Кассовые аппараты старого образца. Можно ли использовать старый кассовый аппарат для енвд: особенности, инструкция и отзывы

Кассовая реформа наделала немало шума в торговом бизнесе. Предприятия и компании, применяющие «вмененку», не на шутку озаботились. Ведь не за горами тот день, когда они обязаны будут установить кассовые машины. Однако некоторые работают с этой техникой и сегодня. Могут ли они использовать старую, немодернизированную ККТ? Ведь закон требует применять кассовый аппарат для ЕНВД только к середине следующего года. И если пока нет обязанности подключать новую технику, можно ли использовать старую? К сожалению, не все так просто.

Изменения в законодательстве о ККТ

С начала июля 2017 года большая часть налогоплательщиков уже перешла на кассы нового образца. Это связано с изменениями закона №54-ФЗ, регулирующего работу с ККТ. Правительство обещает, что от внедрения новых аппаратов выиграют все. Бизнесмены почувствуют облегчение из-за снижения количества проверок, инспекторы — из-за того, что у них стало меньше работы, а покупатели смогут взамен бумажного чека запросить электронный.

Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?

И все бы хорошо, но установка новых аппаратов связана с финансовыми расходами и решением технических вопросов. Не всем бизнесменам это под силу или по карману. Но некоторым категориям повезло — закон дает им отсрочку.

Исключение сделано для субъектов, которые заняты в сфере услуг при условии выдачи покупателю БСО. Также пока без кассы могут работать предприниматели на патентной системе. Кроме того, в число избранных попали организации и ИП на ЕНВД — кассовые аппараты они могут не ставить до 1 июля 2018 года.

Будет ли продлена отсрочка и для кого?

Власти много говорят о том, что второй этап кассовой реформы пройдет безболезненно, ведь будет учтен опыт первого. Тем не менее вопрос возможной его отсрочки обсуждается на самом высоком уровне. Представители бизнес-кругов говорят о том, что затраты на приобретение и установку оборудования могут стать непосильными для малого предпринимательства.

Недавно организация «Опора России» предложила отодвинуть еще как минимум на год момент внедрения онлайн-касс для тех, кто должен это сделать к началу июля следующего года. Известно, что первоначально идея была поддержана президентом страны, но только в части неторгового бизнеса. Позже появилась информация, что отложить обязанность могут и для ИП, которые ведут торговлю без наемного труда. Но говорить об этом, как о будущем событии, пока слишком рано.

Одно понятно точно: юридическим лицам, которые осуществляют торговлю на ЕНВД, кассовый аппарат понадобится к указанному сроку. Вероятнее всего, он понадобится и ИП, у которых есть сотрудники.

Можно ли пока работать на старой кассе?

Немало субъектов бизнеса, применяющих ЕНВД, работают с кассовыми аппаратами несмотря на отсутствие такой обязанности. Разрешено ли им пользоваться старой техникой после 1 июля 2017 года? Ответ на этот вопрос однозначный — нет, не разрешено! Старые кассы на территории России больше не используются. Абсолютно все компании и ИП, которые выбивают кассовые чеки, с указанной даты обязаны применять новые ККМ. Кассовый аппарат для ЕНВД, применяемый сегодня, должен соответствовать всем новым условиям закона о ККТ.

Так что вывод очевиден — «вмененщик» может либо применять аппарат нового образца, либо до конца июня 2018 года работать вовсе без ККМ.

Старые и новые кассы: в чем разница?

Почему закон так строг? Дело в том, что современные кассовые машины принципиально отличаются от старых. Их основное назначение — передавать информацию о выбитых чеках через интернет в ФНС. Ведь недаром же они получили приставку «онлайн» к своему названию?

Чтобы аппарат мог отсылать данные в реальном времени, он должен быть подключен к интернету и оборудован фискальным накопителем (ФН). Это небольшое устройство заменило ЭКЛЗ — ленту памяти, которая применялась в старых ККМ. Для субъектов на ОСНО накопитель рассчитан на работу в течение 13 месяцев, а для «спецрежимников» и сферы услуг — на 36 месяцев. После этого ФН должен быть заменен.

Многие старые модели ККМ могут быть модернизированы — это обойдется дешевле покупки нового аппарата. Для этого устройство нужно оборудовать накопителем и обновить программное обеспечение. Такие услуги оказывают производители кассовой техники, а также независимые сервисы.

Устанавливать сейчас или подождать?

Итак, кассовый аппарат для ЕНВД вскоре станет необходимостью. Имеет ли смысл тянуть с его установкой до последнего? Налоговая служба предостерегает от такого решения. И тому есть несколько причин.

