Yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan indikaattorit online-taulukko. Tärkeimpien rahoitus- ja talousindikaattoreiden analyysi

Yrityksen tuotantoa ja taloudellista toimintaa kuvaavat tunnusluvut on esitetty taulukossa 1.

Taulukko 1 - Yrityksen tärkeimmät tekniset ja toiminnalliset standardit

Indikaattorit				Vaihto ajan kuluessa	Kasvuvauhti, %
Palvelujen myynnin määrä, hiero.
Hinta, hiero.
Voitto palvelujen myynnistä, hiero.
Nettotulos, hiero.
Työntekijöiden määrä, ihmiset
Tuotos 1 työntekijää kohti, tuhat ruplaa.
Käyttöomaisuuden keskimääräiset vuosikustannukset
Pääoman tuottavuus

Tärkeimpien teknisten ja taloudellisten indikaattoreiden analyysin tulosten perusteella voidaan tehdä seuraavat johtopäätökset.

Vuonna 2015 nettovoitto kasvoi 298 877 ruplaa (1 038,3 %) vuoteen 2013 verrattuna. Samaan aikaan kustannustaso nousi 326 108 tuhatta ruplaa. (21,8 %).

Myös vuonna 2015 yrityksen henkilöstömäärä kasvoi katsauskaudella 1 henkilöllä työntekijöiden määrän kasvun vuoksi.

Tuotos toimivaa yritystä kohden kasvoi 4 661 ruplaa. eli 20,4 prosenttia vuoteen 2013 verrattuna.

Eli voimme päätellä, että IP "Vasiliev" on kannattava yritys, sen taloudellista tilaa voidaan kutsua vakaaksi.

Tuotevolyymi on yksi tärkeimmistä yrityksen tuotantotoimintaa kuvaavista mittareista.

Tuotannon volyymille ovat ominaisia ​​kaupalliset tuotteet, myynnin volyymille myydyt kaupalliset tuotteet. Se otetaan huomioon suunnitelmassa hyväksytyissä ja tarkastelujaksolla tosiasiallisesti voimassa olevissa tukkuhinnoissa.

Tuotantovolyymien analysointi alkaa markkinakelpoisten tuotteiden dynamiikan arvioinnilla vertailukelpoisin hinnoin viiden vuoden ajalta.

Taulukko 2 - Kaupallisten tuotteiden dynamiikka olemassa olevissa ja vertailukelpoisissa tyypeissä

Vertailun perustaksi otamme pääpalvelutyypin - diagnostiikan ja testauksen sekä vertailuhinnaksi - yhden kompressoriaseman putkiston teknisen diagnoosin keskimääräisen kustannusarvion raportointijaksolta.

Taulukko 2 osoittaa, että kaupallisten tuotteiden volyymi on katsauskaudella kasvanut vuosittain. Ainoa poikkeus on vuosi 2012, jolloin kaupallisen tuotannon volyymi laski hieman edellisvuoteen verrattuna.

Edellisen vuoden ja perusvuoden keskimääräinen kasvuvauhti (Tr) määritetään kaavalla:

Tr1, Tr2, Trn - kasvuluvut 1., 2. ja n:nnet vuodet, yksikköä

Trp = 108,3 %, Trb = 114,3 %.

Kaupallisen tuotannon vuosidynamiikkaa leimaa 108,3 %:n keskimääräinen vuotuinen kasvuvauhti, joka saavutettiin kaupallisen tuotannon kasvun seurauksena vuosina 2013 - 2014 (vuonna 2012 kasvu oli negatiivinen) 23,4 %, 9,3 % ja 12,7 %, mikä absoluuttisesti oli 598 700 tuhatta ruplaa, 294 735 ruplaa. ja 438 792 ruplaa.

Kaupallisen tuotannon dynamiikkaa perusvuoteen 2013 verrattuna leimaa vieläkin suurempi kaupallisen tuotannon kasvu 14,3 %, erityisesti vuonna 2015 (37,8 %).

Taulukko 3 - Analyysi yrityksen tulojen käyttömäärien muutoksista

		Muutokset, +/-	Kasvuvauhti, %
Myynnin hinta
Bruttovoitto (tappio)
Hallinnolliset kulut
Voitto (tappio) myynnistä
Korkosaamiset
Maksettava prosentti
Muut tulot
muut kulut
Nykyinen tulovero
Nettotulos (tappio)

Yrityksen tuottojen käyttöohjeet ja niiden suhde kokonaistuloon on esitetty taulukossa 4.

Taulukko 4. Ohjeet yrityksen liikevaihdon käyttämiseen ja niiden suhde kokonaistuloihin

Nimi
Myynnin hinta
Bruttovoitto (tappio)
Hallinnolliset kulut
Voitto (tappio) myynnistä
Tulot osallistumisesta muihin järjestöihin
Korkosaamiset
Maksettava prosentti
Muut tulot
muut kulut
Voitto (tappio) ennen veroja
Nykyinen tulovero
sis. pysyvät verovelat (varat)
Laskennallisen verovelan muutos
Laskennallisen verosaamisen muutos
Nettotulos (tappio)

Katsauskaudella havaittiin suhteellisia kustannussäästöjä, koska myyntituottojen kasvuvauhti oli nopeampaa kuin tuotantokustannusten kasvu. Tulos ennen veroja kasvoi 378 073 ruplaa. eli 376,4 %. Syynä voiton ennen veroja kasvuun on rakenteen muutos: tuotteiden myyntivoiton osuuden kasvu ja muun myynnin tappion osuuden pieneneminen. Koska voitto ennen veroja kasvoi, veronpoisto nousi 180,1 % eli 94 079 ruplaa. Nettotulos kasvoi merkittävästi, 298 877 ruplaa. tai 1038,3 %.

Kuten esitetystä kaaviosta voidaan nähdä, ajanjaksolla 2013-2015. Voitot kasvavat tasaisesti. Tämä on myönteinen seikka, joka osoittaa, että yritys kehittyy dynaamisesti ja lisää tuotanto- ja myyntimääriä.

Analyysin päätteeksi haluan sanoa, että voittojen kasvattamiseksi yrityksen on ensin alennettava myytyjen tuotteiden kustannuksia. Kustannukset ja voitto ovat käänteisesti verrannollisia: kustannusten lasku johtaa vastaavaan voiton määrän kasvuun ja päinvastoin.

Lisäksi on tarpeen vähentää muita kuluja yhtiön tasevoiton kasvattamiseksi. Todennäköisimmin muun myynnin tappioiden kasvu liittyy joidenkin rikkomusten yhteydessä syntyneisiin sakkojen maksamisesta aiheutuviin tappioihin. Sakkojen määrän edelleen alentamiseksi on tarpeen selvittää syyt laiminlyönnille ja ryhtyä toimenpiteisiin rikkomusten estämiseksi.

Kannattavuusanalyysi alkaa kannattavuusindikaattoreiden dynamiikan tutkimisesta.

Taulukon ja kuvan perusteella voimme päätellä, että kaikki IP Vasilyevin kannattavuusindikaattorit osoittivat kasvua tarkastelujakson aikana.

Yrityksen operatiivisen toiminnan harjoittamisesta kustannusyksikköä kohden saadun voiton taso (kustannustuotto) on 15 kopekkaa vuonna 2013, 19 kopekkaa vuonna 2014 ja 30 kopekkaa vuonna 2015. Eli jokaisen tuotteiden tuotantoon ja myyntiin käytetyn ruplan voitto on kasvanut.

Yrityksen liiketoiminnan kannattavuudella (myynnin tuotto) on sama kuva. Eli yhdestä ruplasta myynnistä yritys saa 11 kopekkaa vuonna 2013, 16 kopekkaa voittoa vuonna 2014 ja 23 kopekkaa vuonna 2015.

Yrityksen koko käytössä olevan pääoman tuottaman nettovoiton taso (pääoman tuotto) on ollut varsin merkittävä viimeisen kahden vuoden aikana, eli yritys saa 1 ruplaa kohden kaikesta tuotetusta pääomasta, jonka yritys sai 7,8 kopekkaa voitto vuonna 2014 ja 16,8 kopekkaa vuonna 2015.

Yritykseen sijoitetun oman pääoman kannattavuustasolle on tyypillistä myös positiivinen arvo, eli yrityksen voitto 1 ruplasta osakepääomaa oli 59 kopekkaa vuonna 2014 ja 27 kopekkaa vuonna 2015.

Yrityksen lyhyen aikavälin vakavaraisuuden arvioimiseksi käytetään suhteellisia tunnuslukuja, jotka eroavat lyhytaikaisten velkojen kattamiseen katsottavien likvidien varojen joukossa.

Analysoidaan yrityksen kykyä maksaa lyhytaikaisia ​​velvoitteita varoillaan laskemalla taseen likviditeettisuhteet (taulukko 8). Analysoidaan kertoimia dynamiikassa ja vertailussa optimaaliseen arvoon. Laskentakaavat:

1. Absoluuttinen likviditeettisuhde lasketaan likvideimpien varojen suhteena yrityksen lyhytaikaisten velkojen kokonaismäärään:

• 2. Välikattoaste (nopea (kriittinen) likviditeetti) määritellään vaihto-omaisuuden likvidin osan suhteeksi lyhytaikaisiin velkoihin:

3. Lyhytaikainen suhde lasketaan lyhytaikaisten varojen, mukaan lukien vaihto-omaisuus ja keskeneräiset työt, kokonaismäärän suhteeksi lyhytaikaisten velkojen kokonaismäärään.

• 4. Taseen likviditeetin yleisindikaattori, jota suositellaan käytettäväksi kokonaistaseen likviditeetin kokonaisarviointiin, osoittaa yrityksen kaikkien likvidien varojen summan suhteen kaikkien maksujen summaan. velvoitteet (lyhyt, pitkät ja keskipitkät) edellyttäen, että eri likvidien varojen ja maksuvelvoitteiden ryhmät sisältyvät määriteltyihin määriin tietyillä painokertoimilla, jotka huomioivat niiden merkityksen varojen vastaanottamisen ja takaisinmaksun ajoituksen kannalta velvoitteista.

Taseen likviditeetin yleinen indikaattori - selkeytyskerroin (K ol) määritetään kaavalla:

Col = (A1 +0,5A 2 +0,3A 3)/(P 1 +0,5P 2 +0,3P 3) (5)

5. Kokonaisvakavaraisuussuhde:

6. Likviditeettiindikaattori varojen käyttöönoton yhteydessä (K lm) luonnehtii yrityksen vakavaraisuuden riippuvuutta varastoista ja kustannuksista suhteessa tarpeeseen ottaa käyttöön varoja lyhytaikaisten velvoitteidensa maksamiseksi:

K lm = A 3 /(P 1 + P 2) (7)

Tämän indikaattorin suositellut arvot ovat 0,5 - 1. Tarve laskea se johtuu siitä, että yksittäisten komponenttien likviditeetti käyttöpääoma Yritykset, kuten jo todettiin, ovat kaukana samoista. Jos käteinen voi toimia suorana maksulähteenä nykyisille velvoitteille, niin varastoja ja kuluja voidaan käyttää tähän tarkoitukseen vasta niiden myynnin jälkeen, mikä edellyttää ostajan lisäksi myös ostajan varojen läsnäoloa. Tämä kerroin voi vaihdella merkittävästi tuotannon materiaaliintensiteetistä riippuen, ja se on yksilöllinen jokaiselle yritykselle. On toivottavaa, että sen dynamiikassa ei ole suuria poikkeamia.

Yrityksen maksuvalmiuden ja vakavaraisuuden perusteellisen analyysin kannalta on mielenkiintoista analysoida likviditeettiindikaattoria varojen käyttöönoton aikana dynaamisesti sekä materiaalien arvon muutosten kanssa. käyttöpääoma ja yrityksen lyhytaikaiset velat. Tällaisen analyysin avulla voimme tunnistaa muutokset yrityksen taloudellisessa toiminnassa luottopolitiikan näkökulmasta.

