiden vuoden määräaika tullitarkastukselle tavaroiden luovutuksen jälkeen.

Joitakin määräaikoja on lyhennetty. Tätä voidaan kutsua positiiviseksi, sillä muutokset tehtiin tullausajan lyhentämiseksi. Esimerkiksi tavaroiden luovutusaikaa lyhennettiin yhdellä työpäivällä. Venäjän federaation työlaissa säädetään luovutusajasta, joka on enintään kolme työpäivää tulli-ilmoituksen vastaanottamisesta, tullaukseen tarvittavien asiakirjojen esittämisestä ja tavaroiden esittämisestä (työlain 152 artiklan 1 kohta). Venäjän federaatio). Artiklan 1 kohdan mukaisesti Tullikoodeksin 196 §:n mukaan tavaroiden luovutus on saatettava päätökseen tulliviranomaisen toimesta viimeistään tulli-ilmoituksen kirjaamispäivää seuraavana arkipäivänä, ellei tullikoodeksissa toisin säädetä. Vaikka tullitarkastuksen suorittamiseen tai täyttämiseen tulliviranomaisen päällikön kirjallisella luvalla, tämä määräaika voidaan pidentää kymmeneen työpäivään tulli-ilmoituksen kirjaamispäivää seuraavasta päivästä (lain 196 §:n 4 momentti). tulliliiton tullikoodeksi).

Toisin kuin Venäjän federaation työlaki, tullikoodeksissa ei ainoastaan ​​yksilöidä selvästi tullivalvonnan kohteet, vaan se muuttaa myös vakiintunutta lähestymistapaa niiden ymmärtämiseen. Venäjän federaation työlaissa ei selkeästi mainittu tullivalvonnan kohteiden luetteloa, mutta ne voidaan jäljittää sen määräysten analyysistä (esimerkiksi 14 artiklasta, jossa määrätään, että kaikki tavarat ja ajoneuvot kuljetetaan tullirajan yli Venäjän federaation tulliselvitys ja tullitarkastus 360 artiklan mukaan, joka määrittää tullivalvonnassa olevien tavaroiden ja ajoneuvojen aseman hankinnan ja menettämisen.

Siten Venäjän federaation työlaki luokitteli tullivalvonnan kohteiksi vain tavarat ja ajoneuvot. Tulliliiton tullikoodeksi laajentaa tullivalvonnan kohteiden luetteloa.

Artiklan 2 kohdan mukaan Tulliliiton tullikoodeksin 95 §:n mukaan tullivalvontaa suorittavat tullivirkailijat liittyen:

tavarat, mukaan lukien ajoneuvot, jotka kuljetetaan tullirajan yli ja (tai) joista on ilmoitettava tulliliiton tullikoodeksin mukaisesti;

tulli-ilmoitus, asiakirjat ja tiedot tavaroista, jotka esitetään tulliliiton tullilainsäädännön mukaisesti;

henkilöiden toimet, jotka liittyvät tavaroiden liikkumiseen tullirajan yli, tulliasioiden palvelujen tarjoamiseen sekä tiettyjen tullimenettelyjen puitteissa;

henkilöt, jotka ylittävät tullirajan.

Tullivalvonta kuuluu entiseen tapaan yksinomaan tulliviranomaisten toimivaltaan. Samaan aikaan Art. Tulliliiton tullikoodeksin 103 § määrittelee tullivalvonnan erityispiirteet tullirajalla. Suorittaessaan tullirajan yli siirrettävien ja muiden valtion sääntelyelinten valvonnassa olevien tavaroiden tullitarkastusta tulliviranomaiset varmistavat tällaisten toimien yleisen koordinoinnin ja niiden samanaikaisen toteuttamisen tulliliiton jäsenmaiden lainsäädännön määräämällä tavalla. tulliliiton tullikoodeksin 103 artiklan 1 lauseke). Valtion tarkastusmenettelyjen nopeuttamiseksi tavaroita siirrettäessä tullirajan yli, tullitarkastus voidaan tehdä kaikkien tullirajalla valvontaa harjoittavien valtion elinten kanssa (Tulliliiton tullikoodeksin 103 §:n 3 kohta) .

Vakava innovaatio sisältyy Art. Tulliliiton tullikoodeksin 99, joka säätelee tullivalvontaa tavaroiden luovutuksen jälkeen. Toisin kuin Venäjän federaation työlain mukaisessa vuoden määräajassa, tullikoodeksissa säädetään, että tulliviranomaiset suorittavat tullivalvonnan tavaroiden luovutuksen jälkeen kolmen vuoden kuluessa siitä, kun tavarat ovat tullivalvonnassa. Samalla artiklassa säädetään mahdollisuudesta pidentää tulliliiton jäsenvaltioiden lainsäädännöllä kestoa. annettu ajanjakso mutta enintään viisi vuotta. On huomattava, että Venäjän federaation tullisääntelyä koskeva liittovaltion lakiehdotus ei pidennä kolmen vuoden tullivalvonnan ajanjaksoa tavaroiden luovutuksen jälkeen.

Tulliliiton tullikoodeksin 110 artiklassa määritellään tullivalvonnan muodot. Se sisälsi yhdeksän Venäjän federaation työlaissa säädetystä kymmenestä tullivalvonnan muodosta: asiakirjojen ja tietojen tarkastus; suullinen tutkimus; saada selitykset; tullivalvonta; tullitarkastus; tullitarkastus; henkilökohtainen tullitarkastus; tavaroiden merkintöjen tarkastaminen erityisillä merkeillä ja tunnistusmerkkien olemassaolo niissä; tilojen ja alueiden tullitarkastus.

Samaan aikaan Tulliliiton tullikoodeksiin tulee kolme uutta tullivalvonnan muotoa:

tullivalvonnassa olevien tavaroiden kirjanpito;

tavaroiden kirjanpitojärjestelmän tarkistaminen ja niistä raportoiminen;

tullitarkastus.

Pohjimmiltaan uusi tullivalvonnan muoto sisältää vain tullivalvonnassa olevien tavaroiden kirjanpidon. Art. Tulliliiton tullikoodeksin 120 §:n mukaan tulliviranomaiset pitävät kirjaa tullivalvonnassa olevista tavaroista ja niillä suoritetuista tullitoimista, mukaan lukien tietojärjestelmien ja tekniikoiden avulla. Tullivalvonnassa olevien tavaroiden kirjaamismenettely ja -muodot määräytyvät tulliliiton jäsenmaan lainsäädännön mukaan.

Tavaroiden kirjanpito- ja raportointijärjestelmän tarkastamisesta säädettiin Art. Venäjän federaation työlain 364, jossa asetettiin tullialan toimintaa harjoittavien henkilöiden, erityisiä yksinkertaistettuja menettelyjä käyttävien henkilöiden sekä tullin pyynnöstä ehdollisesti luovutettuja tavaroita käyttävien ja (tai) hallussaan pitävien henkilöiden velvollisuus viranomaisia ​​toimittamaan tulliviranomaisille ilmoitukset varastoiduista, kuljetetuista, myydyistä, jalostetuista ja (tai) käytetyistä tavaroista. Samanlainen velvoite on nyt kirjattu 1 artiklan 1 kohtaan. 121 TK TS. Tulliliiton tullikoodeksin mukaan tämä tarkastus sai siten tullivalvonnan muodon statuksen.

Artiklan 3 kohdan mukaan Tulliliiton tullikoodeksin 121 mukaan tavarakirjanpitojärjestelmän tarkastus tullivalvonnan muotona suoritetaan:

kun sovelletaan erityisiä yksinkertaistuksia tulliliiton työlain mukaisesti;

tavaroiden ehdollisen luovutuksen yhteydessä;

Suurin yksityiskohta Tulliliiton tullikoodeksissa on annettu sellaiselle uudelle tullivalvonnan muodolle kuin tullitarkastus, mikä korostaa tämän lomakkeen erityistä roolia tullivalvonnan toteuttamisessa. Tullitarkastus on omistettu art. Tulliliiton työlain 122 § sekä erillinen luku. 19 "Tullitarkastusten suorittamismenettely." Oikeudellisesti tämä tarkastusmuoto on analoginen Venäjän federaation työlaissa aiemmin säädetystä tullitarkastuksesta, jota on vain muutettu merkittävästi.

Tullivalvonnan muotojen tyypit ja menettelyt

Tulliliiton tullikoodeksin 16 luvun mukaisesti tarjotaan 12 tullivalvonnan muotoa:

) Asiakirjojen ja tietojen tarkastaminen on tullivalvonnan muoto, jota tulliviranomainen käyttää tulliselvityksen aikana asiakirjojen tarkistamiseen.

Tullitarkastuksessa tarvittavat asiakirjat 12, 28, 38 momentin mukaisesti. Tulliliiton tullikoodeksin 4 §:n mukaan luokitellaan seuraaviin ryhmiin:

) kuljetus- (lähetys)asiakirjat - konossementti, lasku tai muut asiakirjat, jotka vahvistavat sopimuksen olemassaolon ja sisällön tavaroiden ja mukana olevien tavaroiden ja ajoneuvojen kuljettamisesta kansainvälisen kuljetuksen aikana;

) kaupalliset asiakirjat - lasku (lasku), lähetys- ja pakkausluettelot ja muut asiakirjat, joita käytetään Venäjän federaation kansainvälisten sopimusten, Venäjän federaation lainsäädännön tai elinkeinojen tullin mukaisesti ulkomaankaupan ja muun toiminnan harjoittamisessa ja jotka lain, osapuolten sopimusta tai tulliliikevaihtoa käytetään vahvistamaan tavaroiden siirtoon liittyvien liiketoimien suorittaminen tullirajan yli, ellei Venäjän federaation työlaissa toisin käy ilmi;

) tulliasiakirjat - asiakirjat, jotka on laadittu yksinomaan tullitarkoituksiin.

Tarkastettavien asiakirjojen luettelo riippuu erityisistä tullitoimista ja tullimenettelyistä (tavaroiden esittäminen saapumispaikalla Tulliliiton tullialueelle, tullipassituksen rekisteröinti, tavaroiden sijoittaminen väliaikaiseen varastointiin, tavaroiden tulli-ilmoitus, jne.).

Asiakirjoihin sisältyvien tietojen varmentaminen suoritetaan vertaamalla niitä muista lähteistä saatuihin tietoihin (analyyttisesti erityisten tullitilastojen tietoihin, tullitarkastuksiin).

Myös muut tullivalvonnan kannalta tarpeelliset asiakirjat ja niihin sisältyvät tiedot voidaan tarkastaa: perustamisasiakirjat, joka vahvistaa oikeuden harjoittaa ulkomaista taloudellista toimintaa, laatutodistukset, vaatimustenmukaisuustodistukset, muiden valtion elinten myöntämät luvat, sotilaspassit jne. Asiakirjojen ja tietojen todentaminen koostuu niiden tutkimisesta voimassa olevien normien noudattamisen kannalta. tullilainsäädäntö, tietojen täydellisyys ja luotettavuus tullitarkoituksiin.

) Suullinen kuulustelu on tulliviranomaisten tavaroiden ja ajoneuvojen tullauksen yhteydessä käyttämä tullivalvonnan muoto, joka koostuu tarvittavien tietojen hankkimisesta yksityishenkilöiltä sekä henkilöiltä, ​​jotka edustavat kuljetettavia tavaroita ja ajoneuvoja koskevia viranomaisia. Suullinen kuulustelu tullivalvonnan muotona suoritetaan myös tavaroiden ja ajoneuvojen tullauksen yhteydessä.

Kuulusteltavana ovat henkilöt, samoin kuin henkilöt, jotka ovat sellaisten organisaatioiden edustajia, joilla on valtuudet tullaavien tavaroiden (ajoneuvojen) suhteen, esimerkiksi tulliselvitysasiantuntija, jos tullivälittäjä tekee tavaroiden tulli-ilmoituksen.

Suullinen kuulustelu suoritetaan ilman, että näiden henkilöiden selityksiä kirjallisesti virallistetaan.

) Selvitysten saaminen tarkastusmuotona tarkoittaa sitä, että tulliviranomaiset vastaanottavat tullilainsäädännön vaatimusten noudattamisen varmistamisen kannalta tärkeitä tietoja tavaroiden ja ajoneuvojen olosuhteista tulliliiton tullirajan yli , rahdinkuljettajilta, tavaranhaltijalta ja muilta henkilöiltä, ​​joilla on tarvittavat tiedot. Tämän valvonnan käyttö on sallittua sen jälkeen, kun tavarat on luovutettu vapaaseen liikkeeseen, näiden tietojen tarkistamisaikana laissa säädetyn ajan.

Selvitysten vastaanotto on virallistettu kirjallisesti tulliliittokomission päätöksellä hyväksyttyyn muotoon.

) Tullivalvonta - valtuutettujen tulliviranomaisten suorittama julkinen, kohdennettu, järjestelmällinen tai kertaluonteinen suora tai epäsuora (teknisiä välineitä käyttäen) tavaroiden ja ajoneuvojen kuljetuksen tullivalvonnassa, lastin suorittamisessa ja muissa toimissa.

Tätä valvontaa voidaan soveltaa sekä tullauksen aikana että tulliliiton tullialueelle ehdollisesti luovutettuihin tavaroihin ja ajoneuvoihin.

) Tullitarkastus on tullivalvonnan muoto, joka koostuu tulliviranomaisen valtuuttamien viranomaisten suorittamasta ulkopuolisesta silmämääräisestä tavaroiden, henkilöiden matkatavaroiden, ajoneuvojen, rahtikonttien, tullisinettien, leimien ja muiden tavaroiden tunnistamiskeinojen tarkastuksesta avaamatta ajoneuvon tai sen lastitilojen purkaminen ja tavaroiden pakkausten muuttaminen.

Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastus tullivalvontavyöhykkeellä suoritetaan tavaranhaltijan, muiden tavaroisiin valtuutettujen henkilöiden ja heidän edustajiensa poissa ollessa, paitsi jos nämä henkilöt ilmaisevat haluavansa olla läsnä tullin aikana. tarkastus.

Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastukset voidaan suorittaa visualisoinnin tarjoavilla teknisillä keinoilla sisäinen rakenne tarkastetun kohteen ja muutoin ilmoittaa kyseisen kohteen erityisistä fyysisistä ominaisuuksista.

Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastuksen tulosten perusteella laaditaan tulliliittokomission päätöksellä vahvistetun kaltainen tullitarkastusraportti, jos tarkastuksen tuloksia käytetään tullitarkoituksiin tai pyynnöstä. henkilöltä, jolla on valtuudet tavaroiden suhteen.

) Tullitarkastus on tullivalvonnan muoto, jossa tulliviranomaiset suorittavat tavaran ja ajoneuvon tarkastuksen, joka liittyy sinettien, sinettien ja muiden tavaroiden tunnistamiskeinojen poistamiseen, tavaran pakkauksen tai ajoneuvon tavaratilan avaamiseen tai kontit, kontit ja muut paikat, joissa tavarat sijaitsevat tai voivat sijaita.

Tulliviranomaisen valtuutettu virkamies, joka on tehnyt päätöksen tullitarkastuksen tekemisestä, ilmoittaa asiasta tavaranhaltijalle tai muulle tavaran ja (tai) ajoneuvon osalta toimivaltaiselle henkilölle, jos se on tiedossa. Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastuksessa mainitut henkilöt tai heidän edustajansa voivat olla läsnä, ja heidän on oltava läsnä tulliviranomaisen valtuuttaman virkamiehen pyynnöstä. Jos rahdinkuljettajan nimenomaisesti valtuuttamaa edustajaa ei ole, tämä on ajoneuvoa kuljettava henkilö.

Tulliviranomaisella on oikeus tehdä tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastus tavaranhaltijan, muiden tavaroiden ja (tai) ajoneuvojen osalta valtuutettujen henkilöiden ja heidän edustajiensa poissa ollessa seuraavissa tapauksissa:

tiettyjen henkilöiden saapumatta jättäminen;

uhan olemassaolo valtion turvallisuudelle, yleiselle järjestykselle, ihmisten hengelle ja terveydelle, eläimille, kasveille, luonnonympäristölle, kulttuuriesineiden säilymiselle ja muissa kiireellisissä olosuhteissa (mukaan lukien jos on merkkejä siitä, että tavarat ovat syttyviä aineita, räjähdysherkkiä tavarat, räjähtävät, myrkylliset, vaaralliset kemialliset ja biologiset aineet, huumausaineet, psykotrooppiset, voimakkaat, myrkylliset, myrkylliset, radioaktiiviset aineet, ydinmateriaalit ja muut vastaavat tavarat, jos tavarat levittävät hajua);

tavaroiden lähettäminen kansainvälisellä postilla;

tavaroiden ja ajoneuvojen jättäminen Venäjän federaation tullialueelle vastoin tullijärjestelmää, joka koskee tavaroiden ja ajoneuvojen vientiä kyseiseltä alueelta.

Näissä tapauksissa tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastus suoritetaan todistajien läsnä ollessa.

Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastuksen tulosten perusteella laaditaan tullitarkastusraportti kahtena kappaleena Tulliliittokomission päätöksellä vahvistetun muotoisena. Tullitarkastusraportissa on oltava seuraavat tiedot:

o tiedot tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastuksen tehneistä tulliviranomaisista ja tarkastuksessa läsnä olevista henkilöistä;

o syyt tullitarkastuksen suorittamiseen tavaranhaltijan tai muun tavaroihin liittyvän valtuutetun henkilön poissa ollessa;

o tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastuksen tulokset;

o muut lain muodossa säädetyt tiedot.

Toisen asiakirjan kappale annetaan ilmoittajalle tai valtuutetulle henkilölle.

) Henkilötullitarkastus on poikkeuksellinen henkilöön sovellettava tullivalvonnan muoto, jos on syytä uskoa, että tullirajan ylittävä ja kansainväliselle liikenteelle avoimen lentokentän tullivalvonta- tai kauttakulkuvyöhykkeellä oleva henkilö piileskelee henkilö eikä luovuta vapaaehtoisesti tullilainsäädännön vastaisesti kuljetettuja tavaroita tulliliiton alueella.

Päätöksen henkilöselvityksestä tekee tulliviranomaisen päällikkö tai häntä korvaava henkilö kirjallisesti määräämällä päätöksen tulliviranomaisen ilmoituksen perusteella tai se vahvistetaan erillisellä lailla.

Ennen henkilöselvityksen aloittamista tullivirkailija on velvollinen ilmoittamaan henkilölle päätöksestään tehdä henkilöetsintä, perehdyttävä hänen oikeuksiinsa ja velvollisuuksiinsa tällaisen tarkastuksen aikana ja tarjoutumaan vapaaehtoisesti luovuttamaan piilotetut tavarat. Se, että henkilö on tutustunut henkilökohtaiseen etsintään tehtyyn päätökseen, todistaa määritetty henkilö asianmukaisella merkinnällä etsintäpäätökseen. Jos kieltäydytään suorittamasta tällaisia ​​toimia, henkilökohtaisen etsintäpäätöksen tekemiseen tehdään huomautus, joka on todistettu henkilökohtaisen etsintäpäätöksen ilmoittaneen tulliviranomaisen virkamiehen allekirjoituksella.

Henkilöetsinnön suorittaa etsittävän kanssa samaa sukupuolta oleva tullivirkailija kahden samaa sukupuolta olevan todistajan läsnä ollessa eristetyssä, hygienia- ja hygieniavaatimukset täyttävässä huoneessa. Muiden henkilöiden pääsy näihin tiloihin ja mahdollisuus tarkkailla henkilökohtaista etsintä on suljettava pois.

Alaikäisen tai epäpätevän henkilön etsinnässä hänen laillisilla edustajilla (vanhemmat, ottovanhemmat, huoltajat, edunvalvojat) tai hänen saattajallaan on oikeus olla läsnä.

Etsittävä on velvollinen noudattamaan henkilöselvityksen suorittavan tullivirkailijan vaatimuksia ja määräyksiä. Henkilöetsintä on kuitenkin suoritettava oikein, ihmisarvon alentamatta tai haitallisen terveydelle tai hänen omaisuudelleen vahingoittamatta.

Henkilöhaun tulosten perusteella laaditaan tulliliittokomission päätöksellä hyväksytyn muotoinen raportti kahtena kappaleena. Tämä asiakirja on laadittava henkilökohtaisen tullitarkastuksen yhteydessä tai välittömästi sen valmistumisen jälkeen.

Asiakirjan allekirjoittaa henkilökohtaisen tullitarkastuksen suorittanut tulliviranomaisen virkamies, henkilö, jonka osalta tarkastus tehtiin, tai hänen laillinen edustajansa tai hänen saattajansa todistajat todistavat ja tarkastuksen aikana - lääketieteen työntekijä.

) Tavaroiden merkintöjen tarkastaminen erityismerkeillä, tunnistemerkkien olemassaolo niissä - tulliviranomaisten suorittama tullivalvonnan muoto, jonka tarkoituksena on varmistaa, että tavaroissa tai niiden pakkauksissa on erityisiä merkkejä, tunnistusmerkkejä tai muita merkintätapoja tavaroita, joilla varmistetaan niiden tulliliiton tullialueelle tuonnin laillisuus.

Artiklan 1 kohdan mukaisesti Tulliliiton tullikoodeksin 118 §:n mukaan tulliviranomaiset tarkastavat tavaroiden merkinnät tulliliiton tullilainsäädännössä ja (tai) tulliliiton jäsenmaiden lainsäädännössä säädetyissä tapauksissa.

Tullitarkastus tulliliiton tullialueelle tuotujen tavaroiden liikkeen aikana suoritetaan:

tarkistamalla tiedot, jotka vahvistavat, että tulliviranomaiset ovat luovuttaneet kyseiset tavarat tulliliiton tullikoodeksin vaatimusten ja ehtojen mukaisesti;

tarkistamalla, onko tavaroissa merkintöjä tai muita tunnistemerkkejä, joita käytetään vahvistamaan tavaroiden tulliliiton tullialueelle tuonnin laillisuus.

Jos havaitaan tosiseikkoja leimien tai tunnistemerkkien puuttumisesta sekä muista tapoista, joilla tulliviranomaiset osoittavat tavaroita, näitä seikkoja pidetään tulliliiton tullialueelle tuontia koskevien sääntöjen rikkomisena, joka suoritetaan ilman tullitoimien suorittaminen ja tavaroiden luovuttaminen, jollei tavaran havaitsenut henkilö toisin todista.

Jos tulliviranomaiset havaitsevat laittomasti tullirajan yli siirrettyjä tavaroita, tavarat pidätetään tai takavarikoidaan ja asetetaan väliaikaiseen varastoon.

) Tilojen ja alueiden tullitarkastus - tullivalvonnan muoto, joka suoritetaan tullivalvonnassa olevien tavaroiden ja ajoneuvojen, mukaan lukien ehdollisesti luovutettujen, läsnäolon varmistamiseksi väliaikaisen varastoinnin varastoissa, tullivapaan varaston tiloissa olevissa tullivarastoissa , sekä henkilöissä, joissa tavaroiden on sijaittava tullimenettelyjen tai tullimenettelyjen ehtojen mukaisesti.

Tulliviranomaiset voivat tehdä tilojen ja alueiden tarkastuksen Tulliliiton tullirajan yli olevassa tarkastuspisteessä, tullirajan varrelle perustetuilla tullivalvontavyöhykkeillä sekä tuontitavaroiden tukku- tai vähittäiskauppaa harjoittavien henkilöiden luona, jos tietoa on saatavilla.

Tilojen ja alueiden tullitarkastukset voidaan tehdä myös:

) paikoissa, joissa tavarat siirretään tullirajan, rajavyöhykkeen yli;

) tavaroiden tukku- tai vähittäiskauppaa harjoittavilta henkilöiltä, ​​jotka varastoivat tavaroita paikkoihin, jotka eivät ole tullivalvontavyöhykkeitä, jos on tietoa näiden henkilöiden tiloissa tai alueella olevista tulliliiton tullialueelle tuotuista tavaroista ja (tai) sijaitsee siinä rikkoen tulliliiton tullikoodeksissa määrättyä menettelyä tällaisten tietojen tarkistamiseksi;

) henkilöiltä, ​​jotka ovat paikalla tullitarkastuksen kohteena.

Tilojen ja alueiden tarkastuksen suorittamisen perusteena on tulliviranomaisen päällikön tai hänen sijaisensa allekirjoittama määräys.

Tilojen ja alueiden tarkastus on suoritettava sen toteuttamisen edellyttämässä vähimmäisajassa, ja se saa kestää enintään yhden päivän.

Tullivirkailijalla on oikeus päästä tiloihin ja alueille vastustuksen tukahduttamisella ja avata lukitut tilat kahden todistajan läsnä ollessa, jos säädösasiakirjat muuta menettelyä ei tarjota. Tulliviranomaisten on ilmoitettava tällaisista tapauksista syyttäjälle 24 tunnin kuluessa. Tässä tapauksessa asuintilojen tarkastaminen ei ole sallittua. Tilojen ja alueiden tarkastuksen enimmäisaika on yksi päivä.

Tilojen ja alueiden tarkastuksen tulokset dokumentoidaan asiakirjassa, joka laaditaan kahtena kappaleena. Tilojen ja alueiden tarkastuksen suorittamista koskevan määräyksen muoto hyväksytään tulliliittokomission päätöksellä. Tilojen ja alueiden tullitarkastusraportin toinen kappale on toimitettava (ohjattava) henkilölle, jonka tilat tai alueet tarkastettiin.

) Tullivalvonnassa olevien tavaroiden kirjanpito on tullivalvonnan muoto, joka koostuu siitä, että tulliviranomaiset pitävät kirjaa tullivalvonnassa olevista tavaroista ja niillä suoritettavista tullitoimista, mukaan lukien tietojärjestelmien ja tekniikoiden käyttö.

) Tavaroiden kirjanpito- ja raportointijärjestelmän tarkastus on tullivalvonnan muoto, jossa henkilöt, jotka harjoittavat tullialan toimintaa erityisiä yksinkertaistuksia käyttäen sekä käyttävät ja (tai) omistavat ulkomaisia ​​tavaroita tullin pyynnöstä viranomaisille, raportoivat tulliviranomaisille varastoiduista, kuljetetuista, myydyistä, käsitellyistä ja (tai) käytetyistä tavaroista sekä suoritetuista tullitoimista.

Artiklan 2 kohdan mukaisesti Tulliliiton tullikoodeksin 21 §:n mukaan tullirahdinkuljettaja on velvollinen pitämään kirjaa tullipassituksen tullimenettelyn mukaisesti kuljetettavista tavaroista ja toimittamaan tulliviranomaisille selonteon näiden tavaroiden kuljetuksesta, mukaan lukien tietotekniikat, tulliliiton jäsenvaltioiden lainsäädännön mukaisesti.

Artiklan 3 kohdan mukaan Tulliliiton tullikoodeksin 121 mukaan tavarakirjanpitojärjestelmän tarkastus suoritetaan:

erityisiä yksinkertaistuksia sovellettaessa;

suhteessa tullialalla toimiviin henkilöihin;

tavaroiden osalta, jotka on asetettu sellaisiin tullimenettelyihin, joissa säädetään tällaisista tavaroista kirjanpidosta.