Во-первых, на рынке может сложиться дефицит фискальных накопителей, как случилось перед реализацией первого этапа реформы. В начале года существовала лишь одна модель ФН, и производитель был не в состоянии удовлетворить спрос. Из-за этого многие компании и ИП попросту не могли получить новую технику или переоборудовать имеющуюся. Сейчас к продаже допущены еще 3 модели накопителей. В то же время подсчитано, что количество аппаратов, которым понадобится ФН к июлю 2018 года, вырастет примерно в 4 раза. Помимо субъектов, для которых это будет первичное приобретение фискального накопителя, за ними обратятся почти все «старички». Ведь к тому времени как раз подойдет срок обновить накопители, установленные год назад.

Во-вторых, сейчас еще достаточно времени на вдумчивую подготовку. Нужно выбрать и приобрести технику, установить и «подружить» ее с программой учета, обучить персонал, отладить все процессы. К тому же до июля следующего года ФНС не будет штрафовать субъекты на ЕНВД. Без кассового аппарата работать им пока разрешено, а значит, основания наказывать за неправильный порядок применения онлайн-ККМ нет. Так что сейчас есть возможность внедрить новую технику без риска получить взыскание.

Особенности выбора

Какой кассовый аппарат нужен на ЕНВД? В целом выбор остается за бизнесменом, но есть нюанс. Он касается фискального накопителя, установленного в ККМ. Дело в том, что субъекты на ЕНВД, как и остальные «спецрежимники», а также компании и ИП сферы услуг, обязаны применять ФН, рассчитанный на 36 месяцев работы. Именуется от «ФН-1 исполнение 2». Такое требование прописано в законе 54-ФЗ (пункт 6 статьи 4.1). Исключение сделано лишь для тех, кто совмещает ЕНВД с ОСНО, работает сезонно или использует кассу автономно (при наличии на это законного права). Такие компании и ИП могут применять 13-месячный ФН. Такой же накопитель обязаны использовать в своих кассах и те налогоплательщики, кто торгует подакцизными товарами.

На первом этапе многие субъекты не смогли приобрести 36-месячные накопители, поскольку они появились в продаже слишком поздно. Поэтому налоговая служба в качестве исключения разрешила всем применять ФН на 13 месяцев. Но эта преференция имеет временный характер. Сейчас в реестре ККТ, который ведет ФНС, немало моделей, оборудованных накопителями сроком действия ключа фискального признака 36 месяцев. Вот на них-то и стоит обратить взор, выбирая кассовый аппарат для ЕНВД. Тем же «спецрежимникам», кто уже использует ФН, при очередной замене необходимо выбрать накопитель на 36 месяцев.

Цена вопроса

Внедрение онлайн-кассы требует определенных финансовых затрат. В совокупности они оцениваются минимум на 35-40 тыс. рублей для субъектов, которые должны применять 36-месячный фискальный накопитель. Недорогие модели ККТ стоят в районе 20 тыс. рублей, подходящий ФН — порядка 12 тыс. рублей. Остальные затраты складываются из оплаты по договору ОФД, расходов на изготовление электронной подписи и прочих.

К слову, индивидуальным предпринимателям могут быть сделаны преференции. Депутаты Госдумы приняли в первом чтении законопроект, который предусматривает налоговый вычет на приобретение кассовой техники. Речь в документе идет о сумме 18 тыс. рублей за один экземпляр ККТ, который ИП поставит на учет в 2018 году. Правда, документ находится без движения с конца 2016 года, но время на его принятие еще есть.

Подведем итоги

В заключение обобщим все, что сказано выше. Если «вмененщик» работает с кассой, то это должен быть аппарат нового образца. В то же время применение кассовых аппаратов при ЕНВД пока не является обязательным, но лишь до июля следующего года. Возможно, неторговые виды деятельности будут освобождены от обязанности ставить ККМ еще на какое-то время. Также возможно, что будут введены некоторые поблажки для предпринимателей. Однако это пока лишь в проекте.

Очевидно, что применения ККТ «вмененщикам» совсем избежать не удастся — это лишь вопрос времени. Так что логичным решением будет начать подготовку уже сейчас. Нужно выбрать кассу с правильным фискальным накопителем, оборудовать свои торговые помещения, обеспечить условия передачи данных в ФНС. К тому же, сейчас можно работать в тестовом режиме — время на это пока еще есть.