Näin ollen jatkuvalla luottopolitiikalla (eli lyhytaikaisten velkojen vakaalla määrällä) Klm:n merkittävä kasvu viittaa yleensä taloudellisen toiminnan suorituskyvyn heikkenemiseen, erityisesti keskeneräisten töiden kasvuun, ylivarastoihin. raaka-aineet, valmiit tuotteet jne. Vakaalla käyttöpääoman määrällä, jos K lm:n arvot laskevat, voidaan olettaa, että lyhytaikaisten velkojen tilanne yrityksessä on huonontunut, ts. joko otettiin lisää lyhytaikaisia ​​lainoja tai velkaa velkojille kasvoi tai molempia.

7. Ohjattavuuskerroin:

K m =A 3 /((A 1 + A 2 + A 3)-(P 1 + P 2))

8. Omavaraisuusaste:

Julkisuuteen sr-mi = (P 4 -A 4)/(A 1 + A 2 + A 3)

9. Käyttöpääoman osuus varoista:

d OA = (A 1 + A 2 + A 3)/VB, (8)

jossa VB on taseen valuutta

Taseen likviditeetin analyysin aikana kukin tarkasteltu likviditeettisuhde lasketaan raportointikauden alussa ja lopussa. Jos kertoimen todellinen arvo ei vastaa normaalirajaa, se voidaan arvioida sen dynamiikkaan (arvon nousu tai lasku).

Yrityksen vakavaraisuutta tilinpäätöshetkellä kuvaava absoluuttinen likviditeettisuhde on suositusarvon alapuolella koko tarkastelujakson ajan.

Vuoden 2014 lopussa 3,8 % lyhytaikaisista veloista on katettavissa täysin likvideillä varoilla, kun vuonna 2013 vastaava luku oli 3 %.

Nopea maksuvalmiussuhde täyttää yrityksen maksukykyä kuvaavan vakioindikaattorin mahdollisten selvitysten velallisten kanssa. Yhtiö pystyy maksamaan takaisin 105 % lyhytaikaisista veloista vuonna 2014 käteisenä ja myyntisaamiset. Dynamiikassa tämä kerroin kasvaa 20,8%.

Current ratio, joka osoittaa, missä määrin lyhytaikaiset varat kattavat lyhytaikaiset velat. Meidän tapauksessamme yrityksen suhdeluku on alle normin, mutta koska suhdeluku on suurempi kuin yksi, yritystä voidaan pitää maksukykyisenä. Lyhytaikaisten varojen ylitys lyhytaikaisten velkojen yli tarjoaa vararahaston yritykselle mahdollisesti aiheutuvien tappioiden korvaamiseksi. Mitä suurempi tämä varaus on, sitä enemmän yritys saa velkojien luottamusta. Mutta yrityksen itsensä näkökulmasta tämä vähentää sen tehokkuutta, koska varastojen merkittävä kertyminen ja suuret myyntisaamiset vähentävät käyttöpääoman kiertoa.

Kei vastaa normaalia tutkimusjakson aikana. Osoittaa, että yrityksellä ei ole tarpeeksi likvidejä varoja kattamaan kaikkia maksuvelvoitteita. Mutta dynamiikassa tämä indikaattori kasvaa 0,161.

Dynamiikassa likviditeettiindikaattori varojen käyttöönoton aikana, ohjattavuusindikaattori ja käyttöpääoman osuus varoista - nämä indikaattorit ovat laskussa, mutta eivät täytä standardejaan. Dynamiikassa ohjattavuuskerroin kasvaa eikä vastaa normia.

Analyysin tulosten perusteella yritystä ei voida kutsua vakavaraiseksi, eikä yrityksen tase ole likvidi.

Katsotaanpa yrityksen taloudellisen analyysin 12 pääsuhdetta. Niiden laajan valikoiman vuoksi on usein vaikea ymmärtää, mitkä niistä ovat perusasioita ja mitkä eivät. Siksi yritin korostaa tärkeimpiä indikaattoreita, jotka kuvaavat täysin yrityksen taloudellista ja taloudellista toimintaa.

Yrityksen toiminnassa sen kaksi ominaisuutta kohtaavat aina: sen vakavaraisuus ja tehokkuus. Jos yrityksen vakavaraisuus kasvaa, tehokkuus laskee. Niiden välillä voidaan havaita käänteinen suhde. Sekä vakavaraisuutta että toiminnan tehokkuutta voidaan kuvata kertoimilla. Voit keskittyä näihin kahteen kerroinryhmään, mutta on parempi jakaa ne kahtia. Vakavaraisuusryhmä on siis jaettu Likviditeetti- ja Rahoitusjärjestelmän vakauteen ja Yritysten tehokkuusryhmä Kannattavuus ja Liiketoiminta.

Jaamme kaikki talousanalyysin luvut neljällä suuria ryhmiä indikaattoreita.

1. Likviditeetti ( lyhytaikainen vakavaraisuus),
2. Taloudellinen vakaus ( pitkäaikainen vakavaraisuus),
3. Kannattavuus ( taloudellista tehokkuutta),
4. Liiketoiminta ( ei-taloudellinen tehokkuus).

Alla olevassa taulukossa näkyy jako ryhmiin.

Jokaisessa ryhmässä valitsemme vain 3 parasta kerrointa, lopulta saamme yhteensä 12 kerrointa. Nämä ovat tärkeimmät ja tärkeimmät kertoimet, koska kokemukseni mukaan ne kuvaavat täydellisimmin yrityksen toimintaa. Loput kertoimet, jotka eivät sisälly alkuun, ovat pääsääntöisesti seurausta näistä. Ryhdytään hommiin!

3 parasta likviditeettisuhdetta

Aloitetaan likviditeettisuhteiden kultaisesta kolmesta. Nämä kolme suhdelukua antavat täydellisen käsityksen yrityksen likviditeetistä. Tämä sisältää kolme kerrointa:

1. Nykyinen suhde,
2. Absoluuttinen likviditeettisuhde,
3. Nopea suhde.

Kuka käyttää likviditeettisuhteita?

Kaikista tunnusluvuista suosituin, sitä käyttävät ensisijaisesti sijoittajat arvioidessaan yrityksen likviditeettiä.

Mielenkiintoinen tavarantoimittajille. Se osoittaa yrityksen kyvyn maksaa vastapuolille-toimittajille.

Luotonantajat ovat laskeneet yrityksen nopean vakavaraisuuden arvioimiseksi lainoja myönnettäessä.

Alla olevassa taulukossa on esitetty kaava kolmen tärkeimmän likviditeettisuhteen laskemiseksi ja niiden standardiarvot.

	Kertoimet	Kaava	Laskeminen	Vakio
1	Nykyinen suhde	Lyhytaikaiset varat = lyhytaikaiset varat/lyhytaikaiset velat	Ktl= p.1200/ (s.1510+s.1520)
2	Absoluuttinen likviditeettisuhde	Absoluuttinen likviditeettisuhde = (käteisvarat + lyhytaikaiset rahoitussijoitukset) / Lyhytaikaiset velat	Kaapeli = sivu 1250/(s. 1510+s. 1520)
3	Nopea suhde	Quick ratio = (Vaihtoomaisuus - Vaihto-omaisuus) / Lyhytaikaiset velat	Kbl= (s.1250+s.1240)/(s.1510+s.1520)

Kolme parasta rahoitusvakaussuhdetta

Siirrytään tarkastelemaan kolmea pääkerrointa taloudellinen vakaus. Keskeinen ero likviditeettilukujen ja rahoitusvakauslukujen välillä on se, että ensimmäinen ryhmä (likviditeetti) kuvastaa lyhyen aikavälin vakavaraisuutta ja jälkimmäinen (rahoitusvakaus) pitkän aikavälin vakavaraisuutta. Mutta itse asiassa sekä likviditeetti- että taloudellinen vakaussuhde kuvaavat yrityksen vakavaraisuutta ja sitä, kuinka se pystyy maksamaan velkansa.

1. autonomiakerroin,
2. Isokokoisuus,
3. Oman käyttöpääoman varaussuhde.

Autonomiakerroin(taloudellinen riippumattomuus) käytetään rahoitusanalyytikot oman yrityksensä diagnosointiin taloudellisen vakauden varmistamiseksi sekä välimiesmenettelyjen johtajat (Venäjän federaation hallituksen 25. kesäkuuta 2003 antaman asetuksen nro 367 "Hyväksymisestä" mukaisesti) välimiesmenettelyn johtajien suorittamia taloudellisia analyyseja koskevista säännöistä).

Pääoman käyttöaste tärkeää sijoittajille, jotka analysoivat sitä, jotta he voivat arvioida sijoituksia tiettyyn yritykseen. Yhtiö, jolla on suuri pääomasuhde, on parempi sijoituskohteeksi. Liian korkeat kertoimen arvot eivät ole kovin hyviä sijoittajalle, koska yrityksen kannattavuus ja sitä kautta sijoittajan tulot pienenevät. Lisäksi lainanantajat laskevat kertoimen, mitä pienempi arvo, sitä edullisempaa lainaa on.

suositeltava(Venäjän federaation hallituksen 20. toukokuuta 1994 antaman asetuksen nro 498 "Joistain toimenpiteistä yrityksen maksukyvyttömyyttä (konkurssia) koskevaa lainsäädäntöä) täytäntöönpanemiseksi", joka raukesi 15. huhtikuuta annetun asetuksen 218 mukaisesti, 2003) ovat välimiesmenettelyjen johtajien käytössä. Tämä suhdeluku liittyy myös Likviditeetti-ryhmään, mutta tässä kohdistetaan se Rahoitusvakaus-ryhmään.

Alla olevassa taulukossa on esitetty kaava kolmen tärkeimmän rahoitusvakaussuhteen ja niiden standardiarvojen laskemiseksi.

	Kertoimet	Kaava	Laskeminen	Vakio
1	Autonomiakerroin	Itsenäisyyssuhde = oma pääoma/varallisuus	Kavt = sivu 1300/p.1600
2	Pääoman käyttöaste	Pääomitussuhde = (Pitkäaikaiset velat + Lyhytaikaiset velat)/Oma pääoma	Kcap=(s. 1400+s. 1500)/p.1300
3	Oman käyttöpääoman varaussuhde	Käyttöpääoman suhde = (Oma pääoma – Pysyvät vastaavat)/Vaihtopääoma	Kosos=(s.1300-s.1100)/s.1200

3 parasta kannattavuussuhdetta

Siirrytään tarkastelemaan kolmea tärkeintä kannattavuussuhdetta. Nämä luvut osoittavat kassanhallinnan tehokkuuden yrityksessä.

Tämä indikaattoriryhmä sisältää kolme kerrointa:

1. Omaisuuden tuotto (ROA),
2. Oman pääoman tuotto (ROE),
3. Return on Sales (ROS).

Kuka käyttää rahoitusvakauslukuja?

Omaisuuden tuottosuhde Talousanalyytikot käyttävät ROA:ta arvioidakseen yrityksen suorituskykyä kannattavuuden kannalta. Tunnusluku osoittaa yrityksen varojen käytön taloudellisen tuoton.

Oman pääoman tuottoaste(ROE) kiinnostaa yritysten omistajia ja sijoittajia. Se osoittaa, kuinka tehokkaasti yritykseen sijoitetut rahat käytettiin.

Myynnin tuottosuhde(ROS) käyttävät myyntipäällikkö, sijoittajat ja yrityksen omistaja. Kerroin osoittaa yrityksen päätuotteiden myynnin tehokkuuden, ja sen avulla voit määrittää kustannusten osuuden myynnistä. On huomioitava, että tärkeää ei ole se, kuinka monta tuotetta yritys myi, vaan se, kuinka paljon nettovoittoa se sai tästä myynnistä.