) Tullitarkastus on tullivalvonnan muoto, jolla tarkoitetaan tavaroita koskevien toimenpiteiden suorittamista ja esittämistä, kuten tavaroiden tarkastusta, asiakirjojen täydellisyyden ja oikeellisuuden tarkastamista, yrityksen kirjanpidon tai varaston tarkastamista, ajoneuvojen tarkastusta. , matkatavaroiden ja yksittäisten tavaroiden tarkastus, jotka seuraavat henkilön mukana tai ilman huoltajaa olevissa matkatavaroissa, virallisten tutkimusten suorittaminen ja muut vastaavat toimet tai toimet, jotka suoritetaan tullimääräysten ja tarvittaessa muiden tullitavaroita koskevien määräysten soveltamiseksi ohjata.

Artiklan 1 kohdan mukaan Tulliliiton tullikoodeksin 122 §:n mukaan tullitarkastukset tekevät tulliviranomaiset, jotta henkilöt täyttäisivät Tulliliiton tullilainsäädännön ja tulliliiton jäsenmaiden lainsäädännön asettamat vaatimukset.

Tullitarkastusten suorittamismenettelystä säädetään Tulliliiton tullikoodeksin 19 luvussa.

Tullitarkastus tehdään sellaisille tarkastetuille henkilöille kuin:

ilmoittaja;

tullin edustaja;

rahdinkuljettaja, mukaan lukien tullirahdinkuljettaja;

henkilö, jolla on määräysvalta tavaroihin luovutuksen jälkeen, tai tämän edustaja;

valtuutettu talouden toimija;

verovapaiden liikkeiden, tulli- ja muiden varastojen omistajat;

henkilö, joka suorittaa tavaroiden väliaikaista varastointia;

henkilö, josta on tietoa, että hänen hallussaan ja (tai) käytössä on (oli) tulliliiton lainsäädännössä säädetyn menettelyn vastaisia ​​tavaroita, mukaan lukien laittomasti tullirajan yli kuljetetut tavarat;

muut henkilöt, jotka ovat suoraan tai välillisesti mukana kyseiseen tullimenettelyyn asetettujen tavaroiden liiketoimissa.

Artiklan 3 lauseke 122 todetaan, että tulliviranomaiset tarkastavat tullitarkastuksen aikana:

) tavaran asettaminen tullimenettelyyn;

) tulli-ilmoituksessa ja muissa tavaroiden tulli-ilmoituksessa esitettyjen asiakirjojen luotettavuus, jotka vaikuttivat tavaran luovutuspäätökseen;

) ehdollisesti luovutettujen tavaroiden käyttöä ja hävittämistä koskevien rajoitusten noudattaminen;

) tullialalla toimiville henkilöille laissa asetettujen vaatimusten noudattaminen;

) se, että henkilöt täyttävät valtuutetun talouden toimijan aseman myöntämisen edellyttämät edellytykset;

) tullimenettelyjen noudattaminen silloin, kun tavarat eivät saa tulliliiton tavaroiden asemaa;

) muiden tulliliiton tullilainsäädännössä asetettujen vaatimusten noudattaminen.

Tullitarkastus suoritetaan vertaamalla tavaroita tullimenettelyyn saatettaessa esitettyjen asiakirjojen sisältämiä tietoja ja muita tulliviranomaisen käytettävissä olevia tietoja kirjanpito- ja raportointitietoihin sekä tullin määräämällä tavalla saatuihin tileihin ja muihin tietoihin. tulliliiton lainsäädäntö ja tulliliiton jäsenmaiden lainsäädäntö.

Tullitarkastusta edeltää valmisteleva työ, jonka valtuutetun yksikön virkamiehet tekevät valtuutetun yksikön virkamiehen muistiossa esitettyjen kohtuullisten ehdotusten perusteella tullitarkastuksen kohteen (kohteiden) valintaa varten. osoitettu tämän yksikön johtajalle.

Tullitarkastuksen tulosten perusteella laaditaan tullitarkastusraportti.

Jos tulliasioiden alalla havaitaan päätöksiä, jotka eivät täytä tulliliiton tullilainsäädännön ja Venäjän federaation tullilainsäädännön vaatimuksia, raportissa esitetään päätelmät havaituista tullilainsäädännön rikkomisen tosiseikoista. tulliliiton ja Venäjän federaation tullilainsäädäntöön sekä näiden päätösten laittomuudesta.

Tahrat, pyyhkimiset ja muut määrittelemättömät korjaukset eivät ole laissa sallittuja.

Tullitarkastuksen valmistumispäivä katsotaan kertomuksen laatimispäiväksi.

Pöytätullitarkastuksen raportin allekirjoittaa tarkastuksen suorittaneen valtuutetun yksikön virkamies (henkilöt), ja sen hyväksyy tulliviranomaisen johtaja (apulaispäällikkö). Tullitarkastusraportin allekirjoittavat paikalla tehtävän tullitarkastuksen toimikunnan päällikkö ja jäsenet, ja sen hyväksyy tulliviranomaisen johtaja (apulaisjohtaja).

Asiakirja on laadittu 2 (kaksi) kappaletta.

Tullitarkastus tehdään pöytätullitarkastuksena tai paikan päällä tehtävänä tullitarkastuksena.

Pöytätullitarkastusten järjestämisen ja suorittamisen ominaisuudet.

Tulliliiton tullikoodeksin 131 artiklan mukaisesti pöytätullitarkastus suoritetaan tutkimalla ja analysoimalla tarkastettavan toimittamiin tulli-ilmoituksiin, kaupallisiin, kuljetus- (kuljetus-) ja muihin asiakirjoihin sisältyviä tietoja sekä viranomaisilta saatuja tietoja. tulliliiton jäsenmaiden hallintoelimiä sekä muita tulliviranomaisten käytettävissä olevia asiakirjoja ja tietoja näiden henkilöiden toiminnasta.

Tullitarkastusten määräämisen perusteet voivat olla:

) tulliviranomaisilta, lainvalvonta- ja muilta valvontaviranomaisilta sekä ulkomaiden toimivaltaisilta viranomaisilta saatuja aineistoja (tietoja), kansainväliset järjestöt, joka sisältää tietoja, jotka osoittavat tulliliiton tullilainsäädännön ja Venäjän federaation tullilainsäädännön rikkomisen todennäköisyyden;

) riskienhallintajärjestelmän soveltamisen tulokset;

) Tulliviranomaisten yhtenäisen automatisoidun tietojärjestelmän (UCD UAIS) keskustietokannan analyysin tulokset, jotka viittaavat mahdollisiin tulliliiton tullilainsäädännön ja Venäjän federaation tullilainsäädännön rikkomuksiin;

) Tulliliiton jäsenvaltion tulliviranomaisen määräys tehdä tullitarkastus pöytätullitarkastuksen muodossa,

Pöytätullitarkastuksen suorittavat tulliviranomaiset tulliviranomaisen toimipaikassa käymättä tarkastettavan luona sekä antamatta tarkastusaikamääräystä.

Pöytätullitarkastukset tehdään ilman tiheysrajoituksia.

Paikan päällä tapahtuvien tullitarkastusten järjestämisen ja suorittamisen ominaisuudet.

Paikalla tehtävä tullitarkastus, jossa käydään tarkastettavan kohteen (esineiden) sijainnissa. Tulliliiton työlain 132 §:n 1 momentin mukaisesti tarkastettavan henkilön kohteina ovat: oikeushenkilön sijainti, yksittäisen yrittäjän toimipaikka ja (tai) säännösten tosiasiallisen täytäntöönpanon paikka. heidän toimintaansa. Tullitarkastus voidaan tehdä paikan päällä vain oikeushenkilöille ja yksittäisille yrittäjille.

Paikan päällä tehtävä tullitarkastus voi olla aikataulutettu tai suunnittelematon. Suunnittelematon tullitarkastus voidaan tehdä vastatarkastus. Säännölliset paikan päällä tehtävät tullitarkastukset tehdään tulliviranomaisten valtuutettujen osastojen laatimien tarkastussuunnitelmien perusteella.

Paikalla tehtävä tullitarkastus tehdään tarkastuksen määräämistä koskevan päätöksen, määräyksen perusteella, jonka muodon määrää tulliliiton jäsenmaan lainsäädäntö.

Suunniteltuja paikan päällä tehtäviä tullitarkastuksia tehdään enintään 1 (kerran) kerran vuodessa samalle tarkastetulle henkilölle. Tulliviranomaiset tekevät määräaikaisia ​​tullitarkastuksia valtuutetuille taloudellisille toimijoille 1 (kerran) kerran 3 (kolmessa) vuodessa.

Suunnittelemattomien paikan päällä tapahtuvien tullitarkastusten määräämisen perusteet ovat:

) Tulliliiton jäsenvaltioiden tulliviranomaisten ja valtion valvontaviranomaisten tietokantoihin sisältyvien tietojen analysoinnin tuloksena saadut tiedot, jotka viittaavat mahdolliseen tulliliiton tullilainsäädännön vaatimusten rikkomiseen ja tai) Venäjän federaation tullilainsäädäntö;

) tiedot, jotka osoittavat tulliliiton tullilainsäädännön ja (tai) Venäjän federaation tullilainsäädännön vaatimusten mahdollisen rikkomisen;

) henkilön hakemus valtuutetun talouden toimijan aseman saamiseksi, mukaan lukien tullialalla toimivat henkilöt;

) tulliliiton tullikoodeksin 132 artiklan 6 kohdan mukainen paikan päällä tapahtuva vastatullitarkastus;

) vieraan valtion toimivaltaisen viranomaisen vetoomus (pyyntö) tarkastuksen suorittamiseksi henkilölle, joka on tehnyt ulkomaisia ​​taloudellisia toimia ulkomaisen organisaation kanssa.

Suunnittelemattomat paikan päällä tehtävät tullitarkastukset suoritetaan ilman rajoituksia niiden suorittamisen tiheydelle. Ennen määräaikaisen paikan päällä tehtävän tullitarkastuksen alkamista tulliviranomaiset lähettävät tarkastettavalle ilmoituksen suunnitellusta paikalla tehtävästä tullitarkastuksesta kirjattuna kirjeenä, johon on pyydetty palautuskuitti, tai toimittavat ilmoituksen muulla tavalla, joka mahdollistaa tarkastuksen vahvistamisen. tosiasia sen vastaanottamisesta.

Ilmoituksen palauttaminen, jossa on huomautus siitä, että kirjettä ei ole toimitettu vastaanottajalle tarkastettavan poissaolon vuoksi, ei ole peruste määräaikaisen paikan päällä tehtävän tullitarkastuksen peruuttamiselle.

Suunniteltu paikan päällä tehtävä tullitarkastus voidaan aloittaa aikaisintaan 15 kalenteripäivän kuluttua siitä, kun tarkastettava on vastaanottanut ilmoituksen tai siitä päivästä, jona tulliviranomainen vastaanottaa ilmoituksen, jossa on huomautus siitä, että kirjettä ei ole toimitettu vastaanottaja.

Paikalla suoritettavan tullitarkastuksen alkamispäivä on päivä, jona tullitarkastuksen suorittamista koskevan päätöksen jäljennös toimitetaan tarkastettavalle.

Jäljennös tullitarkastuksen suorittamista koskevasta määräyksestä toimitetaan tulliviranomaisen viranomaisen tarkastamalle tai lähetetään kirjattuna kirjeenä vastaanottotodistuksella.

Toimittaessaan jäljennöksen päätöksestä tarkastettavan johtaja tai hänen edustajansa tekee merkinnän alkuperäiseen tutustumispäätökseen sekä päätöksen jäljennöksen vastaanottamispäivämäärän ja -ajan.

Jos tulliviranomainen kieltäytyy vastaanottamasta jäljennöstä päätöksestä, tekee siitä asianmukaisen merkinnän päätökseen.

Tarkastetun kieltäytyminen vastaanottamasta jäljennöstä tullitarkastuksen suorittamista koskevasta päätöksestä sekä ilmoituksen palauttaminen, jossa on merkintä siitä, että kirjettä ei ole toimitettu vastaanottajalle henkilön poissaolon vuoksi hänen paikalla , eivät ole peruste paikan päällä olevan tullitarkastuksen peruuttamiselle. Tässä tapauksessa tarkastuksen alkamispäiväksi katsotaan päivämäärä, jolloin päätöksestä kieltäytyi jäljennöksen vastaanottamisesta tehty merkintä, tai päivämäärä, jolloin tulliviranomainen on vastaanottanut ilmoituksen, jossa on huomautus toimittamatta jättämisestä. kirjeestä vastaanottajalle.

Paikalla tehtävän tullitarkastuksen kesto ei saa ylittää 2 kuukautta. Määrättyyn ajanjaksoon ei lasketa aikaa, joka kuluu sen päivämäärän, jona asiakirjojen ja tietojen toimittamista koskeva pyyntö on toimitettu tarkastetulle henkilölle, ja tällaisten asiakirjojen ja tietojen vastaanottamispäivän välillä.

Paikalla tehtävän tullitarkastuksen määräaikaa voidaan pidentää yhdellä kuukaudella tarkastuksen suorittavan tulliviranomaisen päätöksellä.

Paikalla suoritettavan tullitarkastuksen suorittamispäivänä katsotaan tullitarkastuksen tulosten perusteella laaditun asiakirjan laatimispäivä, joka laaditaan kahtena kappaleena ja jonka ovat allekirjoittaneet tulliviranomaisen virkamiehet, jotka teki paikan päällä tullitarkastuksen.

Tällaisen asiakirjan ensimmäinen kappale liitetään paikan päällä suoritetun tullitarkastuksen aineistoon, toinen jäljennös luovutetaan tarkastettavalle viimeistään 5 päivän kuluessa paikan päällä suoritetun tullitarkastuksen suorittamisesta. tai lähetetty kirjattuna kirjeenä vastaanottotodistuksella.

On huomattava, että sellaisten tullivalvontamuotojen käyttö, joita ei ole vahvistettu tulliliiton tullikoodeksissa, ei ole sallittua. Tullivalvontaa suorittavat yksinomaan tulliviranomaiset.

