Classificação orçamentária. Diretrizes para fazer alterações na estimativa do orçamento eletrônico Planejamento orçamentário para compras

Sobre o procedimento para trabalhar no orçamento local

1. Departamento nº 11 do Departamento do Tesouro Federal do Território de Krasnodar informa que para trabalho bem sucedido no local de trabalho automatizado SUFD e PPO ASFC é necessário:
2. 1. Ao principal gestor dos fundos orçamentários município fornecer informações sobre códigos de classificação orçamentária Federação Russa, operando no território do município no respectivo ano financeiro(03 l/c. GRBS e todas as instituições subordinadas). As informações sobre o BCC são fornecidas de acordo com o cronograma orçamentário do GRBS em em formato eletrônico conforme formatos de arquivos de texto desenvolvidos e aprovados pela Fazenda Federal para troca de informações com os participantes processo orçamentário. No processo de obtenção de informações, é ativada a interface correspondente do software SUFD - “Documentos - Manutenção KBK - Informações sobre KBK”.
3. As informações sobre o BCC são fornecidas dois dias antes das próximas despesas em dinheiro.
4. Digite KBK - em obrigatório"11" limitado por l/h. 03;
5. Tipo KBK - obrigatório "10" não limitado por l/c. 20, 21.
6. Os códigos de classificação orçamentária que não sejam válidos no exercício em curso ou não sejam utilizados deverão ser encerrados em tempo hábil.
7. 2. Determinar o procedimento para trazer os dados orçamentais e, em seguida, alinhá-los com a opção escolhida para trazer os limites das obrigações orçamentais (LBO) ou das dotações orçamentais (BA) e dos volumes máximos de financiamento (POFR).
8. De acordo com os parágrafos. 3.3 Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 30 de setembro de 2008 N 104n principais gestores de fundos orçamento federal nos cronogramas de despesas por eles apresentados à Fazenda Federal, deverão detalhar, por códigos KOSGU, as dotações orçamentárias para obrigações públicas que lhes forem comunicadas pela Fazenda Federal.
9. No processo de prestação de serviços de numerário para a execução dos orçamentos locais, é permitida a atualização dos indicadores LBO sem especificação do código KOSGU no momento da transferência do LBO da autoridade financeira (administração municipal) para o gestor principal dos fundos orçamentais locais.
10. Refira-se que não é permitida a submissão simultânea de LBO tanto sem KOSGU como com indicação de KOSGU dentro da mesma conta pessoal, bem como em contas pessoais do mesmo orçamento.
11. Ou seja, é necessário determinar a opção de trazer LBO da conta pessoal 02 (da conta 40204 com total serviço de dinheiro) para 01 conta pessoal com indicação de KOSGU ou sem indicação de KOSGU e aplicar este procedimento como um todo para todas as contas pessoais deste orçamento durante o exercício.
12. Apenas informações detalhadas são entregues nas contas pessoais de 03 beneficiários de recursos orçamentários.
13. Os cronogramas de despesas são fornecidos pelos distritos federais relevantes para refletir os dados orçamentários da conta orçamentária única N 40204 (no banco de dados GHETTO ASFC, conta técnica 52*) para a conta 01 do principal gestor dos recursos orçamentários locais;
14. O principal gestor dos recursos orçamentários locais da conta pessoal do gestor 01 para a conta pessoal do beneficiário 03. O procedimento de preenchimento está previsto no despacho do Comitê Federal de 10 de outubro de 2008 N 8n.
15. Cronogramas de despesas recebidos a partir das 9h. até às 16h00. dia de funcionamento, são processados ​​no dia de funcionamento em curso (sexta-feira até às 15h00 e dias pré-feriados, dependendo feriado semanas até às 15h00. ou 14h00), depois das 16h00. - o mais tardar no próximo dia útil.
16. 3. As transações em dinheiro são realizadas com base no Pedido de despesas em dinheiro apresentado pelos beneficiários de recursos orçamentários locais em formato eletrônico, de acordo com o despacho do Comitê Federal de 10 de outubro de 2008 N 8n.
17. De acordo com os parágrafos. 1, pp. 2, pp. 4 e p.p. 5 cláusula 10 do Despacho nº 87n, ao autorizar o pagamento de obrigações pecuniárias por despesas, o Aplicativo é verificado quanto à conformidade dos códigos de classificação orçamentária de despesas orçamentárias federais especificados no Aplicativo com os códigos de classificação orçamentária da Federação Russa em vigor em o ano corrente; pela conformidade dos códigos KOSGU especificados no Aplicativo com a finalidade textual do pagamento; pela conformidade do conteúdo da transação, com base no documento comprovativo da ocorrência de uma obrigação pecuniária, com o código KOSGU e o conteúdo do texto de finalidade especificado no Aplicativo; garantir que os montantes constantes da Candidatura não excedam os saldos dos limites correspondentes das obrigações orçamentais e os volumes máximos de financiamento contabilizados na conta pessoal do destinatário dos fundos orçamentais (ou seja, após registar e aprovar os calendários de despesas para preenchimento do LBO e POFR).