Alla olevassa taulukossa on esitetty kaava kolmen tärkeimmän kannattavuussuhteen ja niiden standardiarvojen laskemiseksi.

	Kertoimet	Kaava	Laskeminen	Vakio
1	Omaisuuden tuotto (ROA)	Omaisuuden tuottosuhde = Nettotulos / Omaisuus	ROA = p.2400/p.1600
2	Oman pääoman tuotto (ROE)	Oman pääoman tuottosuhde = Nettovoitto/oma pääoma	ROE = rivi 2400/rivi 1300
3	Myynnin tuotto (ROS)	Myynnin tuottosuhde = Nettovoitto/tuotto	ROS = p.2400/s.2110

3 parasta yritysaktiivisuussuhdetta

Siirrytään tarkastelemaan kolmea tärkeintä yritystoiminnan (liikevaihdon) kerrointa. Tämän kerroinryhmän ja Kannattavuuskertoimien ryhmän välinen ero on se, että ne osoittavat yrityksen ei-taloudellista tehokkuutta.

Tämä indikaattoriryhmä sisältää kolme kerrointa:

1. Myyntisaamisten liikevaihtosuhde,
2. Ostovelkojen liikevaihtosuhde,
3. Varaston kiertonopeus.

Kuka käyttää yritysaktiivisuussuhteita?

Käytetty Pääjohtaja, kaupallinen johtaja, myyntiosaston johtaja, myyntipäälliköt, talousjohtaja ja talousjohtajat. Kerroin osoittaa, kuinka tehokkaasti yrityksemme ja vastapuoliemme välinen vuorovaikutus on rakentunut.

Sitä käytetään ensisijaisesti määrittämään tapoja lisätä yrityksen likviditeettiä, ja se kiinnostaa yrityksen omistajia ja velkojia. Se osoittaa, kuinka monta kertaa raportointikauden aikana (yleensä vuosi, mutta se voi olla myös kuukausi tai neljännes) yritys maksoi takaisin velkansa velkojille.

Sitä voivat käyttää kaupallinen johtaja, myyntiosaston johtaja ja myyntipäälliköt. Se määrittää varastonhallinnan tehokkuuden yrityksessä.

Alla olevassa taulukossa on esitetty kaava kolmen tärkeimmän liiketoimintasuhteen ja niiden standardiarvojen laskemiseksi. Laskentakaavassa on pieni kohta. Nimittäjässä olevat tiedot otetaan yleensä keskiarvoina, ts. Indikaattorin arvo raportointikauden alussa lasketaan yhteen lopun ykkösellä ja jaetaan kahdella. Siksi kaavoissa nimittäjä on kaikkialla 0,5.

	Kertoimet	Kaava	Laskeminen	Vakio
1	Myyntisaamisten kiertonopeussuhde	Myyntisaamisten liikevaihdon suhde = myyntituotot / keskimääräiset myyntisaamiset	Koodi = p.2110/(p.1230np.+p.1230kp.)*0.5	dynamiikka
2	Ostovelkojen liikevaihtosuhde	Ostovelkojen liikevaihtosuhde= Myyntituotot / Keskimääräiset ostovelat	Kokz=p.2110/(s.1520np.+s.1520kp.)*0.5	dynamiikka
3	Varaston kiertonopeus	Varaston kiertonopeus = myyntituotot / keskimääräinen varasto	Koz = rivi 2110/(rivi 1210np.+rivi 1210kp.)*0,5	dynamiikka

Yhteenveto

Tehdään yhteenveto yrityksen taloudellisen analyysin 12 tärkeimmästä suhdeluvusta. Perinteisesti olemme tunnistaneet 4 yritystoiminnan tulosindikaattoriryhmää: Likviditeetti, Rahoitusjärjestelmän vakaus, Kannattavuus, Liiketoiminta. Jokaisessa ryhmässä olemme tunnistaneet kolme tärkeintä taloudellista tunnuslukua. Tuloksena saadut 12 indikaattoria kuvastavat täysin yrityksen kaikkia rahoitus- ja taloudellisia toimintoja. Meidän pitäisi aloittaa heidän laskelmistaan. taloudellinen analyysi. Jokaiselle kertoimelle tarjotaan laskentakaava, joten sinulla ei ole vaikeuksia laskea sitä yrityksellesi.

Organisaatioiden suorituskykyä voidaan arvioida rationaalisilla mittareilla. Mitkä niistä ovat informatiivisimpia? Mitkä taloudelliset ja taloudelliset indikaattorit ovat erityisen tärkeitä sijoittajalle? Mihin pankki voi puolestaan ​​kiinnittää huomiota harkitessaan sopivaa lainahakemusta yritykseltä?

Joukko taloudellisia indikaattoreita

Yrityksen taloudellisia tunnuslukuja voidaan esittää monin eri tavoin. Samaan aikaan Venäjän ja maailman käytännössä on vähitellen kehitetty kriteereitä, joiden avulla voidaan tutkia liiketoiminnan kehittymistä. Nykyaikaiset asiantuntijat tunnistavat seuraavat perusasiat taloudelliset indikaattorit yrityksen toiminta:

Likviditeettisuhteet: nykyinen, nopea, absoluuttinen;

Omarahoituksen kesto;

Nettokäyttöpääoma;

Liikevaihtojaksot: varastot, myyntisaamiset;

Kannattavuus: varat, pääoma, myynti;

Liikevaihtosuhteet: varastot, pääoma, varat, myyntisaamiset, taloudellinen vipuvaikutus, autonomia;

Puhdas käyttösykli;

Suhde, joka vastaa velan kattavuutta;

Käyttöpääoman määrä;

Pankkirästit;

Investoinnin määrä;

Tarkastellaanpa kunkin indikaattorin erityispiirteitä yksityiskohtaisemmin.

Likviditeettisuhteet

Aloitetaan taloudellisten indikaattoreiden tutkiminen likviditeettisuhteilla. Ensimmäinen kuvastaa sen nykyisiä arvoja. Se osoittaa, missä määrin yrityksen varat mahdollistavat lyhytaikaisiksi luokiteltujen velvoitteiden täyttämisen. Käytännössä tämä itse asiassa määrittää sen, missä määrin yritys kestää markkinoiden mahdollista epävakautta. Yrityksen toiminnan analysoinnin merkityksen kannalta vastaavan taloudellisen indikaattorin puitteissa asiantuntijat noudattavat periaatetta: yritys ei saa käyttää lyhytaikaisia ​​resursseja "pitkäaikaisen" omaisuuden hankintaan. . Vaikka tietysti paljon riippuu toimialasta, jolla yritys toimii.

Quick ratio puolestaan ​​osoittaa, onko yrityksellä varauksia lyhytaikaisten velkojen maksamiseen rahavaroilla vai nopeasti rahoitusmuotoon muunnetuilla varoilla. Tämän ja senhetkistä likviditeettiä kuvaavan suhdeluvun välinen ero on siis se, että ensimmäisessä tapauksessa käytettävissä olevia varoja ei aina ilmaista rahassa.

Absoluuttinen likviditeettisuhde puolestaan ​​heijastaa sitä, mitä resursseja yrityksellä on luonteeltaan yksinomaan rahallisesti tai ne, jotka ovat kiertonopeudeltaan lähellä niitä - esimerkiksi osakkeita. Mitä enemmän niitä on, sen parempi. Eräiden asiantuntijoiden mukaan liian suuria määriä esitettävät relevantit taloudelliset indikaattorit voivat kuitenkin antaa sijoittajalle aihetta päätellä, että yritys ei hallitse taloudellisia resursseja kovin tehokkaasti.

Omarahoituksen kesto

Tämä taloudellinen tunnus kertoo, kuinka kauan yrityksen vakaa toiminta voi perustua lyhytaikaisiin varoihin. Se on yrityksen kestävyyden kannalta tärkeää aikoina, jolloin tuloja ei ole tai se ei riitä nykyisten velvoitteiden oikein maksamiseen.

Nettokäyttöpääoma

Yritysten taloudellisen suorituskyvyn arviointiin sisältyy lähes aina sellainen parametri kuin nettokäyttöpääoma. Se on luku, joka saadaan vähentämällä vaihto-omaisuuden määrästä arvot, jotka kuvaavat yrityksen lyhytaikaisia ​​velkoja. On tärkeää, että se on positiivinen, mieluiten, että se ylittää maksut moninkertaisesti sovitun aikataulun yli ja antaa myös mahdollisuuden panostaa kehittämiseen.

Taloudellisten tunnuslukujen, kuten nettokäyttöpääoman, laskenta on yksi tärkeimmistä toimenpiteistä yrityksen liiketoimintamallin tehokkuuden arvioinnissa. Jos asiaankuuluvat kriteerit eivät täyty, yrityksen kehitysstrategiaa voidaan joutua harkitsemaan uudelleen.

Liikevaihtosuhteet

Tärkeimmät taloudelliset indikaattorit ovat liikevaihtoluvut. Niitä on useita, kuten yllä totesimme. Ensimmäinen on se, joka heijastaa "saamisten" liikevaihtoa. Sen avulla voit nähdä niiden ajanjaksojen keskimääräisen keston, joina yritys ratkaisee asianomaisen velan perintäongelman. Mitä pienempi tämä indikaattori, sitä nopeammin "saatava" muuttuu tuloksi ja lisää varojen likviditeettiä. Sellainen indikaattori, kuten saamisten kiertoaika, korreloi varsin läheisesti tämän suhteen kanssa. Se on melkein sama asia. Mutta toisessa tapauksessa kesto ilmaistaan ​​päivinä.

Tarkasteltuja taloudellisia indikaattoreita kertoimien muodossa edustaa myös varaston kiertokulkua kuvaava parametri. Tämä luku osoittaa, kuinka nopeasti yritys näin ollen myy varastoja. Mitä korkeampi vastaava kerroin, sitä tehokkaampi analyyttisestä näkökulmasta on yrityksen liiketoimintamalli. Tämä indikaattori puolestaan ​​​​korreloi sellaisen parametrin kanssa kuin varaston kiertoaika - se heijastaa kiertoa päivinä.

Tarkasteltavana oleva kertoimien ryhmä puolestaan ​​sisältää sellaisen, joka heijastaa yrityksen omaisuuden kanssa tehtyä työtä. Se osoittaa, kuinka tehokkaasti yritys käyttää kaikkia käytettävissä olevia resursseja, ei vain varsinkaan varaston myynnistä saatuja tuloja. Yrityksen asiaankuuluvat taloudelliset indikaattorit voivat auttaa sijoittajaa tekemään objektiivisen arvion tuotantosyklien tiheydestä.

On olemassa sellainen parametri kuin kerroin, joka heijastaa pysyvän omaisuuden kiertoa. Se pystyy osoittamaan, kuinka tehokkaasti yritys käyttää käyttöomaisuutta. Mitä korkeampi se on, sitä optimaalisempi järjestelmä pysyvien varojen käyttämiselle on. Jos tämän tyyppisen yrityksen taloudelliset indikaattorit ovat alhaiset, tämä voi viitata siihen, että yrityksellä ei ole tarpeeksi tuloja tai että sillä ostetaan varoja, jotka eivät ole täysin tehokkaita. Kuitenkin, kuten jotkut asiantuntijat huomauttavat, tämän kertoimen optimaalinen arvo vaihtelee suuresti tietyn toimialan mukaan.

Toinen vaihtuvuussuhde kuvaa yhtiön pääoman arvoja. Se osoittaa, kuinka tehokkaasti yritys muuttaa käteissijoitukset käyttöpääomaksi. Kriteerinä tässä on yleensä myynnin ja tulon tahti.