Налоговые органы при реализации контрольных функций в сфере применения контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) ориентируются на применение риск-ориентированного подхода, который в условиях действующей нормативной базы позволил с 2011 по 2015 год снизить количество проверок с 278 до 173 тысяч или на 38% и одновременно повысить их результативность с 54 до 86 процентов.

Вместе с тем, современный уровень развития технологий позволяет существенно упростить действующий порядок и одновременно повысить его эффективность, причем как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов, о чем свидетельствует мировой опыт.

В целях совершенствования действующего порядка – затратного, трудоемкого и административно неудобного – была предложена идея его реформирования на основе применения современных автоматизированных систем.

С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Закон предусматривает следующие основные положения:

1. Передача информации о расчетах через операторов фискальных данных в ФНС России.
2. Возможность осуществления всех регистрационных действий с ККТ и иного юридически значимого документооборота по вопросам применения ККТ через личный кабинет на сайте ФНС России.
3. Изготовление кассовых чеков и бланков строгой отчетности исключительно кассовыми аппаратами с возможностью их направления в электронной форме на абонентский номер или электронную почту покупателя. Бланк строгой отчетности приравнен к кассовому чеку.
4. Применение кассовых аппаратов при оказании услуг, а также плательщиками единого налога на вмененный доход и патента.
5. Применение фискального накопителя (аналог электронной контрольной ленты защищенной) с возможностью его самостоятельной замены 1 раз в 3 года плательщиками ЕНВД и патента, а также сферы услуг. Предельные сроки применения фискального накопителя законом не ограничены.
6. Техническое обслуживание не обязательно для регистрации кассового аппарата в ФНС России.
7. Экспертиза произведенных кассовых аппаратов и технических средств операторов фискальных данных.
8. Поэкземплярный учет ФНС России произведенных кассовых аппаратов и фискальных накопителей в форме реестров.
9. Возможность применения ККТ в автономном режиме при определенных условиях.
10. Новые формы контрольных мероприятий, возможность запроса в банках информации по счетам в ходе оперативных проверок.
11. Плавный и поэтапный переход к новому порядку применения ККТ. Так, с 15 июля 2016 года предусмотрена возможность добровольного перехода на новый порядок, с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет осуществляться только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старый порядок прекратит свое действие. При этом у предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих патент и ЕНВД, то есть для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ, будет еще целый год для перехода на новый порядок, для них он становится обязательным с 1 июля 2018 года.

Основные положения предлагаемой системы – это:

1. Передача информации о расчетах в электронном виде в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных .
2. Электронная регистрация ККТ без посещения налогового органа и без физического предоставления ККТ.
3. Построение системы гарантированного выявления нарушений на основе автоматизированного анализа информации о расчетах, выявления зон риска совершения правонарушений и проведения точечных результативных проверок.
4. Вовлечение покупателей в гражданский контроль.

Для апробирования предлагаемой технологии был проведен эксперимент в соответствии с постановлением Правительства РФ от 14.07.2014 № 657 «О проведении в 2014 - 2015 годах эксперимента …» с применением технологии передачи информации о расчетах в адрес налоговых органов.

Цели эксперимента – определение для организаций и индивидуальных предпринимателей финансовой эффективности и удобства применения технологии передачи информации, а также технических возможностей эксплуатации ККТ и технологии передачи информации.

Эксперимент проведен в течение шести месяцев с 1 августа 2014 года в четырех субъектах Российской Федерации: в Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области.

Эксперимент показал как финансовую эффективность технологии передачи информации о расчетах для организаций и индивидуальных предпринимателей при переходе на предлагаемый порядок применения ККТ, так и удобство применения такой технологии. При этом доказаны технические возможности эксплуатации технологии передачи информации о расчетах.

В эксперименте принимали участие налогоплательщики различного вида и масштаба деятельности: как крупные розничные сети, так и индивидуальные предприниматели. При этом наравне с налогоплательщиками, обязанными применять ККТ, в эксперименте приняли участие налогоплательщики, которые не обязаны применять ККТ, например работающие в сфере оказания услуг.

Эксперимент завершен 1 февраля 2015 года, однако по просьбе налогоплательщиков – участников эксперимента постановлением Правительства РФ от 03.06.2015 № 543 им предоставлено право регистрировать ККТ и работать по новой технологии до конца 2015 года. Постановлением Правительства РФ от 22.12.2015 № 1402 участникам эксперимента предоставлено право применять ККТ по новой технологии до конца 2016 года.

На сегодняшний день к апробируемой технологии подключено 3,5 тысячи единиц кассовой техники, пробито 50 млн. чеков на сумму 40 млрд. рублей.