18. Pedidos de despesas em dinheiro (CR) das contas pessoais dos beneficiários do orçamento, recebidos eletronicamente a partir das 9h00. até às 16h00. (sexta-feira até às 15h00 e pré-feriados, dependendo do feriado da semana até às 15h00 ou 14h00) são aceites e processados ​​no dia útil corrente, sujeito à apresentação atempada dos documentos que servem de base ao pagamento, ZKR recebidos após as 16h00 . - realizado até o próximo dia útil. Os documentos que comprovam a ocorrência de obrigações pecuniárias para os destinatários do orçamento na entrega de mercadorias são (conhecimento de embarque, certificado de aceitação, fatura, fatura), na execução de trabalhos, prestação de serviços (certificado de trabalho executado, certificado de serviços prestados, fatura, fatura), para aluguel (fatura) e contrato ( contratos governamentais), bem como outros documentos que comprovem a ocorrência de obrigações pecuniárias. Os documentos são fornecidos em formato eletrônico por meio do software “SUFD” por meio de assinaturas eletrônicas criadas por digitalização.
19. Se um pedido de despesa em dinheiro não passar no controle por qualquer motivo, um “Protocolo” será gerado durante o dia útil corrente indicando o motivo da recusa.
20. 4. O destinatário dos fundos orçamentais pode decidir retirar o documento “Pedido de despesas em dinheiro” ou “Pedido de recebimento de dinheiro” antes de enviar o documento de liquidação ao banco. Neste caso, o cliente disponibiliza o documento “Pedido de Cancelamento de Candidatura” em formato eletrónico.
21. A formação do Pedido de Cancelamento é realizada de acordo com o despacho do Comitê Federal de 10.10.2008 N 8n.
22. 5. Para esclarecimento dos códigos de classificação orçamentária (para despesas incorridas no ano em curso), o destinatário dos recursos orçamentários fornece uma “Notificação sobre esclarecimento do tipo e modalidade de pagamento” de acordo com o Despacho do Comitê Federal de 10 de outubro de 2008 Nº 8n. Notificações recebidas entre 9h00 e 16h00. dia de funcionamento (sexta-feira até às 15h00 e dias pré-feriados, consoante o feriado da semana até às 15h00 ou às 14h00), processado no dia de funcionamento em curso, a partir das 16h00. - o mais tardar no próximo dia útil.
23. 6. As transações com subsídios direcionados recebidos por uma instituição orçamentária (de acordo com o Código Orçamentário da Federação Russa) são contabilizadas em uma conta pessoal separada 21, aberta para a instituição no Tesouro Federal na forma estabelecida pelo Tesouro Federal.
24. Os fundadores submetem anualmente às autoridades da Fazenda Federal eletronicamente por meio eletrônico assinatura digital“Lista de subsídios direcionados para ____ ano” (código de formulário de acordo com OKUD 0501015, de acordo com a Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa de 16 de julho de 2010 N 72n), que reflete os subsídios direcionados fornecidos no exercício financeiro correspondente para instituições sob sua jurisdição.
25. De acordo com a Lista, é disponibilizado um diretório de “Finalidades de Subsídio” em formato eletrónico com assinatura eletrónica, com o tipo de classificação “Códigos de Classificação Adicionais”.
26. Após a apresentação da Lista e do diretório, as instituições orçamentárias fornecem às autoridades da Fazenda Federal do local de atendimento “Informações sobre transações com subsídios direcionados concedidos a instituição estadual (municipal) no ano” (código do formulário conforme OKUD 0501016), aprovado pelo órgão que exerce as funções e poderes do fundador, no qual posteriormente ocorrerá a autorização. As informações fornecidas são verificadas quanto à conformidade com a “Lista de Subsídios Direcionados” e o diretório de “Objetivos de Subsídio”, bem como regulamentos(Decisão, Resolução) especificadas nestes documentos e aprovando a lista de subsídios direcionados para o exercício em curso.
27. O recebimento dos subsídios será realizado mediante apresentação de pedido de despesas em dinheiro do fundador (com conta pessoal 03) a uma instituição orçamentária, indicando nos dados da contraparte o nome do destinatário e o número da conta pessoal, na finalidade do pagamento o nome do subsídio, o código-alvo do subsídio e com a indicação obrigatória no campo correspondente da secção 5 “Decifração” do código do subsídio do beneficiário.
28. Para pagamentos em espécie o cliente apresenta eletronicamente um pedido de despesas em dinheiro, um pedido de recebimento de dinheiro ou um pedido de reembolso ao órgão da Fazenda Federal do local de atendimento. De acordo com a cláusula 20 da Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa de 16 de julho de 2010 N 72n, a autorização de despesas (de acordo com a conta 21) é realizada integralmente nas seguintes áreas: a presença do código KOSGU e código de subsídio indicado no documento de pagamento e sua conformidade na informação fornecida; conformidade dos códigos KOSGU especificados no ZKR com a finalidade textual do pagamento, com base no conteúdo do texto da finalidade do pagamento, de acordo com a classificação orçamentária da Federação Russa aplicada no exercício financeiro em curso; cumprimento do conteúdo da operação de pagamento de obrigações pecuniárias de fornecimento de bens, execução de trabalho, prestação de serviços, com base no documento base, no código KOSGU e no conteúdo do texto da finalidade do pagamento especificado no pagamento documento; não excedendo o valor do ZKR sobre o valor do saldo da direção correspondente de acordo com o código KOSGU e o código de subsídio correspondente registrado na conta pessoal.
29. A formação do Pedido de despesas de caixa é realizada de acordo com as exigências do despacho do Comitê Federal de 10.10.2008 N 8n.
30. Como as transações são realizadas em uma conta pessoal separada de uma instituição orçamentária para o dia operacional anterior, a autoridade da Fazenda Federal gera um extrato da conta pessoal separada de uma instituição orçamentária e um anexo ao extrato.
31. Por favor, leve esta informação em consideração.
32. chefe de departamento
33. V. V. KASTRYUKOV