Puhdas käyttösykli

Mitkä muut yrityksen taloudellisen tuloksen mittarit ovat tärkeitä? Asiantuntijat sisältävät lukuja, jotka kuvastavat nettokäyttösyklin kokoa sellaisenaan. Ne osoittavat, kuinka monta päivää yritys sijoittaa käyttöpääomaan. Mitä pienemmät vastaavat luvut ovat, sitä parempi.

Kannattavuus

Yritysten keskeisiä taloudellisia tunnuslukuja ovat myös myynnin kannattavuus. Se osoittaa, kuinka paljon tulot tietyltä ajanjaksolta ylittävät kulut. Tyypillisesti ilmaistuna prosentteina. Joskus yrityksen kannattavuutta verrataan lainakorkoon, inflaatioon tai esimerkiksi toimialan keskiarvoon. Eli vastaavaa indikaattoria voidaan pitää suhteellisena.

On indikaattoreita rahoitustoimintaa, joka liittyy myynnin tuottoon. Kumpi esimerkiksi? Tämä on erityisesti yrityksen varojen ja oman pääoman tuotto. Ensimmäisessä tapauksessa tarkasteltava indikaattori pystyy osoittamaan, kuinka tehokkaita omaisuussijoitukset ovat. Toisessa, millaista voittoa yrityksen omistajat tai sijoittajat voivat odottaa?

Huomaa, että myynnin tuotto lasketaan suhteessa liiketulokseen - eli ottamatta huomioon lainojen korkomaksuja sekä organisaatioiden tuloveroa. Tämä indikaattori on EBITDA:n kannattavuuden vieressä - ilman luotto- ja veromaksuja sekä yrityksen poistoihin liittyviä vähennyksiä.

Myös organisaatioiden taloudellisen vakauden mittareita ovat sijoitetun pääoman tuotto. Ne kuvastavat sitä, kuinka kannattava yritys on pitkän aikavälin investoinneissa. Tietyiltä osin kannattavuutta kuvaavat luvut ovat sijoittajan kannalta tärkeimpiä.

Muut kertoimet

Kuten näemme, yritysten taloudellisen suorituskyvyn indikaattorit ilmaistaan ​​usein suhdeluvuina. Olemme jo keskustelleet joistakin edellä. Mutta on muitakin. Näihin kuuluu velkaantumisaste. Se osoittaa, missä määrin yritys on riippuvainen lainoista. Mitä korkeampi vastaava kerroin, sitä vahvempi on analyyttisestä näkökulmasta taloudellinen taakka organisaatiolle. Samaan aikaan, kuten esimerkiksi kannattavuuden tapauksessa, tämä parametri on suhteellinen. Jos jossain yrityksessä vastaavat indikaattorit taloudellinen tilanne huonompi kuin toinen, mutta sillä on ylimääräisiä varauksia tai etuja halpojen lainojen saatavuuden suhteen, niin sijoittajat voivat arvioida sen liiketoimintamallin kestävämmäksi.

On autonomiakerroin. Monien asiantuntijoiden mukaan se tulisi mahdollisuuksien mukaan sisällyttää myös yrityksen taloudellisen tilanteen mittareihin. Jossain määrin se vaikuttaa edelliseen kertoimeen. Se kuvastaa sitä, kuinka merkittäviä itsenäisten rahoitusresurssien reservit ovat ulkopuolisten lainojen hakemistarpeen kannalta.

Lisäksi on olemassa kokonaisvelkasuhde, joka liittyy yrityksen lainojen kattamiseen. Tämä indikaattori osoittaa, ovatko organisaation reservit riittävät lainanmaksujen suhteen aikatauluun nähden. Mitä korkeampi tämä velkakate, sitä parempi. Vastaavat taloudellisen vakauden indikaattorit ovat tärkeitä lähinnä pankin arvioitaessa yrityksen vakavaraisuutta ja uusien lainojen myöntämisen todennäköisyyttä.

Käyttöpääoman määrä

Yksi tärkeimmistä yrityksen kestävyyden mittareista on käyttöpääoman määrä. Tämä tarkoittaa omaisuuden arvoa, jonka yritys tarvitsee ylläpitääkseen vakaan tuotantosyklin. Valmiusrahastot sisältävät useita erityyppisiä varoja. Ensinnäkin nämä ovat yhtiön tulevat kulut sekä sen nykyiset tuotantovarannot. Käyttöpääoman koostumuksen muodostavat myös puolivalmisteet ja keskeneräiset tuotteet sekä varastoissa pidetyt ja kuluttajille toimitetut tavarat. Myyntisaamisella tarkoitetaan myös käyttöpääomaa.

Ostovelat

Toisin kuin myyntisaamiset, tämän tyyppiset velvoitteet sisältävät organisaation velkoja tavaroiden ja palvelujen toimittajia kohtaan, mahdollisten vekselien maksamisesta, tilityksistä tytäryhtiöiden kanssa, palkoista, maksuista Venäjän federaation eläkerahastoon, sosiaalirahastoon. Vakuutuskassa ja Pakollinen sairausvakuutusrahasto sekä ennakkomaksut.

Yrityksen ostovelkojen määrä on sijoittajan kannalta tärkeä. Tosiasia on, että merkittävä osa asiaan liittyvistä maksuista organisaation konkurssin yhteydessä voidaan ensisijaisesti maksaa takaisin. Näihin kuuluvat erityisesti palkkavelvoitteet. Osakkeenomistajien tai perustajien vaatimukset eivät ole tärkeimpiä. Ja jos yrityksen palkkavelat muodostavat liian suuren summan, niin sijoittaja, joka suunnittelee esimerkiksi ostavansa osan osakkeista, voi kieltäytyä kaupasta.

Viive

Monet yritykset eivät pysty maksamaan velkojaan pankeille ajoissa, mikä johtaa maksujen viivästymiseen. Lainojen ehdot yrityksille ovat monissa rahoituslaitoksissa varsin tiukat - määrätään sakkoja ja sakkoja, ja koron määrää voidaan tarkistaa. Viivästymisestä voi siis muodostua lisäkustannustekijä, joka heikentää yrityksen liiketoimintamallin kestävyyttä.

Investoinnit

Toinen tärkeä indikaattori on se, joka heijastaa organisaation investointien määrää. Se voi olla erilainen arvopapereita, valtion obligaatiot, muiden yritysten osakepääoma, riskisijoitukset. Nämä voivat olla myös muiden yritysten tai yksityishenkilöiden hyväksi myönnettyjä lainoja.

Vastaavaa indikaattoria analysoitaessa ei oteta huomioon vain investointien määrää, vaan myös niiden luonnetta ja sijoituskohteiden ominaisuuksia. Jos nämä ovat esimerkiksi organisaatioita, niin ehkä niiden taloudellisesta vakaudesta tehdään analyysi.

Muut indikaattorit

Mitkä muut yritystoiminnan taloudelliset ja taloudelliset indikaattorit ovat tärkeitä yritysten tehokkuuden analysoinnin kannalta? Näitä ovat erityisesti lainan korkosuhde. Se heijastaa sitä, ovatko yrityksen tulot riittävät kyseisten velvoitteiden täyttämiseen.

Muita merkittäviä indikaattoreita ovat tuotteen hinnan ja voiton välistä suhdetta kuvaava kerroin. Sen avulla voit ymmärtää, missä määrin valmistettujen tuotteiden nykyiset kustannukset vastaavat odotettuja tuloja. On olemassa sellainen indikaattori kuin osakekohtainen tulos. Se kuvastaa osakkeenomistajan arvopaperikohtaista tuloa. Siihen liittyvät kriteerit, kuten yhden osakkeen kirjanpitoarvo, osinkojen määrä ja joissain tapauksissa myös odotettu voiton kasvu.

Nettotulo

Jotkut asiantuntijat sisällyttävät tärkeimpiin taloudellisiin tunnuslukuihin organisaation nettotuloksen raportointikauden lopussa. Jotkut analyytikot pitävät tätä indikaattoria kuitenkin tärkeänä lähinnä kirjanpidon kannalta. Kaikki sijoittajat eivät siksi kiinnitä siihen huomiota arvioidessaan yrityksen liiketoimintamallin tehokkuutta. Vastaava indikaattori voi kuitenkin, kuten jotkut asiantuntijat huomauttavat, kiinnostaa pankkeja arvioitaessa yrityksen vakavaraisuutta.

Vesta-Borisov OJSC:hen on perustettu ja toimii taloussuunnitteluosasto, jota johtaa pääekonomisti. Osaston työ perustuu jatkuvaan jatkuvaan analysointiin Taloudellinen aktiivisuus järjestöt. Analyysikohteet ovat: vähittäiskaupan liikevaihto, jakelukustannukset, bruttotuotot, voitto, varat, omat ja lainattua pääomaa, vaihto-omaisuus, oma ja lainapääoma. Yllä olevien indikaattoreiden laskenta suoritetaan dynamiikassa useiden vuosien ajan, laaditaan erityisiä taulukoita ja kaavioita, määritetään kasvu- ja voittoprosentit, poikkeamien määrä, suunnitelman toteutumisprosentti, kertoimet jne.

Taloudellisen toiminnan suunnittelua ja analysointia koskevissa asioissa taloussuunnitteluosastoa ohjaavat analyysi- ja suunnittelualan voimassa olevat määräykset. Siten Vesta-Borisov OJSC:tä ohjaavat kustannuslaskentasäännöt nettovarallisuus Valko-Venäjän tasavallan valtiovarainministeriön 13. tammikuuta 2005 päivätyllä päätöslauselmalla nro 3 hyväksytyt organisaatiot; Ohjeet elinkeinonharjoittajien taloudellisen tilanteen ja vakavaraisuuden analysointiin ja valvontaan.

Näiden asiakirjojen perusteella lasketaan nettovarallisuuden arvo, analysoidaan organisaation voiton rakennetta ja sen käyttöä, analysoidaan voiton (tappion) lähteitä, käytetyn voiton rakennetta, käytön tehokkuutta. organisaation varoista ja sen taloudellista vakautta arvioidaan.

Taloudellisesta tilasta tehdään analyysi, lasketaan oman käyttöpääoman varmuuden, rahoitusvelkojen turvallisuuden suhteet varoihin; taseen ja sen pääosien omaisuusrakenteen analysointi, absoluuttiset maksuvalmiussuhteet ja käyttöpääoman kiertosuhteet lasketaan; analyysi taseen velkarakenteesta ja taseen pääosien vaikutuksesta sen aktiivisen osan täydennykseen, lasketaan erääntyneiden rahoitusvelvoitteiden kattavuuden suhde varoilla.

Taloudellisen vakauden analyysi alkaa varojen ja niiden lähteiden tutkimuksella, jossa käytetään tasetietoja, muita raportointimuotoja ja kirjanpitoa. Analyysissä tarkastellaan Vesta-Borisov OJSC:n rahoitusvakausindikaattoreiden dynamiikkaa.

OJSC Vesta-Borisovin taseessa on 45 rakennusta. Rakennukset 1918-2004 rakennukset ovat jatkuvan remontin tarpeessa. Korjaukset tehdään omalla kustannuksellamme

Taseen liitteeseen (Liite D) perustuvassa taulukossa 6.1 on tiedot Vesta-Borisov OJSC:n käyttöomaisuuden koostumuksesta ja rakenteesta sekä niiden tuloista ja luovutuksista vuoden aikana.

Taulukko 6.1 - Tiedot Vesta-Borisov OJSC:n käyttöomaisuuden arvosta, milj. ruplaa.