Какие же преимущества дает новая технология? В первую очередь она позволяет добросовестному владельцу ККТ:

1. снизить ежегодные расходы на ККТ;
2. получить инструмент, с помощью которого он сможет в режиме реального времени следить за своими оборотами, показателями, и лучше контролировать свой бизнес;
3. иметь возможность через сайт ФНС России зарегистрировать ККТ без ее физического предоставления в налоговый орган;
4. применять в составе ККТ современные электронные устройства – мобильные телефоны и планшеты;
5. избавиться от проверок, так как оперативное получение информации о расчетах обеспечивает соответствующую среду доверия;
6. работать в условиях честной конкурентной бизнес среды за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.

1. получить электронный чек у оператора фискальных данных и (или) в своей электронной почте;
2. самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека через бесплатное мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить жалобу в ФНС России.

С точки зрения государства ожидается легализации розничной торговли и сферы услуг и, соответственно, увеличение налоговых поступлений, а также оптимизация трудозатрат за счет перехода на электронную регистрацию и сосредоточения внимания налоговых органов на зонах рисках.

• к вам приедет курьер, который привезет все оформленные для продажи документы и заберет кассу
• снимем с учета по доверенности

Какие модели касс мы выкупаем?

Только онлайн-кассы. Кассы старого образца с ЭКЛЗ - к сожалению, не выкупаем.
Не уверены, какая именно у Вас касса? Звоните, пишите - мы обязательно разберемся!

Порядок действий продавца при продаже кассового аппарата

1. Передать все данные в ОФД, закрыть смену, и закрыть архив фискального накопителя, установленного в кассе.
2. Снять кассу с учета в налоговой инспекции:
- либо через личный кабинет налогоплательщика (понадобится ЭЦП)
- либо при личном посещении налоговой.
3. Оформить договор купли-продажи и товарную накладную.
4. Принять оплату от покупателя. Важный момент: если расчет производится наличными, Вы обязаны предоставить покупателю фискальный кассовый чек. Вы можете пробить его на этой же кассе - в таком случае расчет между продавцом и покупателем нужно будет произвести до того момента, когда будет закрыт архив ФН (см. п.1), а в договоре купли-продажи прописать срок, в течение которого касса будет снята с учета и передана покупателю после оплаты .

Если Вы продаете кассу нам, то мы поможем пройти все процедуры.

Стоимость покупки кассовых аппаратов:

Вы можете продать нам кассу по следующим расценкам:

УТИЛИЗАЦИЯ ККТ

Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Что делать со старым кассовым аппаратом

Скажем сразу, хранить старую кассу вы не обязаны (срок хранения 5 лет установлен лишь для фискальных данныхп. 1 ст. 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ). Однако просто выбросить ККТ на свалку, как бытовой мусор, нельзя. Ведь в ней есть вещества, которые представляют угрозу для экологии. Вышедшая из обращения ККТ относится к отходам производства и потребления 4 класса опасностиПриказ Росприроднадзора от 22.05.2017 № 242 . А такие отходы подлежат утилизации специализированными компаниями, имеющими лицензиюстатьи 4.1 , 9 Закона от 24.06.98 № 89-ФЗ . Кстати, за неправильное обращение с отходами предусмотрен штрафст. 8.2 КоАП РФ :

для юридических лиц - от 100 тыс. до 250 тыс. руб.;

для их руководителей - от 10 тыс. до 30 тыс. руб.;

для ИП - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Получается, чтобы избежать ненужных проблем, лучше старую ККТ сдать по договору компании, которая профессионально занимается утилизацией оборудования. Конечно же, с составлением акта об утилизации.

Если ККТ у вас числилась в составе ОС, то ее нужно списать с баланса на основании решения специальной комиссии, созданной по приказу руководителя. При этом вам надо оформить акт с указанием причин списания ККТ (например, несоответствие Закону № 54-ФЗ, отсутствие возможности модернизации до онлайн-кассы). В нем также желательно отразить факт передачи аппарата на утилизацию (с реквизитами соответствующего документа). Акт подписывают члены комиссии.

Если у этой ККТ есть остаточная стоимость, которую вы не успели самортизировать, то ее можно учесть при расчете налога на прибыль на дату утверждения руководителем акта о списании ОСподп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ .

Заметим, что затраты на утилизацию вы можете учесть не только в «прибыльных», но и в «упрощенных» целях в составе материальных расходовподп. 7 п. 1 ст. 254 , подп. 5 п. 1 , п. 2 ст. 346.16 НК РФ ; Письмо Минфина от 21.08.2007 № 03-11-05/193 . Это нам подтвердили в Минфине.