3. Tullitarkastuksen suorittamisen ongelmat ja kehitysnäkymät

Tullitarkastus tarkoittaa yhtä tullivalvonnan muodoista, ja se suoritetaan sen jälkeen, kun tavarat on luovutettu vapaaseen liikkeeseen maassa. Tullitarkastus on pohjimmiltaan monille ulkomaankaupan toimijoille tuttu tullin jälkeinen tarkastus, jossa on kuitenkin joitain muutoksia, jotka mahdollistavat maahan tuotujen tavaroiden valvonnan tiukentamisen. Tulliliiton koodissa määritellään tullitarkastuksen suorittamismahdollisuuden aika 3 vuoden kuluttua tullivalvonnassa olevien tavaroiden aseman menettämisestä tulliliiton tullikoodeksin 99 artiklan mukaisesti. Tulliliiton jäsenvaltioiden lainsäädännössä voidaan asettaa tavaroiden luovutuksen jälkeen tullitarkastukselle pidempi määräaika, joka voi olla yli 5 vuotta.

Ehkä valtion näkökulmasta Venäjän federaation liittymisen yhteydessä tulliliittoon tullitarkastusten suorittamisajan pidentäminen on suositeltavaa, mutta samalla se aiheuttaa melko paljon haittaa paitsi ulkomaankauppaa harjoittaville henkilöille, mutta myös tullimeklareille, väliaikaisten varastojen omistajille, joiden osalta voidaan tehdä tullitarkastus. Sekä yksityis- ja oikeushenkilöt, jotka myyvät maahantuotuja tavaroita ja joilla ei usein ole mitään tekemistä tuonnin maahantuonnin kanssa, vaan yksinkertaisesti ostavat tavarat takaisin alkuperäiseltä omistaja-maahantuojalta.

Jälkimmäiseen liittyen voidaan tehdä myös tullitarkastus, vaikka tässä syntyy useita oikeudellisia ja eettisiä ristiriitoja, jotka usein joutuvat ratkaisemaan välimiestuomioistuimissa. Itse asiassa henkilö, joka osti tavarat maahantuojalta, ei välttämättä ole tietoinen tullilainsäädännön rikkomuksista tavaroita tuodessaan ja todistaa laitonta toimintaansa, tai pikemminkin tietoisuus maahantuojan tullilainsäädännön rikkomuksista, ei ole vain erittäin hyvä. vaikeaa, mutta joskus jopa epärealistista. Ja todisteiden puuttuessa ostajaa voidaan pitää "vilpittömässä mielessä", hänen oikeuksiaan on suojeltava lailla, eikä tulliviranomaisten seuraamusten soveltaminen häneen ole sallittua.

Käytännössä tilanne ei kuitenkaan näytä kovin houkuttelevalta, koska tulliviranomaiset uskovat Venäjän federaation tullikoodeksin ja tulliliiton tullikoodeksin selitysten perusteella, että yrittäjä, joka osti tavaraa maahantuojalta tehdäkseen myyntivoitto on vastuussa tullilainsäädännön rikkomisesta yhdessä tavaroiden myyjä-maahantuojan kanssa. Tulliviranomaiset määräävät "vähittäis" ostajille rangaistuksia säännöstön määräysten mukaisesti, eikä mikään rahamäärä "kuoressa" ratkaise tätä ongelmaa, joka voidaan ratkaista vain tuomioistuimessa tai lainsäädännöllä. On todennäköisempää, että useat ulkomaankauppaa harjoittavat yritykset pyrkivät itse tullin jälkitarkastukseen. Loppujen lopuksi lain noudattamista koskevien väitteiden puuttuminen asiakirjoista, jotka ulkomaankaupan osallistuja saa tarkastuksen lopussa, voi olla kiistaton todiste hänen luotettavuudestaan ​​liikekumppanina. Tulliliiton tullikoodeksin mukaisissa työoloissa tavaroiden rekisteröinnin ja tarkastuksen määräajat tullissa lyhenevät äärimmäisen lyhyiksi, kun taas tullitarkastuksen työ on kasvanut verrattomasti aiempaa suuremmiksi, sekä analyyttiseksi - perustuen tarkastuksen tuloksiin. ulkomaankaupan toimintaan osallistuvien toiminnan seuranta ja vaarassa olevien tavaroiden selvitys - ja käytännöllinen.

Nyt on näkyvissä alkuperäinen kehitys. Kuukaudesta toiseen tällaista kokemusta kertyy yhä enemmän. Tullitarkastuksessa tarkistetaan ennen kaikkea, missä määrin yrityksen ilmoituksessa annetut tiedot ovat luotettavia. Tämä koski ennen kaikkea tavaroiden määrää ja arvoa, niiden alkuperämaata ja ulkomaisen taloudellisen toiminnan hyödykenimikkeistön koodeja. Erityistä huomiota annettiin luonnollisesti vaarassa olevalle tuotteelle. He myös seurasivat, missä määrin yritykset noudattavat yksittäisten tullimenettelyjen ehtoja ja rajoituksia ja käytettiinkö ehdollisesti luovutettuja tavaroita aiottuun tarkoitukseen. Tarkastettiin tuontitavaroiden tukku- ja vähittäiskauppaa harjoittavat välittäjät ja yhteisöt.

Nykyään tarkastuksen työtä objektiivisesti hankaloittaa tavaroiden luovutuksen jälkeisen tullivalvonnan ajan pidentäminen vuodesta kolmeen vuoteen. Mutta Venäjän käytäntö ja Ulkomaalainen kokemus osoittavat, että näin pitkällä ajanjaksolla valvonnan tehokkuus kasvaa jyrkästi. Lisäksi merkittävä osa yrityksistä - mahdollisista rikkomuksista - on jätetty kokonaan jälkitarkastuksen ulkopuolelle. Työlaki jättää tarkastuslaitosten ulkopuolelle, jotka eivät osallistu ulkomaankauppaan, mutta käyttävät tuontitavaroita omien tuotteidensa valmistukseen. He ostavat maahantuotuja komponentteja ja valmistavat niistä esimerkiksi televisioita. Tämä luo myös lisää porsaanreikiä lakien rikkomiseen. Perinteisesti yrityksen tuskallinen kohta ovat lentoyhtiöt. Nykyinen oikeushenkilöiden selvitysmenettely tuomioistuinten kautta on työvoimavaltainen ja erittäin pitkä prosessi. Ja mikä tärkeintä, koko tämän ajan lentoyhtiöt ovat edelleen listattuna valtion rekisteri ja harjoittaa teknistä toimintaa pääsääntöisesti voimassa olevan lainsäädännön vastaisesti. Vastaajia tässä asiassa on vaikea löytää, koska yhtiöt itse ja niiden johtajat eivät ole tavoitettavissa asiakirjoissa mainituista osoitteista. Analyysikohteen valitsemiseksi on olemassa analyyttisiä menettelyjä sellaisten tietojen käsittelyä varten, jotka sisältävät merkkejä mahdollisista rikkomuksista. Tarkastus saa nämä tiedot tietokannasta, liittovaltion tullilaitoksen toiminnallisilta yksiköiltä, ​​alueosastoilta, tulli- ja tullitoimipaikoilta sekä muilta lainvalvontaviranomaisilta ja Internetistä.

Jos tällaisen analyysin jälkeen yritykselle herää kysymyksiä, määritetään tietyt parametrit, joiden perusteella se on tarkistettava. Sen lakisääteisiä asiakirjoja, sopimuksia ja muita asiakirjoja, jotka esitettiin tavaroiden tullaukseen, tutkitaan. Verrataan tietoja sen tuomien tavaroiden nimikkeistöstä ja hinnoista viime ja kuluvan vuoden ajalta. Tällöin ulkomaankauppayhtiön kaupalliselle toiminnalle ei luoda esteitä.

Pääsääntöisesti ulkomaankaupan toimintaan osallistujat eivät edes epäile, että heitä vastaan ​​tehdään tilintarkastus. Ja vasta tällaisen alustavan analyysin jälkeen, jos yrityksellä on vielä kysyttävää, tullitarkastus määrätään.

On organisaatioita, jotka ovat vakiinnuttaneet asemansa lainkuuliaaviksi ulkomaankaupan toimijoiksi, niiden toiminta on läpinäkyvää: ne ovat työskennelleet Venäjän markkinoilla pitkään, toimittavat kaikki tarvittavat asiakirjapaketit tulliviranomaisille ja toimittavat tiedot myymieni tavaroiden valmistajien hinnoista. Tällaisille yrityksille annettiin mahdollisuus käyttää erityisiä yksinkertaistettuja tulliselvitys- ja valvontamenettelyjä. Ne tarkastetaan säännöllisesti. Tietysti myös lainkuuliaisissa yrityksissä voi olla rikkomuksia, mutta ensinnäkin niitä ei pääsääntöisesti tehdä, vaan toiseksi, tullitarkastus on enemmän tai vähemmän luottavainen näihin ulkomaankaupan osallistujiin, he eivät katoa mihinkään. Siksi tänään pääasialliset ponnistelut keskittyvät epäluotettavien yritysten tunnistamiseen. Tarkastusten suorittamismenettely riippuu tullimääräysten luonteesta. Yhdelle yritykselle riittää vain asiakirjatarkastus varmistaakseen, että se toimii lain mukaisesti. Toisaalta asian ytimeen pääsemiseksi on pyydettävä lisätietoja, tarkastettava tavaroiden varastointitilat ja haastateltava työntekijöitä.

Mutta vaikeus on se, että tällaisten perusteellisten erityistarkastusten tekeminen on melko luova prosessi, et voi kirjoittaa kaikkea ohjeisiin. Jokaisella yrityksellä on omat erityispiirteensä, ja sitä on lähestyttävä tarkastellessa hyvin yksilöllisesti. Ja tapaukset voivat olla hyvin erilaisia.

Siksi tarkastustyön pääasiallinen muoto on nyt kertoa alueosastojen ja tullin tarkastushenkilöstölle mahdollisimman paljon, mitä vaikeuksia voi syntyä tarkastusten määräämisessä tai suorittamisessa, lisäasiakirjojen ja -tietojen hankinnassa. Tätä tarkoitusta varten järjestetään erilaisia ​​kokouksia, seminaareja ja konferensseja.

Tulevaisuudessa, kun lainkuuliaisia ​​yrityksiä on enemmän, ne ovat itsekin kiinnostuneita tekemään niille tarkastuksia. Loppujen lopuksi, jos tarkastus dokumentoi, että yrityksessä on kaikki kunnossa, sen arvostus liikekumppanina nousee. Tämä tarkoittaa, että tällaiseen yritykseen voidaan luottaa.

Tarkastusmateriaaleja analysoitaessa tunnistetaan riskit ja ennakoidaan, kuinka kauan ne pysyvät ajan tasalla. Jos riittävän pitkään, tiedot niistä välitetään suoraan tulliselvityspaikoille. Ehkä jopa niihin virkoihin, joissa sähköinen ennakkoilmoitus tehdään. Tämä yksinkertaistaa huomattavasti valvontaa ja tekee siitä tehokkaampaa.

Johtopäätös

Tullivalvonnan aihe on yksi tullialan tärkeimmistä. Tullivalvonta määrää suurelta osin tulliviranomaisten toiminnan luonteen ja sisällön.

Työn teoreettinen ja käytännön merkitys piilee tarpeessa perehtyä tullitoiminnan perusteisiin.

Tärkeimmät johtopäätökset tutkitusta materiaalista:

.Nyt Venäjän federaation tulliviranomaiset ohjaavat tulliliiton tullikoodeksia; tullikoodeksin perusteella tehdyt kansainväliset sopimukset; CCC:n päätökset; Venäjän federaation lait, jotka muodostavat tullilainsäädännön perustan;

.Tullivalvonta on joukko toimenpiteitä, joita tulliviranomaiset suorittavat varmistaakseen tulliliiton jäsenvaltioiden tullilainsäädännön noudattamisen;

.Tullivalvonta määrää suurelta osin tulliviranomaisten toiminnan luonteen ja sisällön;

.Tullivalvontamuotojen käyttö vaikuttaa myönteisesti tilanteeseen, joka liittyy tullialan rikosten risteykseen ja havaitsemiseen;

.Tullivalvonnan käyttö kuljetettaessa tavaroita ja ajoneuvoja tulliliiton alueen läpi mahdollistaa liikkumisen laillisuuden valvonnan ja varmistaa valtion budjetin kannattavuuden;

.On huomattava, että on olemassa myönteinen käytäntö tehdä tullitarkastuksia lainvalvontaviranomaisilta ja muilta sääntelyviranomaisilta saatujen materiaalien ja tietojen perusteella.

Tullivalvonta on siis tärkeä osa tulliasioita ja yleensä se on yksi minkä tahansa talouden perusinstituutioista.

Lista lähteistä ja kirjallisuudesta

määräyksiä

Venäjän federaation perustuslaki vuodelta 1993, sellaisena kuin se on muutettuna 30. joulukuuta 2008 // venäläinen sanomalehti. - 1993. - №233

Venäjän federaation tullikoodeksi 2003 // Venäjän federaation lainsäädännön kokoelma. 2003. Nro 5. Taide. 410. Asiakirja raukesi 29. joulukuuta 2010

3. Tulliliiton tullikoodeksi (tulliliiton tullikoodeksia koskevan sopimuksen liite, hyväksytty EurAsEC:n valtioiden välisen neuvoston valtionpäämiestason päätöksellä 27. marraskuuta 2009 nro 17) ( muutettuna 16. huhtikuuta 2010) (ei julkaistu alkuperäisessä versiossa) // Asiakirjaa ei julkaistu tässä muodossa. Asiakirjan alkuperäinen teksti julkaistiin julkaisussa "Venäjän federaation lainsäädäntökokoelma", 13. joulukuuta 2010, nro 50, Art. 6615.

Viitteet

Babich A.M., Pavlova L.N. Venäjän tullipolitiikka. - M.: UNITY, 2010. - 348 s.