Käyttöomaisuuden tyypit	Vuoden 2014 alussa	Otettu vastaan		Vuoden 2014 lopussa
rakennukset, rakenteet
autoja ja varusteita
ajoneuvoja
siirtolaitteet
työkalu
monivuotiset istutukset
muu käyttöomaisuus

Siten vuoden 2014 aikana käyttöomaisuutta vastaanotettiin 26 958 miljoonaa ruplaa ja luovutettiin 14 160 miljoonaa ruplaa. Näistä 8937 miljoonaa ruplaa. - rakennukset ja rakenteet, 5283 miljoonaa ruplaa. - autot ja varusteet.

Kuvassa 6.1 esittelemme visuaalisesti Vesta-Borisov OJSC:n käyttöomaisuuden rakenteen vuoden 2014 lopussa.

Kuva 6.1 - OJSC Vesta-Borisovin käyttöomaisuuden rakenne vuoden 2014 lopussa

Suurin tietty painovoima Vesta-Borisov OJSC:n käyttöomaisuuden rakenteessa rakennukset ja rakenteet vievät 71,79%. Vuoden 2014 lopussa niiden määrä on 29 372 miljoonaa ruplaa. 18,74 % liittyy koneisiin ja laitteisiin. Vuoden 2014 aikana niiden määrä kasvoi 8 743 miljoonaa ruplaa. ja vuoden 2014 lopussa 7665 miljoonaa ruplaa.

Lisäksi Vesta-Borisov OJSC:n käyttöomaisuuden käytön kattavampaa analysointia varten laskemme käyttöomaisuuden kunnon ja liikkuvuuden indikaattorit (taulukko 6.2).

Taulukko 6.2 - Vesta-Borisov OJSC:n käyttöomaisuuden kunnon ja käytön indikaattorit

Indeksi			Muuttaa
Käyttöomaisuuden poistoprosentti
Kiinteän omaisuuden uusimissuhde
Käyttöomaisuuden uusimisaika
Käytettävyystekijä
Pääoman ja työvoiman suhde, milj. ruplaa/henkilö.
Aktiivisen osan osuus käyttöomaisuudesta, %
Liiketoimintaan kuulumattoman käyttöomaisuuden osuus, %
Sijoitusten osuus pysyviin vastaaviin, %
Pääoman tuottavuus, hiero.
Pääomaintensiteetti, hiero.

Siten voimme tehdä johtopäätöksen Vesta-Borisov OJSC:n käyttöomaisuuden käytön tehostamisesta. Näin ollen vuonna 2014 käyttöomaisuuden uusimiskerroin nousi vuoteen 2013 verrattuna 0,26. Kulutuskerroin laski 0,04. Soveltuvuuskerroin nousi 0,12.

Lisäksi pääoman tuottavuus kasvaa 3,38 ruplaa. Pääomaintensiteetti laski 0,08 ruplaa. Tämä osoittaa Vesta-Borisov OJSC:n käyttöomaisuuden käytön tehostumisen.

Resurssipotentiaalin perustan muodostavat aineelliset resurssit, mukaan lukien käyttöomaisuus ja aineellinen osa yrityksen käyttöpääomasta. Kauppayrityksen aineelliset resurssit ovat osa yrityksen omaisuutta. Aineelliset resurssit ovat työehtoja myyntityöntekijöitä sekä heidän työnsä keinot ja kohteet.

Kauppayritysten aineellisten resurssien erityispiirre on niiden käyttöpääoman rakenteen hallitsevuus käyttöpääoman sijaan. Tämä johtuu toisaalta yritysten itsensä kaupankäynnin erityispiirteistä, joissa työvoiman pääkohde on kulutustavarat, jotka muodostavat suurimman osan käyttöpääomasta; toisaalta se, että suurin osa käyttöomaisuuden perustana olevista rakennuksista ja tiloista käy kauppaa nykyaikaiset olosuhteet, on vuokrattu eikä kuulu kauppayrityksille. Kauppayritysten käyttöomaisuuden rakenteessa niitä ei käytännössä ole tuotantoomaisuus, ja useimmissa kauppayrityksiä kaikki käyttöomaisuus on tuotantoomaisuutta. Kauppayritysten oman käyttöomaisuuden rakenteen erityispiirre on aktiivisen käyttöomaisuuden alhainen osuus, joka johtuu toisaalta kaupankäynnin prosessien koneellistamisen ja automatisoinnin alhaisesta tasosta sekä kaupankäyntiprosessien erityispiirteistä. toisaalta hyödykemassan liikkuminen kuluttajalle.

Kaupan yritysten käyttöpääoman rakenteessa hallitseva rooli (yli 80 %) on varastolla, joka on kaupan työvoiman kohteena. Varaston koko, sen rakenne ja kulutuskysynnän noudattaminen määräävät kuluttajien tyytyväisyyden kauppaan, mikä varmistaa kulutustavaroiden keskeytymättömän myynnin ja toimintojensa laadukkaan suorittamisen kauppayrityksessä.

Organisaation varaston analysointi tulisi aloittaa niiden määrän tutkimuksella. Taulukossa 6.2 määritetään todellisen varaston poikkeama summan ja päivien mukaan.

Taulukko 6.2 - Vesta-Borisov OJSC:n varastotilanne määränä ja päivinä vuonna 2014

	Varaston standardi	Todellinen varasto	Vähittäiskaupan liikevaihto	Varaston varianssi
määrä, miljoonaa ruplaa		määrä, miljoonaa ruplaa		suunnitelma, miljoonaa ruplaa	itse asiassa miljoonia ruplaa	määrällä, miljoonaa ruplaa
01.01 alkaen. ensi vuonna

Tätä kehitystä ei voida arvioida positiivisesti, koska se johtaa ennen kaikkea vähittäiskaupan liikevaihtosuunnitelman alitäyttymiseen ja väestökysynnän tyytymättömyyteen. Varasto on oltava optimaalinen, eli täysin standardin mukainen.

Näin ollen Vesta-Borisov OJSC:n lyhytaikaisten varojen rakenteessa suurin osuus on varastoilla ja kuluilla - 77,56%. Vaihto-omaisuuden ja kulujen osuus on laskenut 1,96 %. Yleensä varastojen ja kustannusten määrä kasvoi 13 469 miljoonaa ruplaa. Varastojen ja kustannusten rakenteessa suurin osuus on valmiilla tuotteilla ja myytävillä tuotteilla - 74,67 %.

Taulukko 6.2 - Analyysi Vesta-Borisov OJSC:n lyhytaikaisten varojen koostumuksesta ja rakenteesta vuodelta 2014

	Alkuvuodelle	Vuoden lopussa	Poikkeama
Summa, miljoonaa ruplaa	Rakenne, %	Summa, miljoonaa ruplaa	Rakenne, %	Summa, miljoonaa ruplaa
Vaihto-omaisuus
Varastot ja kulut
Mukaan lukien:
Raaka-aineet, tarvikkeet ja muut vastaavat varat
Keskeneräisten töiden ja puolivalmiiden tuotteiden kustannukset
Myyntikulut
Myynnissä valmiita tuotteita ja tavaroita
Tulevat kulut
Verot ostetuista tavaroista, töistä, palveluista
Myyntisaamiset
Käteinen raha
Muut tämänhetkiset varat

Suuret varastot osoittavat yrityksen toiminnan laskua. 12,53 % tulee käteisellä. Niiden osuus pieneni vuonna 2014 0,88 prosenttiyksikköä. Yleensä määrä kasvoi 1981 miljoonalla ruplalla. Tilien varojen kasvu osoittaa yleensä yrityksen taloudellisen tilanteen vahvistumista. Niiden määrän on oltava riittävä kattamaan ensisijaiset maksut. Suuren kassasaldon säilyttäminen pitkällä aikavälillä voi kuitenkin johtua käyttöpääoman väärästä käytöstä.

Myyntisaamisten osuus oli vuoden alussa 6,56 % ja 8,74 %. On huomattava, että tämä tase-erä kasvoi 2,18 prosenttiyksikköä vuonna 2014. Yleensä myyntisaamisten määrä kasvoi 2 346 miljoonalla ruplalla.

Saldot ovat kasvaneet merkittävästi valmistuneet tuotteet- 13301 miljoonalla ruplasta. Valmiiden tuotteiden saldon kasvu organisaation varastoissa johtaa pitkäaikaiseen käyttöpääoman jäädyttämiseen, käteisen rahan puutteeseen, lainojen ja korkojen maksamiseen, tavarantoimittajien ostovelkojen kasvuun, budjettiin, organisaation työntekijöiden palkat jne.

Yleensä yrityksen varojen määrä vuonna 2014 kasvoi 31 354 miljoonalla ruplalla.

Taulukko 6.3 - OJSC Vesta-Borisovin käyttöpääoman käytön tehokkuus

Indikaattorin arvo			Poikkeama, +,-	Kasvuvauhti, %
Keskimääräiset vuotuiset käyttöpääomasaldot, milj. ruplaa, mukaan lukien:
Varastot ja kulut, milj. ruplaa.
Valmiit tuotteet ja tavarat myyntiin, miljoonia ruplaa.
Lyhytaikaiset myyntisaamiset, miljoonaa ruplaa.
Käyttöpääoman kierto, vol.
Varaston kiertonopeus ja kustannukset, vol.
Valmiiden tuotteiden ja myytävien tavaroiden liikevaihto, vol.
Lyhytaikaisten myyntisaamisten liikevaihto, vol.
Käyttöpääoman kierron kesto, päivää.
Varaston kierron ja kustannusten kesto, päivää.
Valmiiden tuotteiden ja myytävien tavaroiden liikevaihdon kesto, päivää.
Lyhytaikaisten saamisten kierron kesto, päivää.
Oman käyttöpääoman varaussuhde

Näin ollen taulukon mukaan näemme, että vuonna 2014 liikevaihto kiihtyi 1,9 kierrosta. Vaihto-omaisuuden ja kustannusten kierrosluku kasvoi 0,04 kierrosta, myös lyhytaikaisten saamisten kiertonopeus kasvoi 45,5 kierrosta. Valmiiden tuotteiden ja tavaroiden liikevaihdon hidastuminen on havaittavissa. Vaihdon kesto kasvoi 1 päivällä. Yleisesti yhden käyttöpääoman kierron kesto lyheni 22 päivää. Vastuukerroin omalla käyttöpääomalla on standardirajojen sisällä. Tämän tunnusluvun arvo kuitenkin laski vuoden aikana 0,01.

Keskimääräinen henkilöstömäärä OJSC Vesta-Borisov työllistää 606 henkilöä.

Taulukossa 6.4 esitetään tiedot Vesta-Borisov OJSC:n henkilöstön määrällisestä ja laadullisesta kokoonpanosta.

Vesta-Borisov OJSC:n henkilöstörakenteessa suurimman osan työvoimasta - 78,2 % heidän määränsä kasvoi vuonna 2014 11 henkilöllä. asiantuntijoiden osuus on 10,6 % ja toimistotyöntekijöiden 1,5 %. Johtajien määrä vuonna 2014 kasvoi 1 henkilöllä.

Taulukko 6.5 - OJSC Vesta-Borisovin henkilöstö

			Muuta ihmiset
Ihmisten määrä, ihmiset	Rakenne, %	Ihmisten määrä, ihmiset	Rakenne, %
Johtajat
Asiantuntijat
Työntekijät
Korkeampi koulutus
Erikoistunut toissijainen

Vuonna 2014 suuntautui korkea- ja keskiasteen erikoiskoulutuksen saaneiden työntekijöiden määrän kasvuun ja keskiasteen koulutuksen saaneiden työntekijöiden määrän laskuun. Näin ollen vuonna 2013 työntekijöiden määrä vuodesta korkeampi koulutus oli 133 henkilöä ja vuonna 2014 heidän määränsä kasvoi 53 henkilöllä ja osuus oli 30,7 %. Keskiasteen erikoiskoulutuksen saaneiden määrä kasvoi 20 henkilöllä ja heidän osuutensa pysyi 36,5 prosentissa, kun se vuonna 2012 oli 33,9 prosenttia. Keskiasteen koulutuksen saaneiden määrä väheni 60 henkilöllä. Ja heidän osuutensa oli 32,8 % Vesta-Borisov OJSC:n henkilöstörakenteesta. Esitetyt tiedot viittaavat yhtiön henkilöstön laadun paranemiseen.