Estas três letras mágicas, que nada significam para os cidadãos comuns, criam regularmente dores de cabeça aos empresários.

Como significa KBK?

KBK - códigos de classificação orçamentária

Os CCO das organizações, necessários para que o pagamento chegue ao destino pretendido, mudam quase todos os anos. E a responsabilidade pela sua correta indicação é do pagador!

Vamos tentar descobrir o que são esses códigos misteriosos, por que são necessários, como são formados e por que mudam regularmente. Também lhe diremos o que fazer se você encontrar um erro no código especificado, e o que você arrisca neste caso, e o mais importante, como prevenir esse risco e não acabar com multas e penalidades acumuladas pelo pagamento de impostos e taxas sobre tempo.

Lista atual de KBK para 2019

Classificação orçamentária – o que é e por quê?

Em julho de 1998, o Código Orçamentário da Federação Russa na Lei Federal nº 145 introduziu pela primeira vez o termo “KBK”, usado como meio de agrupar o orçamento.

Existem 4 tipos de KBK:

• relativos às receitas do governo;
• relacionado a despesas;
• indicar as fontes através das quais o défice orçamental é financiado;
• refletindo as operações do governo.

Para que são usados ​​os KBKs?

• organizar relatórios financeiros;
• fornecer uma forma unificada de informações financeiras orçamentárias;
• ajudar a regular os fluxos financeiros em nível estadual;
• com a ajuda deles, é elaborado e executado o orçamento municipal e federal;
• permitem comparar a dinâmica de receitas e despesas no período desejado;
• informar sobre a situação atual do erário estadual.