Vakhrin P.I. Venäjän federaation tullilaki: Oppikirja. - M.: UNITY, 2011. - 278 s.

Kolesov A.S. Arvio Venäjän tullipolitiikasta // Rahoitus. - 2011. - Nro 4. - s. 8-16.

Venäjän tullilaki / toim. LA. Drobozina - M.: Rahoitus, UNITY, 2010. - 238 s.

Tullipolitiikka: Per. englannista /Toim. M.A. Powcock ja A.H. Taylor. - M.: INFRA-M, 2010. - 480 s.

Venäjän tullilaki: Oppikirja yliopistoille / G.B. Polyak, I.A. Akodis et ai.; Ed. prof. G.B. napa. - M.: Rahoitus, UNITY, 2010. - 518 s.

Venäjän tullilaki: Oppikirja / Toim. Ed. M.V. Romanovsky ja O.V. Vrublevskaja. - M.: Yurayt, 2010. - 284 s.

Venäjän tullilaki: oppikirja yliopistoille / Toim. G.B. napa. - M.: UNITY, 2010. - 274 s.

Venäjän tullilaki: oppikirja. Opas yliopistoille. Alla. toim. N.D. Eriashvili ja muut - 2. painos, tarkistettu. ja ylimääräisiä - M.: UNITY-DANA, laki ja laki, 2010. - 199 s.

Shakhova G.Ya., Bozhenko I.P. Valtion menot ja tullipolitiikka // Rahoitus. - 2011. - Nro 3. - s. 61-66.

Shvetsov Yu.G., Mirkina I.V. Venäjän tullipolitiikan ongelmat // Rahoitus - 2011. - Nro 4. - s. 31-39.

Tutorointi

Tarvitsetko apua aiheen tutkimiseen?

Asiantuntijamme neuvovat tai tarjoavat tutorointipalveluita sinua kiinnostavista aiheista.
Lähetä hakemuksesi ilmoittamalla aiheen juuri nyt saadaksesi selville mahdollisuudesta saada konsultaatio.

Kommentoidussa luvussa vahvistetaan erillisinä toimenpiteinä tullivalvonnan tuottaminen.
Tullivalvonnan kohteiden ja muotojen valinnassa käytetään RMS:ää kommentoitavan säännöstön 18 luvun mukaisesti.
Valtuutetuilla viranomaisilla on käyttöoikeus seuraavat lomakkeet tullivalvonta, jonka kommentoi kommentoitu luku:
A) dokumentin valvonta, eli asiakirjojen ja tietojen tarkastaminen (111 artikla);
- tavaroiden kirjanpito- ja raportointijärjestelmän tarkistaminen (121 artikla);
- tullitarkastus (122 artikla);
b) todellinen valvonta, eli tullitarkastus (115 artikla);
- tullitarkastus (116 artikla);
- tullivalvonta (114 artikla);
- erikoismerkeillä varustettujen tavaroiden merkintöjen ja tunnistemerkkien olemassaolon tarkistaminen (118 artikla);
- tilojen ja alueiden tullitarkastus (119 artikla);
- henkilökohtainen tullitarkastus (117 artikla);
- tullivalvonnassa olevien tavaroiden kirjanpito (120 artikla);
V) suullinen kysely(112 artikla);
G) saada selityksiä(Arti. 113).
Verrattuna Venäjän federaation työlakiin, kommentoitavaan tullivalvonnan muotoja koskevaan lakiin on tehty seuraavat uudistukset:
- ilmaisun "tilojen ja alueiden tarkastus" (Venäjän federaation työlain 375 artikla) ​​sijasta termi " tilojen ja alueiden tullitarkastus"(kommentoidun luvun 119 artikla);
- tullitarkastuslomakkeen "tullitarkastus" (Venäjän federaation työlain 376 artikla) ​​sijaan tullitarkastuslomake " tullitarkastus"(kommentoidun luvun 122 artikla) ​​- se voi olla pöytäpohjainen tai kenttäpohjainen.
Asiakirjojen ja tietojen tarkistaminen(kommentoidun luvun 111 artikla) ​​on yksi tullivalvonnan muodoista, jonka tarkoituksena on tarkastaa:
- asiakirjojen aitous (voimassaoloaika, tietojen saatavuus ja aitous, allekirjoitukset, leimat, sinetit);
- niihin sisältyvien tietojen luotettavuus (tiedot tavaroita ja ajoneuvoja kuljettavasta henkilöstä, tavaranhaltijasta, tavaran ja ajoneuvon siirtoa koskevat tiedot, mukaan lukien tulli-ilmoitusta varten tarvittavat tiedot jne.);
- asiakirjojen oikea toteutus (tulli-ilmoitusten yksittäiset sarakkeet, muutosten tekeminen niihin sekä korjaukset).
Samalla pykälän 4 momentin sisältö. Kommentoidun luvun 111 kohta ei rajoita tarkastusaikaa vain tullin toimintaan. Tarkastuksia voidaan tehdä myös tullitarkastuksen yhteydessä sekä ennen tavaran luovutusta että sen jälkeen.
Artiklan 2 lauseke Kommentoidun luvun 111 §:ssä säädetään, että tulliviranomaisille toimitettujen tietojen paikkansapitävyyden tarkistaminen suoritetaan vertaamalla niitä muista lähteistä saatuihin tietoihin. Perustuu Art. Kommentoidun koodeksin 106 §:n mukaan tulliviranomaisilla on tullivalvonnan suorittamista varten oikeus kerätä tietoja henkilöistä, jotka harjoittavat ulkomaista taloudellista toimintaa, joka liittyy tullirajan yli tapahtuvaan tavaroiden liikkumiseen tai yritystoimintaa tullivalvonnassa olevien tavaroiden osalta.
Tullitarkastusta tehdessään tulliviranomaisella on oikeus pyytää lisäasiakirjoja ja -tietoja. Tulliviranomainen pyytää tällaisia ​​asiakirjoja ja tietoja kirjallisesti ja asettaa niiden toimittamiselle määräajan, jonka on oltava riittävä. Pyydä lisäasiakirjoja ja -tietoja 4 artiklan 4 kohdan mukaisesti. Kommentoidun luvun 111 pykälä ja niiden tarkistaminen eivät saa häiritä tavaroiden luovuttamista (kommentoidun säännöstön 28 luku), ellei kommentoitavassa säännöstössä nimenomaisesti toisin määrätä.
Suullinen kysely(kommentoidun luvun 112 artikla) ​​- tulliviranomaisten suorittama tullivalvonnan muoto.
Artiklan määräysten mukaisesti. 112 suullinen kuulustelu rajoittuu tullirajan yli siirrettyjen tavaroiden ja ajoneuvojen tullitoimiin. Yksityishenkilöt ja henkilöt, jotka edustavat järjestöjä, joilla on valtuudet tullitoimiin kuuluvien tavaroiden ja ajoneuvojen suhteen, kuulustetaan. Tulliedustajan työntekijää voidaan pitää valtuutettuna, jos tavaroiden ja ajoneuvojen tulli-ilmoituksen tekee tulliedustaja (kommentoidun säännöstön 3 luku).
Selityksiä saatu suullisen kuulustelun aikana ilmoitetuista henkilöistä ei ole virallista kirjallisesti.
Selvitysten vastaanottaminen (kommentoidun luvun 113 artikla) ​​on yksi tullivalvonnan muodoista, kun tulliviranomaiset vastaanottavat rahdinkuljettajilta, tavaranhaltijalta ja muilta henkilöiltä, ​​joilla on tietoa tullivalvonnan toteuttamisen kannalta merkityksellisistä olosuhteista. tarvittavat tiedot tulliasioiden alalla.
Selitykset laaditaan kirjallisesti Tulliliiton päätöksellä (Tulliliiton päätös 20.5.2010 nro 260 "Tulliasiakirjojen lomakkeista").

Art. Kommentoidun luvun 114 mukaan yksi tullivalvonnan muodoista on tullivalvonta.
Kommentoidun artikkelin mukaan tullivalvontaa harjoitetaan julkisesti, ts. tavaroita ja ajoneuvoja valvovan henkilön tietämyksenä. Lisäksi kohdennetaan tullivalvontaa (eli tulliviranomaisen tekemän päätöksen mukaisesti) sekä tulliviranomaisten valtuuttamien viranomaisten visuaalista tarkkailua tullivalvonnassa tapahtuvista tavaroiden ja ajoneuvojen kuljetuksesta, rahdin kuljettamisesta ja muita operaatioita.
Kommentoidun artikkelin mukaan tullivalvonta voi olla järjestelmällistä (esimerkiksi johonkin varastonomistajien rekisteriin kuuluvan henkilön alueella) tai kertaluonteista (esimerkiksi suoritettaessa tullitoimia tullin työpaikkojen ulkopuolella suoraan (tulliviranomaisen virkamiehen toimesta) tai epäsuorasti (tullivalvonnan teknisiä keinoja käyttäen). Tullivalvonnan välineinä voidaan katsoa tullivalvonnan tekniset välineet, meri (joki), sekä lentokoneet ja tulliviranomaisten tietoresurssit.
Tullitarkastus(kommentoidun luvun 115 artikla) ​​on tavaroiden, mukaan lukien ajoneuvot, henkilöiden matkatavarat, sekä rahtikontit, tullisinetit, sinetit ja muut tunnistusvälineet ulkoinen silmämääräinen tarkastus avaamatta ajoneuvoja, pakkaamatta tavaroita, purkamatta tai rikkomatta eheyttä tutkitut esineet ja niiden osat muilla keinoin. Tällainen tarkastus ei liity ajoneuvon tai sen tavaratilojen avaamiseen ja tavaran pakkauksen rikkomiseen, ts. tämä on ulkoinen toiminta.
Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastus suoritetaan tavaranhaltijan, muiden tavaroiden ja ajoneuvojen toimivaltaisten henkilöiden sekä heidän edustajiensa läsnä ollessa. Artiklan 2 kohdan mukaan 115 poikkeuksena ovat tapaukset, joissa tätä tullivalvontamuotoa sovelletaan, jos tavarat ja ajoneuvot ovat tullivalvontavyöhykkeellä (kommentoitavana koodeksin 97 artikla), niin tarkastus voidaan suorittaa asianomaisten poissa ollessa (kun nämä henkilöt eivät ilmaisseet haluavansa olla läsnä tullitarkastuksen aikana).
Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastuksen tulosten perusteella tullivirkailijat voivat laatia Tulliliiton päätöksellä hyväksytyn lain (Tulliliiton päätös 20.5.2010 nro 260 "Tulliasiakirjojen lomakkeista") , jos tällaisen tarkastuksen tuloksia voidaan tarvita tulevaisuudessa. Tullitarkastuksen jälkeen yksi tullitarkastusraportin kappale siirretään tulli-ilmoituksen ensimmäisen kappaleen kanssa säilytettäväksi valtuutetulle virkamiehelle säädetyllä tavalla ja toinen jäljennös kertomuksesta asianomaiselle henkilölle. tavaroille.

Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastus, Art. Kommentoidun luvun 116 kohta on yksi tullivalvonnan muodoista.
Artiklan 1 kohdan mukaan 116 tullitarkastus on tullivirkailijoiden toimintaa, joka liittyy tavaran pakkauksen tai ajoneuvon tavaratilan tai konttien, konttien ja muiden paikkojen, joissa tavaroita on tai voi sijaita, avaamiseen, rikkoen tullisinettejä tai muita tunnistetietoja. niitä purkamalla, purkamalla tai muulla tavoin rikkomalla tarkastettuja esineitä ja niiden osia.
Kommentoidun luvun mukaan tulliviranomaisen valtuutettu virkamies, joka on tehnyt päätöksen tullitarkastuksen tekemisestä, ilmoittaa asiasta tavaranhaltijalle tai muulle tavaran ja (tai) ajoneuvon osalta toimivaltaiselle henkilölle, jos se on tiedossa. Perustuu Art. 116, tullitarkastuksen suorittaminen tavaranhaltijan, muiden tavaroita ja ajoneuvoja koskevien valtuuksien ja heidän edustajiensa poissa ollessa on mahdollista kahden todistajan osallistuessa ja vain 5 momentissa säädetyissä tapauksissa. Taide. Kommentoidun luvun 116.
Tullitarkastuksen jälkeen laaditaan 2 (kaksi) kappaleena tullitarkastusraportti, jonka muoto vahvistetaan Tulliliiton päätöksellä (Tulliliiton päätös 20.5.2010 nro 260 "Lomakkeista" tulliasiakirjoista").