Vesta-Borisov OJSC käyttää aikaperusteista palkkausmuotoa. Aikaperusteinen palkkio on muoto, jossa työntekijän ansiota kertyy vahvistetun tariffin tai palkan mukaan tosiasiallisesti tehdyltä ajalta. Tätä lomaketta käytetään useimmiten työntekijöiden (asiantuntijoiden, johtajien) palkitsemiseen.

OJSC Vesta-Borisovin palkitsemisjärjestelmä on aikaperusteinen ja bonus. Palkitsemisjärjestelmän ydin on, että työntekijälle maksetaan yrityksen taloudellisen toiminnan päätuloksesta hänen virkapalkansa ylittävä bonus. Työntekijöiden palkat määräytyvät alkaen tariffi Organisaatiossa määritetty 1. luokka ja vastaavan ajanjakson tariffikerroin.

Tärkeä indikaattori yrityksen työvoimaresurssien käytön tehokkuudelle ovat myös sellaiset mittarit kuin henkilöstön vaihtuvuus, keskimääräiset työtunnit ja tuotos 1 palkkaruplaa kohden. Taulukossa 6.6 on esitetty luetellut tunnusluvut ja niiden muutokset vuosina 2013-2014.

Taulukko 6.6 - Vesta-Borisov OJSC:n työvoimaresurssien käytön tehokkuuden indikaattorit

Indikaattorit			Absoluuttinen poikkeama	Kasvuvauhti %
Myyntitulot, miljoonaa ruplaa.
Keskimääräinen henkilöstömäärä, ihmiset.
Omasta pyynnöstä ja työnantajan aloitteesta irtisanottujen työntekijöiden määrä, henkilöä.
Henkilöstön vaihtuvuus
Palkkarahasto, miljoonaa ruplaa.
Yhden työntekijän työtuntien määrä vuodessa, h.
Yhden työntekijän työpäivien lukumäärä vuodessa, päivää.
Keskimääräinen työpäivä, tunnit.
Tuotteen tuotanto per 1 rupla palkka

Kuten taulukosta voidaan nähdä, vuonna 2014 tuotanto kasvoi merkittävästi 1 ruplalla palkat- 2,74 ruplaa. (42,8 %). Myös työpäivän pituus piteni - 0,06 tuntia. Henkilöstön vaihtuvuus laski 0,02 (13,5 %).

Analyysin tärkeä tehtävä on selvittää palkkarahaston käytön tehokkuutta. FZP:n käytön tehokkuusindikaattoreiden analyysi on esitetty taulukossa 6.7.

Taulukko 6.7 - Vesta-Borisov OJSC:n palkkarahaston käytön tehokkuusindikaattoreiden analyysi

Indikaattorit			Poikkeama, (+/-)	Muutoksen tahti, %
1. Vähittäiskaupan liikevaihto, milj. ruplaa
2. Nettotulos, milj. ruplaa.
3. Palkkarahasto, milj. ruplaa.
4. Palkkataso, %
5. Keskimääräinen työntekijöiden lukumäärä, ihmiset.
6. Kaupan liikevaihto ruplapalkkoja kohden, milj. ruplaa.
7. Voitto per rupla palkka, milj. ruplaa.
8. Täysi palkka työntekijää kohti, miljoonaa ruplaa.
9. Liikevaihto työntekijää kohti, milj. ruplaa.
10. Voitto työntekijää kohti, milj. ruplaa.
11. Kiinteä indikaattori FZP:n käytön tehokkuudesta)

Palkkojen tehokkaalla käytöllä organisaation keskeisten tulosindikaattoreiden kasvuvauhti tulee ylittää palkkojen kasvuvauhdin. Tarkastelujakson aikana palkkojen nousu oli 24,3 % eli 6154,8 miljoonaa ruplaa. Samaan aikaan kaupan liikevaihdon kasvu oli 115,5 %, nettotulos laski 41,3 % ja työn tuottavuus nousi 160,2 %. Siten organisaatiossa palkkarahaston kasvuvauhti on suurempi kuin nettovoiton kasvuvauhti ja suurempi kuin liikevaihdon ja työn tuottavuuden kasvu.

Liikevaihto ruplaa kohden palkkoja kasvoi 73,3 % ja voitto työntekijää kohden laski 45,6 %, kun taas palkat työntekijää kohden nousivat 21,6 %. Lisäksi organisaatio on havainnut palkkojen käytön tehokkuuden kokonaisindikaattorin laskeneen 9,8 % (Liite P).

Siten voimme päätellä, että OJSC Vesta-Borisovin palkkoja käytetään melko tehokkaasti, koska keskipalkkojen ja työntekijöiden määrän kasvaessa varmistetaan nopeammat kasvuluvut sellaisille taloudellisen toiminnan indikaattoreille kuin liikevaihto ja työn tuottavuus. Työntekijäkohtaisen voiton laskuun on kuitenkin kiinnitettävä erityistä huomiota. Tunnista syyt tähän laskuun.

Vesta-Borisov OJSC:n työntekijöiden koulutustaso osoittaa korkeasti koulutetun henkilöstön saatavuuden ja koulutetun henkilöstön suuren potentiaalin työntekijän keskuudessa. Yhtiö on muodostanut henkilöstöreservin lupaavista ja parhaista työntekijöistä johtotehtäviin rakenteelliset jaot, jonka kanssa tehdään kohdennettua uudelleenkoulutus- ja harjoittelutyötä.

Valko-Venäjän tasavallan presidentin 18. heinäkuuta 2001 antaman asetuksen ohjaama. nro 399 "Valtion käsitteen hyväksymisestä henkilöstöpolitiikka Valko-Venäjän tasavalta”, yrityksen henkilöstön nuorentaminen tapahtuu ammatillisista kouluista, keskiasteen erikoistuneiden oppilaitosten ja yliopistojen valmistuneiden kustannuksella. Vuonna 2011 Yrityksen miehittämiseksi nuorella, korkeasti koulutetulla henkilökunnalla on luotu yhteyksiä oppilaitoksiin. Tätä tarkoitusta varten harjoitellaan yrityksen osallistumista valmistuneiden jakeluun ja HR-asiantuntijoiden läsnäoloa loppukokeissa.

Henkilöstön kehittämisohjelman toteuttamiseksi ja työn laadun parantamiseksi hallitsee uutta lupaavia ohjeita V moderni kehitys jälleenmyynti Vuonna 2012 Valko-Venäjän tasavallan kauppaministeriön "Valtion johtajien ja asiantuntijoiden jatkokoulutuksen ja uudelleenkoulutuksen instituutti" aikoo parantaa yrityksen työntekijöiden pätevyyttä.

Myyjille, jotka johtavat varastotiimejä kauppaverkosto Yritykselle aiotaan järjestää koulutusta ”Modernin ja aktiivisen myynnin” menetelmien soveltamisesta pätevien psykologian, merchandisingin ja markkinoinnin asiantuntijoiden kanssa tiedon parantamiseksi ja asiakaspalvelukulttuurin tason parantamiseksi. Lisäksi kaupallisen palvelun työntekijät järjestävät kuukausittain koulutusseminaareja valmistusyritysten edustajien kutsulla ja esittelevät myyjille uusia jakeluverkostoon tulevia tuotteita.

Taulukon 6.8 tuloslaskelman perusteella analysoimme yrityksen tulos- ja kannattavuusindikaattoreita sekä niiden dynamiikkaa.

Taulukko 6.8 - Vesta-Borisov OJSC:n tulos- ja kannattavuusindikaattorit

Indikaattorit			Absoluuttinen poikkeama, +, -	Kasvuvauhti, %
Myyntitulot ilman veroja, miljoonaa ruplaa.
Kustannus hinta myydyt tavarat(työt, palvelut), miljoonaa ruplaa.
Bruttovoitto, miljoonaa ruplaa.
Jakelukustannukset
Myyntivoitto, miljoonaa ruplaa.
Voitto (tappio) nykyisestä toiminnasta, milj. ruplaa.
Tuotot sijoitustoiminnasta, milj. ruplaa.
Investointitoiminnan kulut, milj. ruplaa.
Tuotot rahoitustoiminnasta, miljoonaa ruplaa.
Rahoitustoiminnan kulut, miljoonaa ruplaa.
Voitto (tappio) investointi-, rahoitus- ja muusta toiminnasta, milj. ruplaa.
Voitto (tappio) ennen veroja, milj. ruplaa.
Tulovero, miljoonaa ruplaa.
Muut verot ja maksut voitosta, milj. ruplaa.
Nettotulos, miljoonaa ruplaa.

Siten lähes kaikissa tulosindikaattoreissa on negatiivinen kehitys, lukuun ottamatta myyntivoittoa - +1067 miljoonaa ruplaa, myös sijoitus-, rahoitus- ja muun toiminnan voitto kasvoi 816 miljoonalla ruplalla. Liikevoitto vuonna 2014 laski 5 098 miljoonaa ruplaa. Vesta-Borisov OJSC:n nettotulos vuonna 2014 verrattuna vuoteen 2013 laski 2593 miljoonaa ruplaa.

Yhtiön voiton lisäksi myös sen kulut kasvoivat. Vuonna 2014 myytyjen tavaroiden kustannukset nousivat 104 799 miljoonaa ruplaa.

Taulukossa 6.9 lasketaan ja analysoidaan Vesta-Borisov OJSC:n kannattavuusindikaattorit.

Taulukko 6.9 - Vesta-Borisov OJSC:n tulos- ja kannattavuusindikaattorit

Vesta-Borisov OJSC:n kannattavuusindikaattorit osoittavat yrityksen tehokkuuden heikkenemistä. Näin ollen myynnin kannattavuus laski 2,13 prosenttiyksikköä ja oli 3,60 %, myös tuotteiden kannattavuus laski 2,71 prosenttiyksikköä. Oman pääoman tuotto oli 4,70 % vuonna 2014, mikä on 4,61 prosenttiyksikköä vähemmän kuin vuonna 2013.

Taulukossa 6.10 analysoimme Vesta-Borisov OJSC:n taloudellista tilaa.

Taulukko 6.10 - Vesta-Borisov OJSC:n taloudellisen tilanteen analyysi

Näin ollen tämän taulukon tulosten perusteella voimme päätellä, että Vesta-Borisov OJSC:n taserakenne on tyydyttävä ja yritys on vakavarainen ja taloudellisesti vakaa, koska kaikki indikaattorit absoluuttista likviditeettisuhdetta lukuun ottamatta ovat standardiarvojen sisällä. .

Yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan arvioiminen edellyttää sen taloudellisten tunnuslukujen analysointia. IT-Service LLC:n vuosien 2007-2009 tilinpäätösten perusteella analysoin seuraavat tunnusluvut:

• 1) Taseen likviditeetin analyysi;
• 2) Yrityksen taloudellisen vakauden (vakavaraisuuden) analyysi;
• 3) Kannattavuuden ja kannattavuuden analyysi;
• 4) Liiketoiminnan analyysi.

Likviditeettianalyysi.

Omaisuuserän likviditeetillä tarkoitetaan sen kykyä muuntaa käteiseksi, ja likviditeetin aste määräytyy sen ajanjakson mukaan, jonka aikana tämä muunnos voidaan suorittaa. Mitä lyhyempi ajanjakso, sitä korkeampi tämäntyyppisen omaisuuserän likviditeetti on.