INFORMAÇÃO PARA EMPREENDEDORES! KBK é uma codificação interna necessária, em primeiro lugar, ao tesouro estadual, onde ocorre a distribuição dos recursos recebidos. Os empresários necessitam destes códigos na medida em que estejam interessados ​​em cumprir os requisitos para o processamento de pagamentos governamentais, especialmente impostos e contribuições para fundos extra-orçamentais. Portanto, não esqueça de indicar o código KBK correto e atual no campo 104 do comprovante de pagamento.

Estrutura do KBK

Este código é composto por 20 caracteres - números, separados por hífens em grupos, possui o seguinte formato XX - X XX XX XXX XX - XXXX - XXX.

Cada grupo de caracteres corresponde a um significado criptografado determinado pelo Ministério das Finanças. Consideremos a estrutura do BCC rentável, uma vez que são eles que os empresários devem utilizar principalmente (os códigos de despesas podem ser encontrados principalmente na devolução de fundos de qualquer programa governamental).

1. "Administrador". Os três primeiros sinais mostram quem receberá os recursos e será responsável por repor com eles esta ou aquela parte do orçamento e administrará o dinheiro recebido. Os códigos mais comuns para empresários começam com 182 - Autoridade Tributária, 392 - Fundo de Pensões, 393 - Fundo de Segurança Social e outros.
2. “Tipo de renda” inclui sinais de 4 a 13. Este grupo de sinais ajuda a identificar com bastante precisão as receitas com base nos seguintes indicadores:
   • grupo– 4º caractere (ou seja, o primeiro deste parágrafo);
   • subgrupo– 5º e 6º caracteres; um código de dois dígitos indica um imposto, taxa, contribuição, multa específica, etc.;
   • artigo– categorias 7 e 8 (o valor da finalidade da receita recebida está codificado nos documentos de liquidação do orçamento da Federação Russa);
   • subartigo– 9, 10 e 11 dígitos (especifica o item da receita);
   • elemento– 12 e 13 dígitos caracterizam o nível orçamentário – do federal 01, municipal 05 até orçamentos específicos do Fundo de Pensões da Federação Russa – 06, Fundo de Seguro Social – 07, etc. O código 10 indica o orçamento de liquidação.
3. "Programa"– posições de 14 a 17. Esses números destinam-se a diferenciar impostos (seu código é 1000) de multas, juros (2.000), multas (3.000) e outros pagamentos (4.000).
4. "Classificação econômica"– últimos três dígitos. Eles identificam os recebimentos em termos de seu tipo econômico. Por exemplo, 110 fala de receitas fiscais, 130 - da prestação de serviços, 140 - fundos apreendidos à força, etc.

INFORMAÇÃO IMPORTANTE! O código de 20 dígitos deve ser inserido corretamente e sem erros no campo “Finalidade do pagamento” (campo nº 104) da ordem de pagamento. Na verdade, duplica a informação indicada no campo “Base de pagamento”, bem como parcialmente nos campos “Destinatário” e “Conta à ordem do destinatário”.

Onde posso obter KBK?

Para preencher uma ordem de pagamento, o código KBK pode ser encontrado de várias maneiras:

• role um pouco mais para cima - a maioria deles foi publicada por nós;
• na Fazenda do Estado (ligando, enviando solicitação ou realizando visita);
• O Despacho do Ministério das Finanças n.º 65N contém todas as informações sobre o BCC;
• Ao efetuar pagamentos online em muitos serviços, os CCOs são inseridos automaticamente.

Porque é que os códigos de classificação orçamental estão a mudar?

Este é o grito do coração da grande maioria dos empresários: quão mais fácil seria se estes códigos fossem uniformes e estabelecidos de uma vez por todas. Mas o Ministério das Finanças faz algumas alterações ao BCC quase todos os anos. Os empresários e contabilistas nem sempre têm a oportunidade de monitorizar atempadamente as inovações e corrigir os BAC especificados, isto é especialmente evidente durante os períodos de relatório. A responsabilidade pelo código especificado incorretamente recai inteiramente sobre os ombros dos empresários, o que muitas vezes resulta em despesas inesperadas e complicações para corrigir o erro e provar que eles estão certos.

Existem várias versões apresentadas pelos empresários e o Ministério das Finanças e o Ministério da Justiça não comentam de forma alguma.