Kommentoitu luku määrittelee henkilökohtainen tullitarkastus(kommentoidun luvun 117 artikla) ​​yksinomaisena yksityishenkilöiden tullivalvonnan muotona.
Tässä tapauksessa seuraavien on täsmättävä perusteilla:
- henkilö seuraa tullirajan läpi;
- tämä henkilö on kansainväliselle liikenteelle avoimen lentokentän tullivalvonta- tai kauttakulkuvyöhykkeellä;
- myös tämä henkilö piiloutuu itselleen eikä vapaaehtoisesti luovuta tavaroita, jotka on kielletty tuodakseen tulliliiton tullialueelle ja viedä tältä alueelta tai kuljetetaan vastoin luvun määräysten mukaista menettelyä. 45 tai ch. Kommentoidun säännöstön 49 kohta. Tällaiset tavarat määritellään laissa salakuljetukseksi tai tavaroiksi, jotka ovat tullisääntöjen vastaisia.
Henkilökohtainen tullitarkastus voidaan tehdä vain tulliviranomaisen päällikön tai hänen sijaisensa päätöksellä. Päätös henkilökohtaisen tullitarkastuksen tekemisestä tehdään kirjallisesti antamalla päätös tullivirkailijan ilmoituksesta tai se vahvistetaan erillisellä lailla.
Henkilökohtaisen tullitarkastuksen suorittamista koskevat säännöt ja menettely ovat samanlaiset kuin Venäjän federaation työlaissa vahvistetun tullivalvonnan "henkilökohtainen tarkastus".
Tavaroiden merkintöjen tarkastaminen erikoismerkeillä ja tunnistemerkkien olemassaolo(kommentoidun luvun 118 artikla) ​​on tullivalvonnan muoto, jossa tulliviranomaiset tarkastavat muulla tavoin tavaroissa tai niiden pakkauksissa olevien erityisten merkkien, tunnistemerkkien tai tavaramerkinnän olemassaolon, jolla varmistetaan niiden maahantuonnin laillisuus. Tulliliiton tullialue tulliliiton tullilainsäädännössä ja (tai) tulliliiton jäsenvaltioiden lainsäädännössä säädetyissä tapauksissa.
Tätä tullivalvonnan muotoa sovelletaan tavaroihin sekä ennen niiden tuontia tulliliiton alueelle (niiden tuonnin laillisuuden vahvistamiseksi) että niiden vapaaseen liikkeeseen luovuttamisen jälkeen (tavaroiden havaitsemiseksi, joille ei ole tehty tullitoimia ja tavaroiden luovutusta). ).
Erikoismerkkien, tunnistemerkkien tai tavaroiden muulla tavoin osoittamien tavaroiden puuttumista pidetään tavaroiden tuontina tulliliiton tullialueelle ilman tullitoimia ja tavaroiden luovuttamista, ellei henkilö, jonka hallussa on tavarat löytyivät, tavaranhaltija tai muu asianomainen osoittaa toisin.
Kommentoitavan koodeksin 98 artiklan mukaisesti Venäjän federaation tulliviranomaiset (tulliliiton sopimusvaltion lainsäädännön mukaisesti) suorittavat tullivalvontaa Venäjän tullialueelle tuotujen tavaroiden liikkeen aikana. Liitto:
- tarkistamalla tiedot, jotka vahvistavat, että tulliviranomaiset ovat luovuttaneet kyseiset tavarat kommentoidun koodin vaatimusten ja ehtojen mukaisesti;
- tarkastamalla merkintöjen tai muiden tunnistusmerkkien olemassaolo tavaroissa, joita käytetään vahvistamaan tavaroiden tuonnin laillisuus Venäjän federaation tullialueelle.
Esimerkiksi Venäjän federaation tullialueelle tuodut alkoholituotteet, tupakka ja tupakkatuotteet on merkitty valmisteveromerkillä (Venäjän federaation hallituksen päätökset 4.9.1999 N 1008 ”Valmisteveromerkeistä” ja päivätty 21.12.2005 N 786 "Alkoholijuomien merkintäveromerkeistä").

Artiklan hyväksymän tarkistuslomakkeen avulla. Kommentoidun luvun 118 kohdassa tulliviranomaiset tarkastavat tavaroiden tai niiden pakkauksen olemassaolon:
- erikoismerkit;
- tunnistusmerkit;
- muut tavaroiden nimeämistavat, joilla varmistetaan niiden tullialueelle tuonnin laillisuus.
Tilojen ja alueiden tullitarkastus- tullivalvonnan muoto (kommentoidun luvun 119 artikla).
Tilojen ja alueiden tullitarkastus suoritetaan tullivalvonnassa olevien tavaroiden, mukaan lukien ehdollisesti luovutettujen tavaroiden, läsnäolon varmistamiseksi väliaikaisissa varastointipaikoissa, tullivarastoissa, ILO:n tiloissa ja muissa paikoissa, joissa tavarat ovat tullivalvonnassa saattaa sijaita sekä henkilöissä, joilla on oltava tavaraa selostetussa koodissa säädettyjen tullimenettelyjen ehtojen mukaisesti.
Kommentoidun luvun perusteella tulliviranomaiset voivat tehdä tilojen ja alueiden tarkastuksen rajatarkastusasemalla, tullirajan varrelle luoduilla valvontavyöhykkeillä sekä tuontitavaroiden tukku- tai vähittäiskauppaa harjoittavien henkilöiden luona, jos on tietoa näiden henkilöiden läsnäolosta tiloissa tai alueella tavaroita ja ajoneuvoja, jotka tuodaan Venäjän federaation tullialueelle kommentoitavan säännöstön mukaisen menettelyn vastaisesti, sekä henkilöiltä, ​​joiden osalta on -tullitarkastus paikan päällä suoritetaan pykälän mukaisesti. 122 kommentoitua lukua.
Tilojen ja alueiden tullitarkastus suoritetaan tulliviranomaisen toimeksiannosta (ohjeesta) ja virallisesta henkilöllisyystodistuksesta. Tilojen ja alueiden tullitarkastuksen suorittamista koskevan määräyksen (ohjeen) muoto määräytyy CU:n jäsenvaltioiden lainsäädännön mukaan.
Venäjän federaation työlain mukaan tämän muodon tullivalvonnan suorittamisen perusteena on tulliviranomaisen päällikön tai häntä korvaavan henkilön allekirjoittama määräys ja virallinen henkilöllisyystodistus. Tarkastuksen suorittavat valtuutetut tulliviranomaiset.
Tilojen ja alueiden tarkastuksen tulosten perusteella laaditaan tilojen ja alueiden tarkastusraportti Tulliliiton päätöksellä (Tulliliiton päätös 20. toukokuuta 2010 nro 260 ”Tulliliiton päätöksellä) hyväksyttyyn muotoon. tulliasiakirjojen lomakkeet).

Uusi tullivalvonnan muoto (suhteessa Venäjän federaation lainsäädäntöön, joka oli voimassa ennen 1. heinäkuuta 2010) - tullivalvonnassa olevien tavaroiden kirjanpito(kommentoidun luvun 120 artikla).
Tulliviranomaiset pitävät kirjaa tullivalvonnassa olevista tavaroista ja niillä suoritetuista tullitoimista, mukaan lukien tietojärjestelmien ja -tekniikoiden käyttäminen kommentoitavan koodeksin 4 luvun mukaisesti (samalla tavalla Venäjän federaation työlain 40 luvussa säädetään tietojärjestelmistä ja teknologioita tulliasioissa).
Art. Kommentoidun koodin 46 §:n mukaan tulliviranomaisten välinen tiedonvaihto tapahtuu tulliliiton jäsenmaiden kansainvälisten sopimusten mukaisesti. Tätä varten on tarpeen luoda tietokannat ja keskinäinen tiedonvaihto kaikkien CU:n jäsenvaltioiden hallintoelinten kesken sekä luoda integroitu tietojärjestelmä CU:n ulkomaan ja keskinäistä kauppaa varten. Nämä globaalit tehtävät toteutetaan sellaisella tullivalvonnalla kuin tullivalvonnassa olevien tavaroiden kirjanpito.
Tullivalvonnassa olevien tavaroiden kirjaamismenettely ja lomakkeet määräytyvät CU:n jäsenvaltioiden lainsäädännössä.

Tullivalvonnan muotoja säännellään tulliliiton tullikoodeksin 110-122 artikloilla. Tullivalvonnan muoto ymmärretään tullivirkailijan toiminnan ohjaamiseksi, mukaan lukien tiettyjen menetelmien, välineiden ja menetelmien käyttö sen varmistamiseksi, että ulkomaankaupan subjektit noudattavat Venäjän federaation tullilainsäädäntöä.

On huomattava, että tulliviranomaiset eivät saa asianmukaista tullivalvonnan muotoa soveltamalla aiheuttaa vahinkoa rahdinkuljettajalle, tavaranhaltijalle, heidän edustajilleen, väliaikaisen varastoinnin varastojen omistajille, tullivarastojen omistajille, muille asianosaisille, sekä tavarat ja ajoneuvot.

Tullivalvonnan suorittavat tulliviranomaiset Tulliliiton tullikoodeksin 16 ja 19 luvuissa säädetyissä muodoissa ja menettelyissä ottaen huomioon 20 luvun säännökset. Liittovaltion laki"Venäjän federaation tullisäännöksistä." Tarkastellaan pääasiallisia tullivalvonnan muotoja:

• - asiakirjojen ja tietojen tarkistaminen (tulliliiton työlain 111 artikla);
• - suullinen kuulustelu (tulliliiton työlain 112 artikla);
• - selvitysten vastaanottaminen (tulliliiton työlain 113 artikla);
• - tullivalvonta (tulliliiton tullikoodeksin 114 artikla);
• - tullitarkastus (tulliliiton tullikoodeksin 115 artikla);
• - tullitarkastus (tulliliiton tullikoodeksin 116 artikla);
• - henkilökohtainen tullitarkastus (tulliliiton työlain 117 artikla);
• - tavaroiden merkintöjen tarkastaminen erityisillä merkeillä, tunnistusmerkkien läsnäolo niissä (tulliliiton työlain 118 artikla);
• - tilojen ja alueiden tullitarkastus (tulliliiton tullikoodeksin 119 artikla, Venäjän federaation tullisäännöstöstä annetun liittovaltion lain 175 artikla);
• - tullivalvonnassa olevien tavaroiden kirjanpito (tulliliiton tullikoodeksin 120 artikla, Venäjän federaation tullisäännöstöstä annetun liittovaltion lain 176 artikla);
• - tavaroiden kirjanpito- ja raportointijärjestelmän tarkistaminen (tulliliiton tullikoodeksin 121 artikla, Venäjän federaation tullisäännöstöstä annetun liittovaltion lain 177 artikla);
• - tullitarkastus (tulliliiton tullikoodeksin 122 artikla).
• 1. Asiakirjojen ja tietojen tarkistaminen. Tullivalvonnan muoto, jota tulliviranomainen käyttää tullauksen aikana asiakirjojen tarkastamiseen. Tämän tullivalvonnan muodon soveltamisen tarkoitukset ovat:

asiakirjojen aitouden varmistaminen (voimassaoloaika, tarvittavien tietojen (sinetit, allekirjoitukset, leimat) saatavuus ja aitous);

asiakirjoissa olevien tietojen oikeellisuuden tarkistaminen: tiedot lähettäjästä, tavaran vastaanottajasta, tavaranhaltijasta, tiedot siirrettävästä tavarasta, nimi, hinta, määrä, alkuperämaa jne., tiedot tullien maksamisesta jne. tiedot;

asiakirjojen oikeellisuuden tarkistaminen (rahtitulli-ilmoituksen asianomaisten sarakkeiden täytön oikeellisuus, korjausten puuttuminen).

Tulliviranomaiset eivät tätä tullitarkastusta tehdessään sido toimitettuja asiakirjoja ja niissä olevia tietoja virkamiehillä on oikeus käyttää itsenäisesti muista lähteistä saatuja tietoja, mukaan lukien muun tullivalvonnan tulokset, erityisten analyysien tulokset; tullitilastot, tietojen käsittely ohjelmistojen avulla.

Tullitarkastuksessa tarvittavat asiakirjat luokitellaan seuraaviin ryhmiin:

kuljetusasiakirjat - konossementti, lasku tai muut asiakirjat, jotka vahvistavat sopimuksen olemassaolon ja sisällön tavaroiden ja mukana olevien tavaroiden sekä kansainvälisen liikenteen ajoneuvojen osalta;

kaupalliset asiakirjat - laskuja, lähetys- ja pakkausluetteloita ja muita asiakirjoja, joita käytetään Venäjän federaation kansainvälisten sopimusten, Venäjän federaation lainsäädännön tai elinkeinonharjoittajien tullin mukaisesti, käytetään vahvistamaan liiketoimia, jotka liittyvät tavaroiden kuljettamiseen tullirajan yli Venäjän federaatio, jos Venäjän federaation tullikoodeksissa ei toisin määrätä;

tulliasiakirjat - asiakirjat, jotka on laadittu yksinomaan tullitarkoituksiin.

Tarkastettavien asiakirjojen luettelo riippuu erityisistä tullitoimista ja tullimenettelyistä (tavaroiden esittäminen saapumispaikalla Venäjän federaation tullialueelle, sisäisen tullipassituksen rekisteröinti, tavaroiden sijoittaminen väliaikaiseen varastointiin, tavaroiden tulli-ilmoitus ).

Joissakin tapauksissa asiakirjojen ja tietojen tarkistaminen on sallittua ennen kuin tavarat siirretään Venäjän tullirajan yli. Asiakirjojen ja tietojen tarkastaminen selittyy mahdollisuudella saada suoritusprosessissa sellainen määrä ja luonne tietoa, että tässä tullivalvonnan vaiheessa on mahdollista tehdä päätös muiden lomakkeiden käyttökelpoisuudesta.

Tullitarkastusta tehdessään tullitarkastukseen valtuutetuille tulliviranomaisille on esitettävä tarvittavat asiakirjat ja tiedot sekä Venäjän federaation tullirajan yli kuljetettavat tavarat ja ajoneuvot. Tällöin tulliviranomaisella on yksinomaan tulliasiakirjoissa olevien tietojen tarkastamista varten oikeus vaatia aiheellisesti lisäasiakirjoja ja -tietoja. Tällainen pyyntö tehdään missä tahansa kirjallisessa muodossa, ja niiden jättämiselle asetetaan määräaika. Samanaikaisesti lisäasiakirjojen ja -tietojen pyytäminen ja niiden tarkistaminen eivät saa häiritä tavaroiden luovuttamista, ellei sitä ole nimenomaisesti kielletty (tulliliiton työlain 111 artikla).

Asiakirjojen ja tietojen luettelo riippuu kansainvälisessä tavarankuljetuksessa käytetystä kuljetustyypistä sekä tavaroiden ja ajoneuvojen siirtämisen tarkoituksesta. Juuri asiakirjoja ja niihin sisältyviä tietoja voidaan käyttää tietolähteenä valittaessa muita tullivalvonnan muotoja, lainsäätäjä on antanut Venäjän federaation tullikoodeksin 366 artiklassa etusijalle; tämä tullivalvonnan muoto.