Taseen likviditeetin analysointitehtävä syntyy yrityksen maksukyvyn arvioinnin yhteydessä, eli yhtiön vakavaraisuutta. sen kyky maksaa ajoissa ja täysin kaikki velvoitteensa. Lähtötietona käytetään taseen tietoja.

Likviditeettiasteen mukaan yrityksen varat jaetaan seuraaviin ryhmiin: A1. Likvideimpiä varoja - näitä ovat kaikki käteisvarat ja lyhytaikaiset rahoitussijoitukset (arvopaperit), jotka voidaan käyttää välittömästi. Tämä ryhmä lasketaan seuraavasti:

A1 = sivu 250 + sivu 260 A2.

Nopeasti realisoitavissa olevat omaisuuserät ovat myyntisaamisia, joiden maksut odotetaan 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä, ts. omaisuus, jonka kierto vaatii tietyn ajan.

A2 = sivu 240 + sivu 270 A3.

Hitaasti liikkuvat varat - varastot, arvonlisävero, myyntisaamiset ja muut lyhytaikaiset varat.

A3 = sivu 210 + sivu 220 + sivu 230 + sivu 270 A4.

Vaikeasti myytävät varat - taseen vastaavan I-osan erät - pitkäaikaiset varat. A4 = sivu 190.

Omaisuusryhmä A4 on tarkoitettu käytettäväksi yhtiön toiminnassa pitkäksi aikaa. Kolme ensimmäistä ryhmää liittyvät organisaation vaihto-omaisuuteen ja ovat jatkuvan muutoksen kohteena.

Taseen velat ryhmitellään niiden maksun kiireellisyyden mukaan. P1. Kiireisimpiä velvoitteita ovat ostovelat. P1 = sivu 620 P2.

Lyhytaikaiset velat ovat lyhytaikaisia ​​lainoja, lainoja ja ennakkoja.

P2 = sivu 610 + sivu 630 + sivu 660 P3.

Pitkäaikaiset velat - pitkäaikaiset lainat ja lainat, taseen erät 4.

P3 = sivu 590 + sivu 640 + sivu 650 P4.

Jatkuvat velat ovat taseen Pääoma-osion eriä. P4 = sivu 490

Analyysissa verrataan varojen varoja likviditeettiasteen mukaan ryhmiteltyinä velkojen velkoihin erääntymispäivien mukaan ryhmiteltyinä (taulukko 3).

Saldoa pidetään täysin likvidinä, jos kaikki neljä epäyhtälöä täyttyvät:

A1? P1; A2? P2; A3? P3; A4? P4.

Jos kolme ensimmäistä epäyhtälöä täyttyvät tietyssä järjestelmässä, tämä edellyttää neljännen epäyhtälön täyttymistä. Siinä tapauksessa, että se tai useat järjestelmän epätasa-arvot eivät täyty, taseen likviditeetti poikkeaa enemmän tai vähemmän absoluuttisesta. Samaan aikaan varojen puute yhdessä omaisuusryhmässä johtaa varojen ylijäämiseen toisessa ryhmässä.

Jos ainakin yhdellä epäyhtälöllä on päinvastainen etumerkki, saldoa ei voida pitää täysin likvidinä.

Taulukko 3 - IT-Service LLC:n taseen varojen ja velkojen ryhmittely yrityksen maksuvalmiuden arvioimiseksi

Varojen ja velkojen ryhmät	Laskentakaava	Summa, tuhat ruplaa	Kasvuvauhti, %
Likvidien varat (A1)	Käteinen + lyhytaikaiset rahoitussijoitukset			6211+ +2008= =8219
Nopeasti realisoitavat varat (A2)	Lyhytaikaiset myyntisaamiset (paitsi erääntyneet ja epävarmat) + Muut lyhytaikaiset varat
Hitaasti myyvät omaisuutta (A3)	Varasto + ostettujen tuotteiden ALV			2122+ +78= =2200
Vaikea myydä omaisuutta (A4)	Pitkäaikaiset varat + Pitkäaikaiset myyntisaamiset + Erääntyneet ja epävarmat myyntisaamiset
Taseen varojen valuutta	Varat yhteensä
Kiireellisimmät velvoitteet (P1)	Ostovelat + velka omistajille osingonmaksusta + Erääntyneet lainat ja lainat
Lyhytaikaiset velat (P2)	Lyhytaikaiset lainat ja lainat (paitsi erääntyneet) + Varaukset tulevia kuluja varten + Muut lyhytaikaiset velat
Pitkäaikaiset velat (P3)	Pitkäaikaiset lainat, lainat ja muut pitkäaikaiset velat
Jatkuvat velat (P4)	Oma pääoma
Velkasaldon valuutta	Velat yhteensä

Taulukon 3 mukaan on selvää, että saldo ei koskaan saavuta absoluuttista likviditeettiä, koska Ensimmäinen neljästä epätasa-arvosta ei täyty.

Tarkempi analyysi likviditeetistä käyttämällä tunnuslukuja. Tätä tarkoitusta varten käytetään useita suhteellisia tunnuslukuja, jotka kuvaavat arvioitavan yrityksen vakavaraisuutta ja taseen rakennetta. Laskenta-algoritmi on esitetty taulukossa 4.

Taulukko 4 - IT-Service LLC:n maksuvalmiusindikaattorit

	Indeksi	Laskentakaava	Optimaalinen merkitys
	Yleinen likviditeettisuhde	(A1+0.5 A2+0.3 A3) (P1+0.5 P2+0.3 P3)
	Nykyinen suhde	Vaihto-omaisuus - Perustajien velka osakepääoman maksamisesta Lyhytaikaiset velat
	Kriittinen likviditeettisuhde (väliaikainen kattavuus)	(A1 + A2) (P1 + P2)
	Absoluuttinen likviditeettisuhde	A1 / (P1 + P2)
	Nopea likviditeettisuhde	Käteinen Lyhytaikaiset velat

Saatujen tulosten perusteella voidaan luottavaisesti sanoa, että kei saavuta absoluuttista arvoa melko alhaisen nopean likviditeettisuhteen vuoksi. Tämä tarkoittaa, että jos yrityksen on kiireellisesti muutettava varansa käteiseksi, se ei voi tehdä sitä. Vuonna 2009 nopea maksuvalmiussuhde oli korkeampi kuin aikaisempina vuosina, mikä vaikutti myös kokonaislikviditeetin kasvuun, jonka suhde oli hieman alle absoluuttisen arvon.

Nykyiset, kriittiset ja absoluuttiset likviditeettisuhteet ovat normaaleissa rajoissa kaikkina analysoituina vuosina. Näin ollen, ottaen huomioon myös IT-Service LLC:n (palvelutoimialan) toimialakohtaiset erityispiirteet, yrityksen taseen likviditeettiä voidaan pitää tyydyttävänä.

Rahoitusjärjestelmän vakauden analyysi.

Organisaation taloudellisen vakauden analyysi antaa meille mahdollisuuden muodostaa käsityksen sen todellisuudesta taloudellinen tilanne ja arvioida taloudellisia riskejä toimintaansa. Rahoitusvakaus on yrityksen kykyä ohjata varoja, taloudellista riippumattomuutta.

Pitkäaikaisten lainojen ja taselainojen varat käytetään pääsääntöisesti pysyvien vastaavien täydentämiseen, vaikka organisaatio voi joissain tapauksissa käyttää niitä osittain käyttöpääoman puutteen kattamiseen. Kun nämä tiedot on saatu taseesta, on mahdollista tunnistaa organisaation taloudellisen vakauden tyypit.

Ensisijainen ilmentymä organisaation epätyydyttävästä taloudellisesta tilasta on kattamaton nettotappio, raportointikauden nettotappio, tasevaluutan tasainen lasku, erääntyneet ostovelat sekä maksamattomat lainat ja luotot.

Rahoituksen vakauden luonnehtimiseksi on tarpeen laskea asianmukaiset indikaattorit, jotka kuvaavat yrityksen riippumattomuuden astetta kullekin omaisuuden osalle (lyhytaikaiset ja pitkäaikaiset) ja koko yrityksen omaisuudelle. Näiden indikaattoreiden laskemisalgoritmi on esitetty taulukossa 5.

Taulukko 5 - IT-Service LLC:n taloudellisen vakauden kertoimet

	Indeksi	Laskentakaava	Optimaalinen merkitys
	Rahoitussuhde	Oma pääoma / velkapääoma
	Autonomia (taloudellinen riippumattomuus) kerroin	Oma pääoma / varat
	Taloudellinen huoltosuhde	Lainapääoma / Omaisuus
	Rahoitusvakaussuhde	Oma pääoma + pitkäaikaiset velat / varat
	Rahoitusvelkasuhde (rahoitusvelkasuhde)	Velkapääoma / Oma pääoma
	Omavaraisuusaste	Oma pääoma + Pitkäaikaiset velat - Pysyvät varat / Oma pääoma
	Pysyvän omaisuuden indeksi	Pitkäaikaiset varat - Pitkäaikaiset velat / Oma pääoma
	Vaihto-omaisuuden kate omilla varoilla	Oma pääoma + Pitkäaikaiset velat - Pitkäaikaiset varat / Vaihto-omaisuus
	Varastojen kattavuusaste omalla käyttöpääomalla	Oma pääoma + Pitkäaikaiset velat - Pysyvät vastaavat / Vaihto-omaisuus

Rahoitusaste osoittaa, mikä osa yrityksen toiminnasta rahoitetaan omalla ja mikä lainavaroilla. Jos rahoitussuhteen arvo on pienempi kuin optimaalinen arvo (valtaosa yrityksen omaisuudesta muodostuu lainavaroista), tämä voi viitata maksukyvyttömyyden vaaraan ja vaikeuttaa lainan saamista. Meidän tapauksessamme tämä indikaattori vastasi normia vasta vuonna 2007, mikä viittaa vakavaraisuusongelmien todennäköisyyteen käyttämällä omia varojamme.

Autonomiakerroin (taloudellinen riippumattomuus) on yksi yrityksen taloudellisen vakauden tärkeimmistä ominaisuuksista. Se kuvaa oman pääoman osuutta velkojen kokonaismäärästä. Tämäkin luku vastaa normia vasta vuonna 2007.

Rahoitusvakauskerroin osoittaa, kuinka paljon rahoituslähteitä voidaan käyttää pitkään. Se oli korkein vuonna 2007.

Rahoitusvelka (velkavaikutus) on rahoitussuhteen käänteisluku, myös normin sisällä vasta vuonna 2007.

Osakepääoman ohjattavuuskerroin osoittaa, mikä osa osakepääomasta on liikkeessä, eli sellaisessa muodossa, että voit ohjata näitä varoja vapaasti; ja kumpi on isolla? Tämä indikaattori on oikealla tasolla kaikkien analysoitujen vuosien ajan.

Pysyvän omaisuuden indeksi on pysyvien vastaavien arvon suhde omaan pääomaan ja rahastoihin, joka osoittaa, kuinka suuri osuus omista varoista käytetään pitkäaikaisten varojen kattamiseen. Tämä kerroin on toiminnallisesti riippuvainen ohjattavuuskertoimesta ja vastaa kunkin vuoden normia.

Vaihto-omaisuuden lisäämisen suhde omalla käyttöpääomalla. Analysoidussa yrityksessä lasketun indikaattorin arvot vastaavat standardiarvoa. Tämä viittaa siihen, että vuonna 2007 yritys käytti omalla käyttöpääomalla 39 % vaihtuvista varoistaan, vuonna 2008 - 18 % ja vuonna 2009 - 27 %.