1. Quanto mais recibos passarem por BCCs incorretos, mais fundos serão “suspensos” por algum tempo como desconhecido. Até que os erros sejam corrigidos, eles podem ser usados ​​para fins impróprios e, em escala nacional, isso é enorme.
2. Preenchimento adicional do orçamento com cobrança de multas e penalidades por pagamentos “vencidos” que foram efetuados através do já inativo BCC. Provar o pagamento dentro do prazo é bastante problemático.
3. Inconsistência entre a atuação do Ministério das Finanças, que atribui os códigos, e do Ministério da Justiça, que os aprova.
4. Uma vez que o KBK está diretamente “ligado” ao setor público, quaisquer alterações nas estruturas relevantes, o recebimento de novas diretivas, etc. levar a uma mudança na codificação.

PARA A SUA INFORMAÇÃO! Há opiniões de que sendo esta codificação um assunto interno do Tesouro, deveria ser feita por eles e não pelos contribuintes. O código KBK pode ser atribuído por funcionários do banco com base nos dados especificados sobre o destinatário e a finalidade do pagamento, ou por funcionários da tesouraria no momento do recebimento do mesmo. No entanto, hoje o trabalho adicional de codificação é colocado sobre os ombros dos pagadores; eles não podem evitá-lo, o que significa que tudo o que resta é cumprir os requisitos atuais e manter-se a par das últimas inovações.

Quais são as consequências de um erro no KBK?

Se o código de finalidade do pagamento for especificado incorretamente, o pagamento será transferido para o orçamento, mas não será distribuído corretamente, o que significa que o estado não o receberá efetivamente. O resultado pode ser o mesmo que se o dinheiro não tivesse sido transferido: a administração fiscal contabilizará os atrasos numa determinada rubrica. Ao mesmo tempo, se o BCC for simplesmente confundido, pode haver pagamento a maior em outro item.

Com isso, a administração fiscal emitirá exigência de pagamento de mora, multa por atraso no pagamento de imposto ou taxa e penalidades por atraso no pagamento. Esta situação é extremamente desagradável para um empresário zeloso que pagou o imposto em dia, cuja culpa está na confusão com numerosos KBKs.

O procedimento usual para um empresário quando é detectado um erro no KBK

1. O mais importante é ter certeza de que o erro não levou ao não recebimento de receitas para o orçamento, caso contrário será considerado que os recursos não foram pagos, com total responsabilidade para isso o pagador.
2. Envie para sua conta administração fiscal declaração sobre o erro detectado e pedido de esclarecimento sobre o fundamento, tipo e afiliação da transferência de fundos, se necessário, período de tributação ou situação de contribuinte.
3. O pedido deve ser acompanhado de ordens de pagamento cujo imposto foi pago e recebido pelo orçamento.
4. Se necessário, é feita uma conciliação dos impostos pagos em conjunto com o fiscal (é elaborado um relatório sobre isso).
5. Após alguns dias (o prazo não é definido por lei), é tomada uma decisão para esclarecer esse pagamento e é entregue ao requerente.

IMPORTANTE! Quando um pagamento é esclarecido, considera-se concluído no dia em que a ordem de pagamento é apresentada com CCO incorreto, e não no dia em que é recebida a decisão sobre esclarecimento e compensação. Assim, o atraso no pagamento obrigatório, que prevê penalidades, não ocorre de fato.

Vejamos vários casos que ocorrem por erros no CBC e analisemos o que um empresário deve fazer.