Tullivalvonta tavaroiden luovutuksen jälkeen asiakirjojen ja tietojen tarkastamisen muodossa suoritetaan yksinomaan tulli-ilmoituksessa ja muissa tulliasiakirjoissa olevien tietojen tarkastamiseksi. Tässä tapauksessa tulliviranomaisella on oikeus pyytää kirjallisesti lisäasiakirjoja ja -tietoja perusteluineen ja asettaa niiden toimittamiselle riittävä määräaika (yleensä 3-5 päivää). Suorittaessaan tarkastuksen tavaroiden luovutuksen jälkeen tulliviranomaisilla on oikeus:

saada pankeilta ja muilta luottolaitoksilta todistuksia 11 §:ssä tarkoitettujen henkilöiden ulkomaan taloudelliseen toimintaan liittyvistä liiketoimista ja tullien maksamisesta. Venäjän tullikoodeksin 16 §:ssä sekä tullivälittäjien, väliaikaisen varastoinnin omistajien, ajoneuvojen ja tullikuljettajien toimintatodistukset;

pyytää ja vastaanottaa kaupallisia asiakirjoja, kirjanpito- ja raportointiasiakirjoja ja muita tietoja, myös sähköisten asiakirjojen muodossa, liittyen näiden tavaroiden ulkomaan liiketoimiin sekä Venäjän federaation tullialueelle tuotuihin tavaroihin, myös myöhempään liiketoimiin näiden tavaroiden kanssa tavaranhaltijalta tai muulta tavaraliikenteeseen liittyvältä henkilöltä;

saada selitykset henkilöiltä;

saada oikeushenkilöiden rekisteröintiä suorittavilta elimiltä ja muilta elimiltä tiedot, joita ne tarvitsevat tullivalvonnan suorittamiseen.

Näin ollen tulliviranomaiset analysoivat asiakirjoja ja tietoja tarkastellessaan sekä tulliviranomaisten käytettävissä olevia tietoja että pankkien ja muiden luottolaitosten, tavaranhaltijan tai muiden tavaratoimiin liittyvien henkilöiden antamia tietoja sekä toimittamia tietoja. vero- ja muut sääntely- ja lainvalvontaviranomaiset.

Asiakirjoja ja tietoja tarkastettaessa ei ilmoiteta siitä henkilölle, jonka osalta se suoritetaan. Venäjän tullikoodeksissa ei aseteta vaatimuksia asiakirjojen ja tietojen tarkastuksen tulosten perusteella laaditulle asiakirjalle.

Asiakirjojen ja tietojen tarkastuksen tulosten perusteella, jos tullien epätäydellinen maksaminen todetaan ilmoituksen aikana tehdyistä metodologisista tai teknisistä virheistä eikä hallinnollisen rikkomuksen tai rikoksen merkkejä ole, lasketaan ja peritään takaisin maksamattomien tullien määrä. Venäjän tullikoodeksin vahvistaman menettelyn mukaisesti.

Jos tulliselvityksen aikana havaitaan tietoja, jotka viittaavat mahdolliseen vääriin tietoihin ja jos ne on mahdollista tarkistaa vain tullitarkastuksen yhteydessä, voidaan päättää tullitarkastuksen suorittamisesta missä tahansa muodossa.

2. Suullinen kysely. Tulliviranomaiset käyttävät sitä tavaroiden ja ajoneuvojen tulliselvityksen aikana, joka koostuu tarvittavien tietojen hankkimisesta henkilöiltä sekä henkilöiltä, ​​jotka edustavat kuljetettavia tavaroita ja ajoneuvoja koskevia viranomaisia.

Mahdollisuus suulliseen haastatteluun on rajoitettu tullin toimiin siirrettäessä tavaroita ja ajoneuvoja tullirajan yli.

Kuulusteltavana ovat henkilöt sekä henkilöt, jotka edustavat rekisteröityjä tavaroita ja ajoneuvoja koskevia viranomaisia, esimerkiksi tulliselvitysasiantuntija, jos tullimeklari tekee tavaroiden tulli-ilmoituksen. Tätä tullivalvonnan muotoa sovelletaan ilman kirjallista vahvistusta saaduista tiedoista.

3. Selitysten vastaanottaminen. Tulliviranomaisten vastaanotto rahdinkuljettajilta, tavaranhaltijalta ja muilta henkilöiltä, ​​joilla on tietoa tullivalvonnan toteuttamisen kannalta merkityksellisistä olosuhteista, tarvittavat tiedot tulliasioiden alalla. (katso teksti edellisestä painoksesta)

Toisin kuin suullinen kysely, tullivalvonnan laitos ei rajoita mahdollisuutta saada selityksiä, ja se on sallittu aina, kun Venäjän federaation tullikoodeksi määrää tullivalvonnasta, mukaan lukien tavaroiden kotimaan kulutukseen luovuttamisen jälkeen. Tulliviranomaisilla on oikeus saada selitykset kaikilta henkilöiltä, ​​jotka liittyvät tavaroiden ja ajoneuvojen liikkumiseen tullirajan yli (ilmoittajat, rahdinkuljettajat, huolitsijat ja muut henkilöt), ja heillä on myös olennaista tietoa tullivalvonnan kannalta merkityksellisistä olosuhteista. Selvitys on vastaanotettava kirjallisesti. Selvityslomake on liittovaltion hyväksymä tullipalvelu Venäjä.

• 4. Tullivalvonta. Tullivalvonta on julkista, kohdennettua, järjestelmällistä tai kertaluonteista, suoraa tai epäsuoraa visuaalista valvontaa. Tullivalvontaa voidaan suorittaa:
  • - tavaroiden ja ajoneuvojen tullausprosessissa tai kansainvälisessä tullissa tavaroiden passitus suoritetaan tulliviranomaisen luvalla tullivalvonnan toteuttamisen yhteydessä pääsääntöisesti tullivalvonnan muodossa;

Venäjän federaation tullialueelle ehdollisesti luovutettuihin tavaroihin ja ajoneuvoihin (esimerkiksi tullivarastoon varastoituihin tai jalostukseen tuotuihin). Tullivalvonnan tavoitteista ja tavoitteista riippuen voidaan käyttää erilaisia ​​teknisiä keinoja, joiden luettelon määrittää Venäjän liittovaltion tullipalvelu.

Visuaaliseen valvontaan käytetään tutkatyyppisiä laitteita, myös tullivalvontavyöhykkeillä, yhdistettynä optisten tai optisten televisiovalvontalaitteiden teknisiin välineisiin, jotka toimivat kaikissa näkyvyyden olosuhteissa; optiset etäisyysmittarit, mono- ja stereokaapit, merikiikarit, infrapunahavaintolaitteet, televisiokamerat ja muut.

5. Tullitarkastus. Tavaroiden, mukaan lukien ajoneuvot, henkilöiden matkatavarat, sekä rahtikonttien, tullisinettien, sinettien ja muiden tunnistamiskeinojen ulkoinen silmämääräinen tarkastus avaamatta ajoneuvoja, pakkaamatta tavaroita, purkamatta tai muutoin rikkomatta tarkastettujen esineiden ja niiden osien eheyttä . Tulliviranomaisten suorittama tullitarkastus tavaroille, mukaan lukien kansainväliset kuljetukset, kansainväliset ajoneuvot postilähetykset henkilöiden matkatavarat ja matkatavarat suoritetaan, jotta saadaan vahvistus tiedoista tullivalvonnassa olevien tavaroiden luonteesta, alkuperästä, kunnosta ja määrästä, tullisinettien, sinettien ja muiden käytettyjen tunnistuskeinojen olemassaolosta tavaroissa, ajoneuvoissa ja niiden lastitilat. Tavaroiden ja ajoneuvojen tullitarkastuksen erikoisuutena on, että kyseessä on aina ulkoinen tarkastus, joka ei liity tavaran pakkauksen, ajoneuvon tai sen tavaratilan avaamiseen.

Tullivalvontavyöhykkeellä tullitarkastus voidaan tehdä tavaranhaltijan, muiden tavaraan liittyvien valtuuksien ja heidän edustajiensa poissa ollessa, paitsi jos nämä henkilöt ilmoittavat haluavansa olla läsnä tullitarkastuksessa.

Tullitarkastus voidaan suorittaa teknisin keinoin, jotka mahdollistavat tarkastettavan kohteen sisäisen rakenteen visualisoinnin ja muutoin tiedottavat tällaisen esineen erityisistä fyysisistä ominaisuuksista. Tullitarkastuksen tulosten perusteella tulliviranomaiset laativat Tulliliittokomission päätöksellä vahvistetun kaltaisen asiakirjan, jos tarkastuksen tuloksia käytetään tullitarkoituksiin.

Tulliviranomaiset ovat velvollisia tavaroiden suhteen valtuutetun henkilön pyynnöstä laatimaan asiakirjan tai tekemään merkinnän tullitarkastuksen tosiasiasta kuljetus- (kuljetus-), kaupalliseen tai tulliasiakirjaan. Tullitarkastusraportin toinen kappale luovutetaan tavaran osalta valtuutetulle henkilölle.

6. Tullitarkastus. Tullivirkamiesten toimet, jotka liittyvät tavarapakkausten tai ajoneuvon tavaratilan tai konttien, konttien ja muiden paikkojen, joissa tavaroita on tai voi sijaita, avaamiseen, rikkoen niihin asetettuja tullisinettejä tai muita tunnistuskeinoja, purkamista, purkaa tai muutoin rikkoa tarkastettavan tavaran esineitä ja niiden osia.

Tullitarkastuksiin valtuutettu tullivirkamies ilmoittaa tavaranhaltijalle tai muulle tavaran osalta valtuutetulle tullitarkastuksen paikan ja ajan, jos nämä henkilöt ovat tiedossa. Tullitarkastuksen alkamisajassa on otettava huomioon tällaisten henkilöiden kohtuullinen saapumisaika (ks. teksti edellisestä painoksesta). omasta aloitteestaan ​​olla läsnä tullitarkastuksessa, lukuun ottamatta tämän artiklan 4 kohdassa säädettyä tapausta.

Tilojen ja alueiden tullitarkastuksen tai paikan päällä tehtävän tullitarkastuksen yhteydessä tehtävä tullitarkastus voidaan tehdä ilman tullivalvontavyöhykkeiden luomista.

Tulliviranomaisen virkamiesten pyynnöstä tavaranhaltijan tai muiden tavaroiden suhteen valtuutettujen henkilöiden ja heidän edustajiensa on oltava läsnä tullitarkastuksen aikana ja annettava tulliviranomaisen viranomaisille tarvittavaa apua. Jos rahdinkuljettajan nimenomaisesti valtuuttamaa edustajaa ei ole, tämä on ajoneuvoa kuljettava henkilö.

Tulliviranomaisella on oikeus tehdä tullitarkastus tavaranhaltijan, muiden tavaroiden toimivaltaisten henkilöiden ja heidän edustajiensa poissa ollessa seuraavissa tapauksissa:

• 1) jos mainitut henkilöt eivät saavu paikalle tai he ovat tuntemattomia;
• 2) jos on olemassa uhka kansalliselle (valtion) turvallisuudelle, ihmisten hengelle ja terveydelle, eläimille, eläinkulkutautitilanteen syntymiselle, ympäristölle, tulliliiton jäsenmaiden kansallisen kulttuuriperinnön esineiden säilymiselle ja muulle kiireelliset olosuhteet, mukaan lukien merkkejä, jotka osoittavat, että tavarat ovat syttyviä aineita, räjähtäviä esineitä, räjähtäviä, myrkyllisiä, vaarallisia kemiallisia ja biologisia aineita, huumausaineita, psykotrooppisia, voimakkaita, myrkyllisiä, myrkyllisiä, radioaktiivisia aineita, ydinmateriaaleja ja muita vastaavia tavarat, jos tavaroista tulee epämiellyttävä haju;
• 3) lähetettäessä tavaroita kansainvälisessä postissa;
• 4) kun tavarat jätetään tulliliiton tullialueelle niiden viennin mukaista tullimenettelyä rikkoen.

Tässä tapauksessa tullitarkastus suoritetaan kahden todistajan läsnä ollessa. Tullitarkastuksen tulosten perusteella laaditaan tullitarkastusraportti kahtena kappaleena Tulliliittokomission päätöksellä vahvistetun muotoisena. Tullitarkastusraportissa on oltava seuraavat tiedot:

• 1) tiedot tullitarkastuksen tehneistä tulliviranomaisen virkamiehistä ja sen suorittamisessa läsnä olevista henkilöistä;
• 2) syyt tullitarkastuksen suorittamiseen tavaranhaltijan tai muun tavaraan toimivaltaisen henkilön poissa ollessa;
• 3) tullitarkastuksen tulokset;
• 4) muut lain muodossa säädetyt tiedot.

Tullitarkastusraportin toinen kappale luovutetaan tavaran osalta valtuutetulle henkilölle tai tämän edustajalle, jos tämä henkilö on tunnistettu.

7. Henkilökohtainen tullitarkastus Poikkeuksellinen tullitarkastuksen muoto, joka suoritetaan tulliviranomaisen päällikön, hänen valtuuttamansa tulliviranomaisen apulaisjohtajan tai heidän sijaisensa kirjallisella päätöksellä, jos on riittävää syytä uskoa, että että tullirajan yli matkustava ja kansainvälisen lentoaseman tullivyöhykkeen valvonta- tai kauttakulkuvyöhykkeellä oleva henkilö piiloutuu henkilönsä päälle eikä luovuta vapaaehtoisesti tulliliiton tullilainsäädännön vastaisesti kuljetettuja tavaroita.

Päätös henkilökohtaisen tullitarkastuksen tekemisestä tehdään kirjallisesti antamalla päätös tullivirkailijan kertomuksesta tai laaditaan erillisellä asiakirjalla.