Varastojen kattavuusaste omalla käyttöpääomalla. Organisaation moitteettoman toiminnan kannalta on erittäin tärkeää muodostua tarvittava määrä ja varastojen koostumus (MW), jotka määritetään summaamalla indikaattorit "Varasto" ja "Alv ostoarvoista". Jos oman käyttöpääoman (SOC) määrä riittää muodostamaan vähimmäispalkan, taloudellinen riippumattomuus katsotaan absoluuttiseksi, ts. Minimi palkka? SOS. SOS lasketaan laskemalla yhteen oma pääoma ja pitkäaikaiset velat ja vähentämällä tästä määrästä pitkäaikaiset varat. LLC "IT - Service" SOS-indikaattorin arvo vuonna 2007 on 2830 tuhatta ruplaa, vuonna 2008 - 5221 tuhatta ruplaa, vuonna 2009 - 5911 tuhatta ruplaa ja minimipalkan indikaattori - 862 tuhatta ruplaa., 300 tuhatta ruplaa. ja 2200 tuhatta ruplaa. vastaavasti. Vertailemalla indikaattoreita näemme, että meidän tapauksessamme on huomattava ylitys standarditasosta. Laskelman aikana saadut tulokset osoittavat, että koko reservimäärä on katettu omilla lähteillä.

On myös syytä lisätä, että yritystä toimittaessa on huomioitava aikaviiveen vaikutus, jolloin tuotantoon vuoden lopussa sijoitetut varat eivät ole vielä tuottaneet tulosta eivätkä tuottaneet voittoa. Siten keskeneräiset menot ja laskennalliset menot, jotka muodostavat suurimman osan vaihto-omaisuudesta vuoden 2009 lopussa, katetaan todennäköisesti ensi vuoden alussa. Tämä seikka ja yllä olevat laskelmat antavat meille mahdollisuuden arvioida IT-Service LLC:n taloudellisen vakauden kokonaisuutena tyydyttäväksi.

Kannattavuuden ja kannattavuuden analyysi.

Kannattavuus ja kannattavuus ovat organisaation suorituskyvyn indikaattoreita, jotka kuvastavat organisaation saamaa tuloa ja voittoa kutakin pääoman, omaisuuden, kulujen jne. ruplaa kohden. Yrityksen kannattavuus ja kannattavuus ovat saadun voiton laadullinen ominaisuus.

Voiton absoluuttista määrää ei voida käyttää arvioitaessa yrityksen tehokkuutta. Tätä varten on tarpeen verrata voittoa ja tuotantoomaisuutta, jolla se luotiin. Siksi kannattavuuden ja kannattavuuden analysoimiseksi lasketaan vastaavat indikaattorit (taulukko 6).

Taulukko 6 - IT-Service LLC:n kannattavuuden ja kannattavuuden indikaattorit

	Indeksi	Laskentakaava
1. Kannattavuusindikaattorit
	Omaisuuden tuottosuhde	Kokonaisarvo tulot / omaisuuden keskimääräinen kirjanpitoarvo
	Oman pääoman tuottoaste	Tuotot yhteensä / oman pääoman keskimääräinen kirjanpitoarvo
	Velan pääoman tuottosuhde	Tuotot yhteensä / Vieraan pääoman keskimääräinen tasemäärä
	Tuotannon kannattavuussuhde	Myyntitulot / myytyjen tuotteiden kustannukset
	Varsinaisen toiminnan kulujen kannattavuussuhde	Myyntituotot / Varsinaisen toiminnan kulut
	Kannattavuussuhde kokonaiskulut	Tuotot yhteensä / Kokonaiskulut
2. Kannattavuusindikaattorit
	Pääoman tuotto	Tulos ennen veroja / Omaisuuden keskimääräinen kirjanpitoarvo
	Oman pääoman tuotto	Nettotulos / oman pääoman keskimääräinen kirjanpitoarvo
	Velkapääoman tuotto	Myyntivoitto / Vieraan pääoman keskimääräinen kirjanpitoarvo
	Varsinaisen toiminnan kulujen kannattavuus	Myyntivoitto / Varsinaisen toiminnan kulut
	Kokonaiskustannusten tuotto	Nettotulos / Kokonaiskulut
	Tuotannon kannattavuus	Myyntivoitto / myytyjen tuotteiden kustannukset
	Myynnin tuotto	Myyntivoitto / Myyntituotot
	Myyntikate	Bruttokate / Myyntituotot

Tämän taulukon tietoja analysoimalla todetaan, että jos vuonna 2007 yrityksen kokonaiskannattavuus varmistettiin pääasiassa lainavaroilla, niin seuraavina vuosina - oman pääoman käytöllä, jonka kannattavuussuhde nousi 48 % kolmen vuoden aikana. - vuoden ajanjakso. Velkapääoman tuotto sen sijaan laski vuosi vuodelta: vuonna 2008 - 36 % ja vuonna 2009 - 27 % edellisiin vuosiin verrattuna.

Havaitsimme korkeimman pääoman tuottosuhteen vuonna 2007, jonka jälkeen se laskee vähitellen ja vuonna 2009 se oli 73 % vuoden 2007 luvusta. Jäljellä olevat kannattavuusluvut ovat kaikki vuonna 2009 korkeammat kuin vuoden 2007 vastaavat tunnusluvut, mikä epäilemättä luonnehtii positiivista dynamiikkaa.

Kannattavuusindikaattoreiden kanssa tilanne on samanlainen. Jos vuonna 2007 sijoitetun pääoman tuotto, pääoma ja kokonaiskulut olivat alle nollan (tappiot), niin vuonna 2009 ne kaikki olivat voitollisia. Myös vuonna 2009 jäljellä olevat kertoimet ovat korkeammat kuin vuonna 2007.

Siten voidaan päätellä, että kannattavuuden ja kannattavuuden kannalta tilanne IT-Service LLC:ssä näyttää vuoden 2009 lopussa erittäin hyvältä.

Liiketoiminnan analyysi.

Liiketoiminta on yrityksen suorituskykyä suhteessa kehittyneiden resurssien määrään tai niiden kulutukseen tuotantoprosessissa.

Yrityksen liiketoiminta ilmenee taloudellisen kokonaisuuden dynaamisessa kehityksessä, sen tavoitteiden saavuttamisessa ja ennen kaikkea sen varojen kiertonopeudessa:

• - vuotuisen liikevaihdon suuruus riippuu rahastojen kiertonopeudesta;
• - liikevaihdon suuruus ja siten kiertonopeus on suhteessa puolikiinteiden kustannusten suhteelliseen määrään: mitä nopeampi liikevaihto, sitä vähemmän näitä kuluja on jokaisella liikevaihdolla;
• - liikevaihdon kiihtyminen yhdessä tai toisessa varojen kierron vaiheessa merkitsee liikevaihdon kiihtymistä muissa vaiheissa.

Liikevaihdon kiihtymisen seurauksena käyttöpääoman aineellisia osia vapautuu, vaaditaan vähemmän raaka-ainevarantoja, tarvikkeita, polttoainetta, keskeneräisten töiden reservejä jne., ja siksi näihin reserveihin ja reserveihin aiemmin sijoitetut rahavarat ovat myös vapautettu. Kierroslukujen kasvu saavutetaan vähentämällä tuotanto- ja kiertoaikaa. Tuotantoajan lyhentämiseksi on tarpeen parantaa teknologiaa, koneisoida ja automatisoida työtä. Levikkiajan lyhentäminen saavutetaan kehittämällä erikoistumista ja yhteistyötä, nopeuttamalla kuljetuksia, asiakirjakulkua ja selvitystä.

Yksi organisaation resurssipotentiaalin pääkomponenteista on lyhytaikaiset varat, jotka rahoitetaan omista lähteistä (oma käyttöpääoma) ja lainavaroista (yleensä lyhytaikaiset velat).

Käyttöpääoma on taloudelliselta luonteeltaan tuotanto- ja myyntiprosessia suoraan tukeviin omaisuuseriin sijoitettuja varoja, jotka ilmaistaan ​​eri muodoissa ja jotka voivat muuttua käteiseksi yhden suhdannekierron aikana. Siksi käyttöpääoman muodostuksen volyymin ja rakenteen riittävyydellä on suuri merkitys organisaation taloudellisen vakauden ja vakavaraisuuden, tuloksen ja kannattavuuden varmistamiseksi.

Käyttöpääoman tyypillinen piirre on niiden liikevaihdon nopeus, joka vaikuttaa tuotannon ja taloudellisen syklin kestoon - vaihto-omaisuuden kokonaismäärän täydelliseen kiertoon, jonka aikana niiden aineellinen muoto muuttuu.

Liiketoiminnan analyysi koostuu erilaisten taloudellisten vaihtuvuussuhteiden tasojen ja dynamiikan tutkimisesta.

Omaisuuserien tekemien kiertojen lukumäärän sekä yhden kierron keston määrittämiseksi lasketaan omaisuuden kiertokulun tunnusluvut, joiden laskenta-algoritmi on esitetty taulukossa 7.

Taulukko 7 - Yrityksen omaisuuden liikevaihdon (tuoton) indikaattorit.

	Indeksi	Laskentakaava	Liikevaihtosuhteet
	Varallisuuden kokonaiskiertosuhde	Myyntituotot / Omaisuuden keskimääräinen vuosikirjanpitoarvo
	Vaihto-omaisuuden kiertonopeus	Myyntituotot / Vaihto-omaisuuden keskimääräinen vuositasearvo
	Kassavirtasuhde	Myyntituotot / Taseen keskimääräinen vuotuinen käteisvarojen määrä
	Myyntisaamisten kiertonopeussuhde	Myyntituotot / Myyntisaamisten keskimääräinen vuotuinen kirjanpitoarvo
	Varaston kiertonopeus	Myyntituotot / Varastojen keskimääräinen vuotuinen kirjanpitoarvo

Kuten taulukosta voidaan nähdä, lähes kaikilla kiertonopeusluvuilla kolmen vuoden aikana on taipumus laskea, lukuun ottamatta varaston kiertonopeussuhdetta, joka vuonna 2009, vaikka se laski lähes 13 % edelliseen vuoteen verrattuna, on noussut 54 %. kolmen vuoden jakson alusta lähtien. Se kuvaa varaston kulun kestoa kaikissa tuotannon ja myynnin vaiheissa.

Esimerkiksi omaisuuden kiertonopeus heijastaa kaikkien yrityksen käytettävissä olevien varojen käytön tehokkuutta niiden lähteistä riippumatta. Se määrittää, kuinka monta kertaa jakson aikana täydellinen tuotanto- ja kiertokierto päättyy tuottaen voittoa. Tämä indikaattori laski tarkastelujakson aikana.

Liiketoiminnan edellyttämän vähimmäiskäyttöpääoman suuruuden lisäksi vaihto-omaisuuden kiertokulku riippuu myös vaihto-omaisuuden omistamiseen ja varastointiin liittyvien kustannusten määrästä. Tämä puolestaan ​​​​heijastuu tuotantokustannuksiin ja viime kädessä tuotantokustannuksiin taloudelliset tulokset yrityksille.

Yleisesti ottaen yritys osoitti tarkastelujaksolla myös taipumusta vaihto-omaisuuden kierron hidastumiseen, ts. tuotemyynnistä saadun tuoton määrä 1 sijoitetun omaisuuden ruplaa kohden laski.

Myyntisaamisten vaihtuvuussuhde taulukon mukaisesti laski vuonna 2009 lähes puoleen vuoteen 2007 verrattuna.

Näin ollen voidaan todeta myyntisaamisten kierron hidastuminen, mikä viittaa keskinäisten selvitysten heikkenemiseen.

Edellä esitettyjen seikkojen perusteella on myönnettävä, että kokonaiskuvaa yrityksen liiketoiminnasta kahden viime vuoden aikana leimaa sen tason merkittävä lasku.