1. A fiscalização avaliou penalidades pelo não pagamento de impostos. Se houve uma solicitação benéfica do pagador para compensar o valor pago, você deverá solicitar adicionalmente à repartição de finanças o recálculo das multas acumuladas. Se a administração fiscal se recusar a fazê-lo, recorrer ao tribunal provavelmente permitirá um recálculo (há uma rica jurisprudência com precedentes semelhantes).
2. BCC não corresponde ao pagamento especificado na tarefa. Se o erro for “dentro de um imposto”, por exemplo, o KBK é indicado no USN-6, e a base de pagamento é indicada no USN-15, então a repartição de finanças geralmente faz uma nova compensação com facilidade. Se o KBK não corresponder integralmente à base de pagamento, por exemplo, um empresário ia pagar o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, mas indicou o KBK pertencente ao IVA, a administração fiscal muitas vezes recusa-se a esclarecer, mas o tribunal é quase sempre do lado do contribuinte.
3. Devido a um erro no KBK, os prêmios de seguro não foram pagos. Se os fundos não chegarem à conta do tesouro exigida, isso será quase inevitavelmente repleto de multas e penalidades. O empresário deve repetir o pagamento o mais rápido possível com os dados corretos, a fim de reduzir o valor das possíveis penalidades. Em seguida, o dinheiro pago por engano deve ser devolvido (você também pode contá-lo em pagamentos futuros). Para tal, é enviado um pedido à autoridade para cuja conta o dinheiro foi transferido erroneamente. O não cumprimento de um pedido de reembolso ou novo crédito é motivo para recorrer à Justiça.
4. Os fundos chegaram ao fundo planejado, mas na rubrica errada. Por exemplo, o boleto de pagamento indicava o KBK para a parcela capitalizada da pensão, mas pretendia pagar a parcela do seguro. Nestes casos, as contribuições continuam a ser consideradas dentro do prazo, devendo proceder da mesma forma que no procedimento habitual. O tribunal pode ajudar com quaisquer problemas com um fundo que se recuse a fazer um recálculo e com uma exigência ilegal de pagamento de dívidas em atraso e acumulação de multas.

LEMBRAR! De acordo com a lei, um erro no KBK não é motivo pelo qual o pagamento não será considerado transferido. A ordem de pagamento contém informações adicionais que indicam a finalidade do pagamento e seu destinatário, portanto, se for indicada corretamente, há e não pode haver motivo para penalidades ao empresário, outras decisões podem ser contestadas judicialmente.

1. Verifique regularmente com a repartição de finanças como os pagamentos efetuados são refletidos na sua conta pessoal.
2. Se recebeu um pedido de pagamento de um imposto, contribuição, etc. que já transferiu, contacte a autoridade competente (autoridade fiscal, fundo extra-orçamental) para conciliar os cálculos.
3. Se você mesmo encontrar um erro no KBK, escreva um pedido de esclarecimento.
4. Procure manter-se atualizado com as últimas alterações na legislação, em particular com a versão mais recente dos códigos.

Classificação orçamentária representa um agrupamento de receitas e despesas de orçamentos de todos os níveis, bem como fontes de financiamento de seus déficits. Garante a comparabilidade dos indicadores em todos os orçamentos. Com a sua ajuda, consegue-se a sistematização das informações sobre a formação das receitas e despesas orçamentárias.

A Lei Federal “Sobre a Classificação Orçamentária da Federação Russa” foi adotada pela Duma Estatal da Federação Russa em 7 de junho de 1996. Atualmente, esta lei está em vigor com alterações e acréscimos adotados lei federal datado de 05.08.2000 nº 115-FZ.

A classificação orçamentária da Federação Russa inclui:

1. classificação das receitas orçamentárias;
2. classificação das despesas orçamentárias;
3. classificação das fontes de financiamento;
4. classificação de operações de pessoas jurídicas públicas (doravante denominada classificação de operações setoriais controlado pelo governo).

• fontes de financiamento interno dos défices orçamentais;
• fontes financiamento externo déficit orçamentário federal;
• tipos de dívidas públicas internas da Federação Russa, entidades constituintes da Federação Russa, municípios;
• tipos da Federação Russa.

Classificação orçamentária da receita

A classificação das receitas orçamentais é um agrupamento das receitas orçamentais em todos os níveis da Federação Russa.

As receitas orçamentárias de todos os níveis são classificadas em grupos, subgrupos, artigos e subartigos.

Esse detalhamento permite levar em consideração as receitas orçamentárias de todos os tipos de receitas previstas em lei. Para cada um deles, a classificação orçamental fornece um código independente.