Ennen henkilökohtaisen tullitarkastuksen aloittamista tullivirkailija on velvollinen esittämään henkilölle päätöksen henkilökohtaisen tullitarkastuksen tekemisestä, tutustumaan hänen oikeuksiinsa tarkastuksen aikana ja tarjoamaan piilotetun tavaran vapaaehtoisen luovutuksen.

Se, että henkilö on tutustunut henkilökohtaisen tullitarkastuksen suorittamista koskevaan päätökseen, todistaa määritetty henkilö asianmukaisella merkinnällä tällaisen tarkastuksen suorittamista koskevaan päätökseen. Jos kieltäydytään suorittamasta tällaisia ​​toimia, henkilökohtaisen tullitarkastuksen suorittamista koskevaan päätökseen tehdään huomautus, joka on varmennettu sellaisen tulliviranomaisen virkamiehen allekirjoituksella, joka ilmoitti päätöksestään suorittaa tällainen tarkastus.

Tullivirkailijan toiminta henkilökohtaisen tullitarkastuksen aikana ei saa loukata yksilön kunniaa ja ihmisarvoa tai aiheuttaa laitonta vahinkoa tarkastettavan terveydelle tai omaisuudelle.

Henkilökohtaisen tullitarkastuksen kohteena olevalla henkilöllä on oikeus:

• 1) tutustu ennen henkilökohtaisen tullitarkastuksen aloittamista henkilökohtaisen tullitarkastuksen suorittamista koskevaan päätökseen ja menettelyyn;
• 2) tutustua oikeuksiisi ja velvollisuuksiisi;
• 3) antaa selityksiä ja esittää vetoomuksia;
• 4) luovuttaa vapaaehtoisesti itselleen piilotetuista tavaroista, jotka kuljetetaan tullirajan yli tulliliiton tullilainsäädännön vastaisesti;
• 5) tehdä henkilökohtaisen tullitarkastuksen suorittavan tulliviranomaisen virkamiehen ilmoitus, joka on pakollisesti sisällytettävä henkilökohtaisen tullitarkastuksen tekoon;
• 6) käyttää äidinkieltäsi sekä käyttää tulkin palveluita;
• 7) tutustuttava henkilökohtaisen tullitarkastuksen suorittamistoimeen sen valmistelun päätyttyä ja tehdä asiakirjaan sisällytettäviä lausuntoja;
• 8) valittaa henkilökohtaisia ​​tullitarkastuksia tekevien tulliviranomaisten toimista.

Henkilökohtaisessa tullitarkastuksessa tarkastettava tai hänen laillinen edustajansa on velvollinen noudattamaan henkilökohtaisen tullitarkastuksen suorittavan tulliviranomaisen virkamiehen lakisääteisiä vaatimuksia.

Henkilökohtaisen tullitarkastuksen suorittavat tarkastettavan kanssa samaa sukupuolta olevat tullivirkailijat 2 (kahden) samaa sukupuolta olevan todistajan läsnä ollessa eristetyssä, hygienia- ja hygieniavaatimukset täyttävässä huoneessa. Muiden henkilöiden pääsy tiloihin ja heidän mahdollisuus tarkkailla henkilökohtaisen tullitarkastuksen suorittamista on suljettava pois. Etsittävän ruumiin saa tutkia vain lääkäri, joka käyttää tarvittaessa erityisiä lääkinnällisiä laitteita.

Lääkärityöntekijällä ei ole oikeutta välttää henkilökohtaisen tullitarkastuksen suorittamista koskevan päätöksen täytäntöönpanoa.

Alaikäisen tai toimintakyvyttömän henkilökohtaisen tullitarkastuksen aikana hänen laillisten edustajiensa (vanhemmat, ottovanhemmat, huoltajat, edunvalvojat) tai hänen saattajansa on oltava läsnä.

Selvitys henkilökohtaisen tullitarkastuksen suorittamisesta laaditaan kahtena kappaleena tulliliittokomission päätöksellä hyväksyttyyn muotoon. Tämä asiakirja on laadittava henkilökohtaisen tullitarkastuksen yhteydessä tai välittömästi sen valmistumisen jälkeen.

Asiakirjan allekirjoittaa henkilökohtaisen tullitarkastuksen suorittanut tulliviranomaisen virkamies, henkilö, jonka osalta tarkastus tehtiin, tai hänen laillinen edustajansa tai hänen saattajansa todistajat todistavat ja tarkastuksen aikana - lääketieteen työntekijä.

Henkilölle, jolle henkilökohtainen tullitarkastus tehtiin, tai hänen lailliselle edustajalleen tai hänen mukanaan olevalle henkilölle toimitetaan toinen kappale henkilökohtaisen tullitarkastuksen asiakirjasta välittömästi sen laatimisen jälkeen.

8. Tavaroiden erikoismerkintöjen ja tunnistemerkkien olemassaolon tarkistaminen. Tulliviranomaiset tarkistavat, että tavaroissa tai niiden pakkauksissa on erityismerkkejä, tunnistemerkkejä tai tavaroiden nimityksiä muilla tavoilla, joilla varmistetaan niiden tulliliiton tullialueelle tuonnin laillisuus tullilainsäädännössä säädetyissä tapauksissa. tulliliitto ja/tai jäsenvaltioiden lainsäädäntö.

Erikoismerkkien, tunnistemerkkien tai tavaroiden muulla tavoin osoittamien tavaroiden puuttumista pidetään tavaroiden tuontina tulliliiton tullialueelle ilman tullitoimia ja tavaroiden luovuttamista, ellei henkilö, jonka hallussa on tavarat löytyivät, tavaranhaltija tai muu asianosainen osoittaa toisin.

9. Tilojen ja alueiden tullitarkastus. Se suoritetaan tullivalvonnassa olevien tavaroiden, mukaan lukien ehdollisesti luovutettujen tavaroiden, läsnäolon vahvistamiseksi väliaikaisen varastoinnin paikoissa, tullivarastoissa, tullivapaan varaston tiloissa ja muissa paikoissa, joissa tullivalvonnassa olevat tavarat voivat sijaita , sekä henkilöiltä, ​​joilla on tavaroita, on oltava tullimenettelyjen ehtojen mukaisia.

Tulliviranomaiset voivat suorittaa tilojen ja alueiden tullitarkastuksen:

• 1) paikoissa, joissa tavarat siirretään tullirajan yli, rajavyöhykkeellä;
• 2) henkilöiltä, ​​jotka harjoittavat tavaroiden tukku- tai vähittäiskauppaa, varastoivat tavaroita paikkoihin, jotka eivät ole tullivalvontavyöhykkeitä, jos on tietoa näiden henkilöiden tiloissa tai alueella olevista tulliliiton tullialueelle tuotuista tavaroista ja sijaitsee siinä vastoin määräystä , tarkistaa tällaiset tiedot;
• 3) henkilöiltä, ​​joille suoritetaan tullitarkastus paikalla.

Tulliviranomaiset voivat myös suorittaa tilojen ja alueiden tullitarkastuksen varmistaakseen, että nämä tilat ja alueet ovat tulliliiton jäsenmaiden lainsäädännössä asetettujen vaatimusten ja edellytysten mukaisia. 24, 29, 34, 168, 233 ja 304 TC TC.

Asuintilojen tullitarkastuksen tekeminen ei ole sallittua.

Tilojen ja alueiden tullitarkastus suoritetaan tullivirkailijan tilaus- ja palvelutunnuksella.

Tilojen ja alueiden tullitarkastuksen suorittamista koskevan määräyksen muoto määräytyy tulliliiton jäsenmaan lainsäädännön mukaan.

Tämän momentin ensimmäisessä osassa tarkoitettujen asiakirjojen esittämistä ei vaadita suoritettaessa tullitarkastusta sellaisten henkilöiden tiloissa, joille tehdään tullitarkastus paikalla.

Jos alueelle ja tiloihin pääsy evätään, tulliviranomaisilla on oikeus päästä alueelle ja tiloihin estämällä vastustusta ja avaamalla lukitut tilat kahden todistajan läsnäollessa. Tulliviranomaiset ilmoittavat syyttäjälle 24 tunnin kuluessa kaikista tiloihin pääsystä vastarinnan torjunnassa ja lukittujen tilojen avaamisessa. Henkilöt, jotka estävät tullivirkailijoiden pääsyn alueelle ja tiloihin, ovat vastuussa tulliliiton jäsenmaiden lainsäädännön mukaisesti.

Tilojen ja alueiden tullitarkastus on suoritettava sen toteuttamisen edellyttämässä vähimmäisajassa, eikä se voi kestää yli yhden työpäivän.

Tilojen ja alueiden tullitarkastuksen tulosten perusteella laaditaan tulliliittokomission päätöksellä hyväksytyn muotoinen asiakirja. Tilojen ja alueiden tullitarkastusraportin toinen kappale on toimitettava henkilölle, jonka tilat tai alueet tarkastettiin.

10. Tullivalvonnassa olevien tavaroiden kirjanpito.

Tulliasioiden alalla valtuutetut liittovaltion toimeenpanoviranomaiset pitävät kirjaa tullivalvonnassa olevista tavaroista ja niillä suoritetuista tullitoimista, mukaan lukien tietojärjestelmien ja tekniikoiden käyttö.

Tullivalvonnassa olevien tavaroiden kirjaamismenettely ja -muodot määräytyvät tulliliiton jäsenmaan lainsäädännön mukaan.

11. Tavaroiden kirjanpito- ja raportointijärjestelmän tarkastus

Henkilöiden, jotka harjoittavat tullialan toimintaa erityisiä yksinkertaistuksia käyttäen sekä käyttävät ja omistavat ulkomaisia ​​tavaroita, on tulliviranomaisten pyynnöstä toimitettava tulliviranomaisille ilmoitukset varastoidusta, kuljetetusta, myydystä, jalostetusta ja käytöstä. tavaroista sekä suoritetuista tullitoimista.

Selvitysten toimittamisen muoto ja menettely määräytyvät tulliliiton jäsenmaan lainsäädännön mukaan.

Tavaroiden kirjanpitojärjestelmän tarkistaminen tullivalvonnan muotona suoritetaan:

• - sovellettaessa erityisiä yksinkertaistuksia tulliliiton työlain mukaisesti;
• - tullialan toimintaa harjoittavien henkilöiden osalta;
• - tullimenettelyihin asetettujen tavaroiden osalta;

Tavarakirjanpitojärjestelmän tarkastusmenettely määräytyy tulliliiton jäsenmaan lainsäädännön mukaan.

12. Tullitarkastus.

Tulliviranomaiset suorittavat tullitarkastuksen varmistaakseen, että henkilöt noudattavat tulliliiton tullilainsäädännössä ja tulliliiton jäsenmaiden lainsäädännössä asetettuja vaatimuksia.

Tullitarkastuksen suorittaa tulliliiton jäsenvaltion tulliviranomainen tämän tulliliiton jäsenvaltion lainsäädännön mukaisesti perustetuille ja rekisteröidyille tarkastetuille yhteisöille.

Tarkastetut henkilöt tarkoittavat:

• - ilmoittaja;
• - Tulliedustaja;
• -rahdinkuljettaja, mukaan lukien tullirahdinkuljettaja;
• - henkilö, jolla on valta tavaroihin luovutuksen jälkeen, tai hänen edustajansa;
• - henkilö, joka suorittaa tavaroiden väliaikaista varastointia;
• - tax-free-myymälöiden, tulli- ja muiden varastojen omistajat;
• - valtuutettu talouden toimija;
• - muut henkilöt, jotka osallistuvat suoraan tai välillisesti kyseiseen tullimenettelyyn asetettujen tavaroiden liiketoimiin;
• - henkilö, josta on tietoa, että hänen hallussaan tai käytössä on määräyksen vastaista tavaraa, mukaan lukien laittomasti tullirajan yli kuljetetut tavarat.

Tullitarkastuksen aikana tulliviranomaiset tarkastavat:

• 1) tavaran asettaminen tullimenettelyyn;
• 2) tulli-ilmoituksessa ja muissa tavaroiden tulli-ilmoituksessa esitettyjen asiakirjojen luotettavuus, jotka vaikuttivat tavaran luovutuspäätökseen;
• 3) ehdollisesti luovutetun tavaran käyttöä ja hävittämistä koskevien rajoitusten noudattaminen;
• 4) tulliliiton tullilainsäädännössä ja tulliliiton jäsenvaltioiden lainsäädännössä tullialalla toimiville henkilöille asetettujen vaatimusten noudattaminen;
• 5) se, että henkilöt täyttävät valtuutetun talouden toimijan aseman myöntämisen edellyttämät edellytykset;
• 6) tulliliiton tullilainsäädännössä ja (tai) tulliliiton jäsenvaltioiden lainsäädännössä vahvistettujen tullimenettelyjen edellytysten noudattaminen, kun tavarat eivät saa tulliliiton tavaran asemaa;
• 7) muiden tulliliiton tullilainsäädännössä ja (tai) tulliliiton jäsenvaltioiden lainsäädännössä asetettujen vaatimusten noudattaminen.

Tullitarkastus suoritetaan vertaamalla tavaroita tullimenettelyyn saatettaessa esitettyjen asiakirjojen sisältämiä tietoja ja muita tulliviranomaisen käytettävissä olevia tietoja kirjanpito- ja raportointitietoihin sekä tullin määräämällä tavalla saatuihin tileihin ja muihin tietoihin. tulliliiton lainsäädäntö ja tulliliiton jäsenvaltioiden lainsäädäntö.

Tullitarkastusta edeltää valmistelutyö, jonka aikana määritellään luettelo tarkistettavista asioista ja laaditaan tarvittaessa ohjelma sen toteuttamiseksi.

Tullitarkastus tehdään pöytätullitarkastuksena tai paikan päällä tehtävänä tullitarkastuksena. Tunnistaessaan hallinnollisen rikkomuksen tai rikoksen merkkejä tullitarkastuksessa tulliviranomaiset ryhtyvät tulliliiton jäsenvaltion lainsäädännön mukaisiin toimenpiteisiin.