Признание расходов на утилизацию ККТ при УСН

Компании или индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», при расчете «упрощенного» налога могут учесть затраты на утилизацию старой ККТ в составе материальных расходов в качестве затрат на приобретение услуг сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходов

Добрый день, уважаемые ИП!

В последнее время много хожу по магазинам и уже на автомате обращаю внимание кто какой кассовый чек выдает. По новым требованиям или нет?

Ведь чек, который печатает онлайн-касса, можно определить очень быстро: он содержит так называемый QR-код (двухмерный штрихкод в виде непонятного квадрата в конце чека =)

И сделал для себя вывод, что далеко не все розничные магазины, которые я посещаю, перешли на новые технологии. И тут встает вопрос о том, насколько опасно применять “старые” ККМ после 1-го июля 2017 года?

Я уже писал небольшую заметку по этому поводу вот здесь:

Но недавно прочитал еще одно письмо ФНС от 11 июля 2017 г. № ЕД-4-20/13440@, где снова поднимается этот вопрос.

Вот, что сообщают налоговики:

Вместе с тем, по вопросу осуществления расчетов после 01.07.2017 следует учитывать позицию Министерства финансов Российской Федерации, содержащуюся в письме от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, согласно которой при обнаружении факта неприменения организациями и индивидуальными предпринимателями контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в соответствии с требованиями Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 290-ФЗ), но при наличии обстоятельств, указывающих на то, что лицом, совершившим административное правонарушение, были приняты все меры по соблюдению требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, указанное лицо в такой ситуации к ответственности привлекаться не должно.

В целях установления факта принятия исчерпывающих мер по соблюдению указанных выше требований законодательства Российской Федерации может быть исследован заключенный пользователем договор поставки фискального накопителя на предмет разумного срока до окончания действия блока электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ) или до определенного законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники предельного срока возможности его использования.

Также Минфином России в указанном письме сообщено, что при отсутствии у налогоплательщика возможности применения контрольно-кассовой техники в соответствии с нормами Федерального закона № 290-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели обязаны выдавать покупателю (клиенту) на бумажном носителе подтверждение факта осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом).

Следует отметить, что в адрес территориальных налоговых органов направлено письмо, согласно которому в случае, если контрольно-кассовая техника, несоответствующая требованиям Федерального закона № 290-ФЗ, снята с регистрационного учета налоговыми органами в одностороннем порядке после 01.07.2017, и ввиду отсутствия возможности применения контрольно-кассовой техники по новому порядку, при наличии обстоятельств, указанных в письме Министерства финансов Российской Федерации от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, такое устройство применяется для выдачи покупателю (клиенту) на бумажном носителе в целях подтверждения факта осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), то организации и индивидуальные предприниматели к административной ответственности в указанной ситуации не привлекаются.

Подведем краткий итог

Если ИП использует при продажах ККМ старого образца (то есть, не онлайн-кассу), то для того, чтобы не нарваться на штраф нужно:

1. Иметь на руках договор поставки новой онлайн-кассы (фискального накопителя). Обратите внимание в письме на следующий фрагмент “может быть исследован заключенный пользователем договор поставки фискального накопителя на предмет разумного срока до окончания действия блока электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ) или до определенного законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники предельного срока возможности его использования”
2. При этом “старую” ККМ можно использовать для печати бумажных чеков, пока не поступила новая техника.
3. Желательно заранее заключить договор с ОФД. Почти все ОФД позволяют это сделать без предварительной оплаты. То есть, берут деньги начиная с даты регистрации ККМ в их сервисе.
4. Но понятно, что бесконечно прикрываться договором от возможных штрафов не получится. Рано или поздно придется переходить на новые онлайн-кассы.

Кстати говоря, многие мои знакомые сейчас в таком режиме и работают. Оплатили онлайн-кассу, а пока она не пришла, используют старую технику. Дефицит еще не спал, сроки поставок довольно большие.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Людмила

Дмитрий, спасибо за вашу рассылку! А есть какой-нибудь обзор по моделям онлайн-касс для интернет-магазинов (курьеров), то есть когда касса используется в поле? И еще вопрос по 1% сверх 300 тыс и отражение его на личном счете ИП. ИП получается имеет как счет для зачисления взносов, так и счет физического лица, где должны отражаться пенсионные накопления, так же как и других работающих людей. На своем пенсионном счете физ лица я почему-то вижу фиксированные взносы, а куда тогда уходят 1% свыше 300 тыс и почему не видно их?