Classificação orçamentária de despesas

Classificação de despesas realizado de acordo com vários critérios:

• Funcional a classificação reflete o direcionamento dos recursos orçamentários para o desempenho das principais funções do Estado (administração, defesa, etc.). (Seção→ Subseção→ Itens alvo→ Tipos de despesas).
• Departamental a classificação das despesas orçamentárias está diretamente relacionada à estrutura de gestão; reflete o agrupamento entidades legais recebendo recursos orçamentários. (Gerentes-chefes de fundos orçamentários).
• Econômico a classificação mostra a divisão das despesas do estado em correntes e de capital, bem como pagamentos remunerações, para custos de materiais, para aquisição de bens e serviços. (Categoria de despesas→ Grupos→ Itens de assunto→ Subitens)

Classificação funcional das despesas orçamentárias

É um agrupamento de despesas de orçamentos de todos os níveis sistema orçamentário RF e reflete o dispêndio de recursos para a execução das principais atividades.

A classificação funcional das despesas possui quatro níveis: seções; subseções; artigos alvo; tipos de despesas.

• 0100 – Administração do Estado e governo local
• 0200 - Poder Judiciário
• 03:00 – Atividades internacionais
• 04h00 - Defesa Nacional
• 05:00 — Aplicação da lei e segurança do Estado
• 0600 — Pesquisa fundamental e promoção do progresso científico e tecnológico
• 07h00 — Indústria, energia e construção
• 0800 — Agricultura e pesca
• 09h00 – Proteção do meio ambiente e dos recursos naturais, hidrometeorologia, cartografia e geodésia
• 1000 – Transportes, gestão rodoviária, comunicações e informática
• 1100 — Desenvolvimento de infraestrutura de mercado
• 1200 — Habitação e serviços comunitários
• 1300 — Prevenção e resposta a emergências e desastres naturais
• 1400 – Educação
• 1500 – Cultura, arte e cinematografia
• 1600 - Mídia
• 1700 – Saúde e educação física

• 1800 - Política social
• 1900 - Serviço da dívida pública
• 2000 — Reabastecimento de estoques e reservas estaduais
• 2100 -Assistência financeira a orçamentos de outros níveis
• 2200 -Eliminação e liquidação de armas, incluindo implementação de tratados internacionais
• 2300 - Preparação para mobilização da economia
• 2400 -Exploração e uso do espaço sideral
• 3000 -Outras despesas
• 3100 - Fundos orçamentários direcionados

Com base na classificação funcional acima, são construídos orçamentos de todos os níveis. É claro que as especificidades do orçamento a um determinado nível são tidas em conta. A classificação funcional é usada na íntegra para.

Classificação departamental das despesas orçamentárias

Classificação departamental orçamentos é um agrupamento de despesas por destinatários de fundos orçamentários. A lista de destinatários de recursos do orçamento federal é aprovada por lei para o próximo ano.

As classificações departamentais dos orçamentos dos súditos da Federação e dos orçamentos locais são aprovadas pelas autoridades dos súditos da Federação e dos governos locais, respectivamente.

Classificação econômica das despesas orçamentárias

Classificação econômica despesas orçamentárias é um agrupamento de despesas orçamentárias em todos os níveis do sistema orçamentário da Federação Russa de acordo com seu conteúdo econômico. Reflete os tipos de transações financeiras realizadas quando as agências governamentais desempenham as suas tarefas. A classificação econômica inclui grupos, subgrupos, itens de assunto, subitens e elementos de despesas.

A classificação económica das despesas orçamentais da Federação Russa foi transformada numa classificação das operações do setor público. Determina os rumos das receitas e despesas orçamentais, em função do conteúdo económico das operações realizadas no sector da administração pública.

A classificação das operações do setor das administrações públicas é um agrupamento de operações em função do seu conteúdo económico.

Dentro desta classificação, as operações do setor público são divididas em correntes (receitas e despesas), de investimento (transações com ativos não financeiros) e financeiras (transações com ativos e passivos financeiros).

A classificação das operações do setor das administrações públicas é composta pelos seguintes grupos:

• 100 Renda;
• 200 Despesas;
• 300 Recebimento de ativos não financeiros;
• 400 Alienação de ativos não financeiros;
• 500 Recebimento de ativos financeiros;
• 600 Alienação de ativos financeiros;
• 700 Aumento do passivo;
• 800 Redução de passivos.

Os grupos são detalhados por artigos e subartigos. Os códigos analíticos mais detalhados fornecidos neste documento não são códigos de classificação de transações do governo geral, mas destinam-se exclusivamente ao propósito de estruturar o texto destas Diretrizes.